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1、编号:_货币资金管理标准（上墙规程制度）编 制:_审 核:_批 准:_实施日期:_年_月_日货币资金管理标准（上墙规程制度）l (一)现金管理 1.在经济活动中，必须依照现金管理暂行条例的规定收支和使用现金，接受集团公司财务和审计监督。除按本规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 2.我单位可以在下列范围内使用现金： (1)职工工资、津贴(原则上通过银行转入个人工资账户); (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人
2、员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点以下的零星支出(结算起点定为1000元); (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出; (9)因采购地点不固定，交通不便，或者安全生产急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，经矿领导批准，予以支付现金。 3.库存现金标准库存现金限额原则上以满足我矿35天日常零星开支为标准。 4.现金收入和支出。不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行;支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入直接支付，坐支现金。 5.不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外账、私设
3、小金库。 6.坚持对库存现金每日进行现金盘点并编制现金盘点表，盘点人和监盘人在盘点表上签字，确保现金账面金额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 7.借出款项时，必须严格执行审批程序。借款人填写借据注明借款事由并盖单位公章，由主管领导签字、矿长审批后，财务科方能借出资金。严禁擅自挪用、借出货币资金。 8.严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。 9.企业发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转账结算。 10.严格执行费用报销流
4、程，报销人员持报销单据应先到财务科经财务人员对发票审核、整理粘贴后再由报销人员部门领导及矿领导审批。凡不符合财务要求及粘贴不标准的，需按会计制度的规定更正、补充，方可报销。 (二)银行账户管理 1.按照集团的规定，我单位只能在集团公司内部银行开立基本账户，用于办理日常的转账结算和现金收付;按特定用途开设安全资金结算专用账户时，向集团公司内部银行提出申请同意后，才能按申请用途使用、专款专用。 2.银行账户开户的资料应有专人妥善保管。未经领导许可不得向其他人员出示本单位与银行账户有关的资料。 3.不准利用银行账户代替任何单位和个人办理购销和付款事项，不准签发空头支票。 4.出纳人员须定期与银行结算
5、户的对账单核对清楚，发现差错应及时查明原因更正，由出纳以外的人员对发生的未达账项必须编制银行存款调节表，调节相符，并由财务科长签字。 5.加强财务印鉴及重要支付凭证的管理。各种银行票据由出纳员统一签发和保管，财务印鉴章(财务专用章、财务负责人章)必须与重要支付凭证分开存放，分人保管;严禁一人办理货币资金业务全过程。 (三)应收票据管理 1.销售煤款收到的承兑汇票(包括商业承兑和银行承兑汇票)须分门别类逐笔登记台账，做到台账与票据分别由专人管理，并于每月底与账面余额核对相符。 2.承兑汇票由出纳人员保管，票据到期时及时到银行办理解兑手续，如有异常及时向领导汇报。 3.会计主管人员及时督促、监督出
6、纳人员对应收票据定期不定期的盘点，由盘点人和监盘人在盘点表上签字，保证账、票相符，安全完整。 (四)应收及预付款项的管理 1. 财务科应加强对应收款项监督管理，建立健全应收款项责任制度，各项收入原则上不准形成应收账款。对备用金要严格执行“前账不清、后账不借”原则做好应收款项的清收，定期或不定期对应收款项进行核对。对应收款项要有专人负责清收。 2.预付款项必须按照已签订的合同中有关付款条款，由单位领导及经办人签字，按照付款审批程序办理付款。凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆 (死)账损失，要追究承办人的
7、责任。 3.财务科应树立提高货币资金的时间价值和使用价值的观念，确保货币资金的合理、有效使用，逐步建立和完善货币资金监督制约机制。 (五)货币资金预算管理 做好货币资金预算管理工作，是满足企业改革发展需要，保障各项生产经营工作有序开展的重要保证，与企业的快速、和谐发展密切相关。 1.货币资金支出预算。 (1)设备、材料等物资采购项目资金支出预算。根据公司下达的经营目标、生产计划、采购计划，结合本单位实际生产情况，由机电科、供应科根据生产需要编制设备、材料等物资采购项目资金支出预算，报送时分统购(预付款单列)和自购(预付款需附集团公司董事会批准意见)两部分，于每月27日(2月25日)前将电子版和
8、加盖单位公章、并签字齐全的纸质版报龙宇国贸设备部、材料部，同时将电子版发送矿财务科; (2)企管科根据工程进度及零星劳务情况编制工程、维简支出预算，于每月27日(2月25日)前将电子版报集团公司项目部、计划部，同时发送矿财务科; (3)财务科编制非生产性支出预算，并结合全面经营面貌和经济信息(工程进度、购货合同、欠款额度)负责汇总平衡，按集团公司规定的内容和格式，据实编制月度货币资金支出预算，于每月30日或31日(2月28日)前将由财务科长、经营矿长、矿长签字并加盖单位财务印鉴的纸质版报集团公司财务部内部银行进行审核汇总，报集团领导批复。 2.根据集团审批后的金额，按照保生产、保安全、保重点工
9、程的基础上以收定支、量入为出、可适当留有余地的原则(在集团公司审批限额内预留10%的资金作为生产过程中风险资金解决安全生产急需项目)，财务科负责编制月度付款明细表，由财务科长、经营矿长、矿长签批后作为付款依据。 3.财务科根据付款计划付款时，须由财务科长、经营矿长、矿长联签审批后(5万元以上的资金支付由财务科编制预算内大额支出汇总审批表，经财务科长、经营矿长、矿长联签后交集团公司财务部领导批复)，方可办理支付手续。计划内资金支付，因经营矿长、矿长出差、开会等一人不在时，可授权办理付款业务(至少保证两人联签)。生产经营急需动用预留资金时，须有财务科长、经营矿长、矿长研究联签后财务科方能付款。财务
10、科坚持资金使用额度不得超过集团公司批复预算数的原则。 4.在支付公司预算考核外及内部单位资金时，可据实支付，其中：工资费用以劳资部门批准实际发放的工资金额为准、税金以结算的完税凭证为准、借款利息以银行的利息单金额为准、电费以供电处实际结算金额为准、集团内部单位的材料款、劳务费等以实际结算数为准。 四、信息传递 (一)本标准输入信息 1.现金的使用范围、费用开支报销凭据; 2.银行对账单; 3.票据管理办法; 4.货币资金支出预算明细。 (二)本标准输出信息 1.现金盘点表; 2.银行存款余额调节表; 3.票据登记清册; 4.集团公司批复的货币资金支付计划及矿制定的资金支付明细。第 7 页共 7 页
