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1、高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收一、国家财政财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政具有促进社会资源合理配置的作用。财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通
2、过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?财政收入是国家通过一
3、定的形式和渠道筹集起来的资金。财政收入的形式有：税收收入-国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。债务收入。其他收入：收费、罚款等。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。财政收入还受分配政策的制约。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能
4、的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政支出分为哪些部分?财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况?国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。国家财政支出分为：经济建设支出;科学、教育、文化、卫生事业支出;行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出。财政收入和财政支出的关系分为：财政收支平衡：收入支出，略有节余;收入支出，;财政赤字：收入支出，。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收入越多越
5、好?财政收入是国家为履行其职能所占有或消费的一定的社会财富。财政在社会和经济发展中起着重要的作用。财政收入越多，意味着国家可以更好行使国家职能。当国民收入总量不断增加，各方面分配比例合理前提条件下，这一说法才能够成立。但是不能够说财政收入越多越好。在一定时期国民收入总量不变的情况下，财政收入越多，会直接减少企业和个人的收入，这样，对企业的生产扩大和个人消费水平的提高会产生不利的影响，会影响到企业和劳动者的积极性，最终会阻碍经济发展和财政收入的增加。二、征税与纳税税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税-税收为国家的存在与发展提供物质保障。税收是国
6、家组织财政收入最理想、最普遍的形式。有税必有法-税法是税收的法律依据和法律保障税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。强制性-国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性-国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性-国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。简述增值税的含义、纳税人、作用?含义：增值税是以生
7、产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳步增长。简述个人所得税的含义、纳税人和作用?个人所得税是国家对个人所得额征税的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高;所得越低，税率越低。纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人;在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。作用
8、：个人所得税是国家财政收入的重要，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。5、为什么要依法纳税?纳税人怎样做到依法纳税?原因：在我国，税收取之于民，用之于民纳税人要做到依法纳税必须：增强纳税人义务意识，自觉依法诚信纳税。增强纳税人权利意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。违反税法的行为有哪些?偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：纳税人不按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：纳税人用欺骗方法获取国家税收优惠的行为。抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。如果纳税人发生了偷税、欠税、
9、骗税、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。个人所得税起征点的提高，在一定程度上会使国家财政收入有所减少，你认为国家应该怎样弥补财政收入的不足?一是增收：从根本上讲，要加快经济发展，经济发展是影响财政最主要的原因;加强税收监管，减少税收流失;根据经济和社会发展需要开征新税种;发行国债等。二是节支-实行机构改革，在国家机关等部门开展节约等活动，减少财政支出。国家减免农业税包含了哪些经济道理?体现了我国市场经济基本特征的道理：我国是社会主义的市场经济，坚持公有制的主体地位，是社会主义市场经济的基本标志;最终实现共同富裕是社会主义市场经
10、济的根本目标;国家能够实行强有力的宏观调控-减免农业税正是我国市场经济基本特征的要求与具体体现。体现了国家宏观调控可以弥补市场经济局限的道理：现代社会配置资源有市场和计划两种基本手段，市场在配置资源时，存在导致收入分配差距过大等局限，国家就应该通过法律、经济和行政手段的方式进行调节-国家对农民减免农业税正是运用这些手段来缩小收入差距的表现。体现了国家财政对社会经济生活发挥巨大作用的道理：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配缩小收入的差距，保障和提高农民的生活水平，促进社会公平，推动社会的和谐-对农业税的减免正是这种巨大作用的体现。体现了全面小康的道理：我国正在建设全面小康的社会，是一个全面惠及十几亿人口的更高水平的小康社会，人人享有基本的生活保障-对农业税的减免正是为实现这样的目标所作的努力。体现了科学发展观的道理：科学发展观的要义就是要坚持又好又快的发展，这是一种讲质量和效益的发展;是坚持以人为本这个核心，把实现与维护广大人民利益作为党和政府一切工作的出发点和落脚点的发展;基本要求是全面协调发展，根本方法是统筹发展-减免农业税正是我国坚持科学发展观统筹城乡发展的具体表现。
