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1、太原科技大学经济与管理学院 计量经济学论文 税收收入的影响因素分析 专业名称： 经济学 班 级： 经济121603班 学生姓名： 李雅琦 学 号： 201216050318 二零一五年一月摘要：税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着
2、重要意义。关键字：财政收入 财政收入影响因素一、 模型设立的背景及意义1.1 设立模型的背景 十一届三中全会以后，中国的经济一直处于高速增长之中。经济增长的高速发展，势必会影响国家财政政策和国家福利水平。而税收作为国家财政收入中最主要的部分对这些政策的实施也会有很大的影响。近些年来，国家的税收也受到多种因素的影响。所以，这篇文章将以计量经济学的角度分析一下影响我国税收的因素。1.2 模型设定的意义 经济发展水平决定税收收入水平，税收同时也反作用于经济。要实现经济的持续增长，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需求，同时又不至于损害经济的发
3、展。影响未来的需求，我们需要研究影响中国税收收入的主要原因，分析中央和地方税收收入增长的数量规律，从结构上对税收收入的影响做一个很好的了解，对于预测中国税收未来的增长趋势具有重要的作用，对于我国的社会主义现代化建设具有重要意义。二、 模型设定2.1 影响因素分 首先，公共财政的需求。税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出了要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求（即财政支出）对当年的税收收入可能会产生影响，但是其数据获得比较困难，因为公共财政的需求与财政支出关系密切，所以选择财政支出作为其代表。 其次，居民消费水平与税收收入存在一定的联系，所以我们选择居民
4、消费水平来作为解释变量。2.2 模型形式设计将被解释变量税收收入（）与解释变量居民消费水平（）和财政收入（）进行线性回归：三、数据收集 通过国家统计局网站查询，我以我国近十三年的数据为例进行分析。在Eviews软件中选择建立时间序列数据。数据如下：年份税收收入（亿元）居民消费水平(元）财政收入（亿元）200012581.51 363213395.23200115301.38 388716386.04200217636.45 414418903.64200320017.31 447521715.25200424165.68 503226396.47200528778.54 559631649.2
5、9200634804.35 629938760.2200745621.97 731051321.78200854223.79 843061330.35200959521.59 928368518.3201073210.79 1052283101.51201189738.39 12570103874.432012100614.28 14110117253.522013110530.70 15632129209.64四、参数估计与假设检验 4.1 假定模型中随机项满足基本假定，用OLS法估计参数，用Eviews软件，对此模型进行回归，可以得到表 从表2的回归结果中可以看到：=0.9999，调整之后
6、的可决系数为0.9998，因此拟合优度相对来讲是比较高的，但是当=0.05时，(11)=2.201,可知x1的t检验结果不显著,x2显著影响。将上述回归结果写成以下表达式： Y=5710.206-1.7253x1+1.0209x2 (2127.154) (0.9335) (0.0946) (2.6844) (-1.8482) (10.7939) =0.9999 =0.9998 F=37052.26 D.W=1.4253 4.2 异方差性检验及修正 4.2.1 异方差检验图示4.2.2 回归方程的残差图4.2.3 White检验=14*0.1742=2.4388,取显著水平=0.05由于(5)=
7、11.0705nR2，所以模型不存在异方差。 4.2.4 异方差的修正 1、当W=W1=1/ABS(RESID)时，修正的模型为: 2.当W=W2=1/RESID2时，修正的模型为:4.3自相关检验残差自相关图与残差图分析 残差分析检验4.4 偏相关系数检验4.5 BG检验 在显著性水平=0.05时，通过计算=2.4388自由度为1的的临界值，所以接受原假设H0，则可知不存在自相关性。4.6自相关的修正4.6.1广义差分法 输出结果表明,估计过程中经过9次迭代后收敛，AR(1)的回归估计值分别为0.2332，并且t1检验结果不显著，而t2检验结果显著，说明原模型是存在一阶的自相关性，调整后模型
8、D.W=2.3419。查表可得，此时模型不存在自相关性。模型消除了自相关的影响之后的型式是：Y=5892.605-1.7273X1+1.0191X2 SE（2222.862）（0.9933） （0.1015） （2.6509）（-1.7390） (10.0446) =0.9999 D.W=2.34194.7 利用简单相关系数检验多重共线性利用Eviews软件，可以得到相关系数矩阵，见表 简单相关系数矩阵 由表可知研究的两项因素都与我国税收收入高度相关，解释变量X1与X2有严重多重共线性，通过辅助回归得到以下结果：Y与做一元线性回归:Y与做一元线性回 辅助回归的有关统计量被解释变量解释变量R2F
9、VIFX1X20.99836963.180588.2353X2X10.999861682.465000 由表可知给定显著性水平=0.05，F0.05（2,11）=3.98 ，而表中的Fi统计量值都大于3.98，说明存在严重的多重共线性；另外都大于10，都大于0.9，同样说明X1与X2存在严重的多重共线性。由表可知x1相比x2对Y的解释能力较弱，所以消除X1之后确立模型为Y=0+2X2+u，由表中X1的辅助回归结果可以确定消除多重共线性后，修正后的模型为Y=1797.871+0.8462X2五、结论与对策5.1结论： 1、从模型可以看出，在我国，税收收入与财政收入存在着高度的正相关，税收收入的增长对财政收入的增长有重大的促进作用； 2、居民消费水平对税收收入的影响很不显著。5.2对策： 1、 加强税收征管，从而保证财政收入的稳定增长； 2、 转变经济发展方式，改变现有的以投资为主导的经济发展方式，让经济发展更多的依赖消费的增长； 3、 提高劳动力素质，增加劳动力对财政收入的贡献率。
