《用友联网审计软件解决方案》

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1、用友联网审计软件解决方案用友联网审计软件解决方案用友联网审计软件解决方案建设先进、强大的审计监督平台用友联网审计软件解决方案 1 应用背景概述随着社会经济的不断发展现时的审计环境发生了很大的变化。第一、在审计监督面临的业务量上看不断发展的经济规模决定了要求实施审 计监督的规模相应增长。以我国的财政收入为例从1995年的6242.2亿元增长到 2004年的26355. 9亿元10年间增长了322. 22%。不论从审计监督覆盖面的基数 的扩张还是审计监督面自身的扩大上看审计业务规模则面临快速增长。第二、在被审计单位的财政财务收支执行的技术手段上看已经逐步从传统的 处理方式转向全面依赖信息系统的支持

2、以进行业务运营的的阶段。发生变革的被审 计业务执行过程需要审计监督的手段做出相应的调整。第三、从审计工作质量的要求上看政府、人大政协、上级主管部门、社会各 界等外部主体对审计监督的质量要求连年提升。这给审计工作的发展提供了很好的 机遇同时也带来了更大的挑战。基于审计工作不断发展的实际环境利用信息技术提升审计监督的水平、效 率、质量和能力已经成为从国家审计到内部审计再到社会审计的一致共识。国家大 力推进的“金审工程”目前一期建设已取得重大成果进入了二期建设的阶段,各 地审计机关在审计管理、审计作业也做出了积极有效的探索和实践,企业内部审计 也全面转向了以审计作业系统和审计管理系统为支持的信息化审

3、计工作新模式。审 计信息化的发展蒸蒸日上、如火如荼。用友联网审计软件解决方案但是与被审计单位的会计核算、财务管理以及业务信息化水平相比“进不 了电子门、打不开电子账”的问题依然不同程度地存在利用计算机技术采集、转 换和分析数据的审计能力水平还不够高普及面也不够大,尤其是面对一些电子 数据大集中的重要经济行业还不能实施有效的信息化审计模式总体上还处在事 后、静态和现场审计的方式。计算机技术转化为审计能力的问题仍然是信息化条 件下履行审计监督职责的重要障碍。用友联网审计软件解决方案 2 联网审计概念的提出2.1 审计信息化的三个发展历程在审计信息化发展的历程上看主要经历了三个重要的发展阶段:一是以

4、用友审易软件、审计署AO作业系统为代表的审计现场实施软件。该类 软件提供了基于财政财务收支审计作业的基本功能作为一种电子化的辅助审计工 具对审计现场作业给予一定的信息化支持。二是以审计项目管理为核心的审计业务管理软件。该类软件将审计部门所涉及 到的审计项目以管理的角度进行信息化的流程固定实现审计信息资源的合理配置 和有效利用。作为审计部门提升管理水平的工具支撑审计业务的良性循环。然而这两种信息化手段都仅在现有的审计业务模式构架下对整体审计工作 中特定业务环的节给予信息化的支持的计算机辅助手段还处在计算机手段模拟手 工实现传统功能的信息化建设初级阶段并没有对审计的业务方式的根本上有所提 升。而在

5、目前审计对象的经济信息逐步实现数字化记录和管理并依托网络技术进 行了集中或分布管理的信息化发展的大背景下在审计信息不断探索积累的基础上 利用信息技术真正改变和提升审计工作的业务方式、审计能力成为审计信息化全 新的需求。审计业务方式的改变、审计能力的提升其根本就是要实现“一用友联网审计软件解决方案 个模式、三个转变”即建立“联网实时监控+跟 踪核查监督”审计模式实现从单一的事后审计向事后审计与事中审计相结合的转 变、从单一的静态审计向静态与动态审计相结合的转变、从单一的现场审计向现场 审计与远程审计相结合的转变。经过不断的探索和实践不管是各级审计部门还是 审计信息化解决方案供应商都意识到了“联网

6、审计”作为一个全新的审计业务发 展方向将对审计工作的发展产生的深远影响。审计信息化发展的第三个阶段也是具有最大应用价值的一个应用方向既 “联网审计”。联网审计是审计部门与审计对象进行信息系统连接后在对审计对 象财政财务及业务信息系统进行测评解析在数据采集与分析的基础上对被审计 单位财政财务收支以及业务运营的真实、合法、效益进行远程、连续检查监督的行 为。从业务流程上看联网审计本质上是针对“重点资金、重要领域、重要部门” 的大规模“审计业务数据”进行海量数据分析工作的集合实现了审计方法从“帐 表式”向“数据式”审计的过渡。2.2 联网审计的主要特征与传统现场审计相比联网审计主要特征如下: 一是审

7、计处理的业务主题泛化。除财政财务会计核算数据外审计对象的各种 类型业务数据都能够为联网审计所操作和实施。我们看到目前应用联网审计的领域 已经包括财政、税务、社保、银行、海关等业务部门。我们可以预见在政府审计 领域联网审计将深入国资用友联网审计软件解决方案 系统、国有企业等更多的审计对象领域,同时在 企业内部审计领域联网审计模式将越来越被金融、运输、能源、烟草、通讯等关 系国计民生的重要行业重视将在其中十分关注自身内部运营风险的企业中得以广 泛的实施。在这些不同的行业审计应用中将不单单只是财政财务收支、会计核算的审计而是全面地深入到业务运营过程中以各类型的业务主题为目标开展专 业审计。二是实现更

8、高效率地数据采集和分析。利用计算机数据处理和存储的强大能力 对审计对象各类数据进行整理、传输和存储。在满足相对很低的硬件和网络条件 后可以处理和存储传统审计部门无法想象的数据量。如:浙江省杭州市实施杭州 市会计结算中心的联网审计试点项目可以把 400 多个一二级预算单位的所有会计 核算数据全部列入审计关注之下覆盖面达到 90%以上。三是实现远程审计。利用网络进行数据传输可以实现不在现场进行审计工 作。四是实现适时审计。利用数据同步机制将审计对象数据由审计部门自主管理 根据审计部门的实际需要由审计部门自身决定实施审计监督的时间和周期。这 给审计部门建立全新的审计业务模式提供了可能性。五是审计方法

9、和经验实现科学管理。联网审计能够实现的一个重要的功能应该 包括将原有基于审计人员个人专业经验的、较为传统封闭的审计业务技能发展模 式向知识的分享、知识的科学管理、知识技能的团队化互动发展的一种新型发展模 式转变。将审计技能和方法用友联网审计软件解决方案 从个人的封闭发展的状态转向团队发展的状态。 将审计技能、经验的生命周期脱离个人工作的局限纳入到审计机关团队日常工作 能力发展的范畴中来。联网审计还需要提供基于现有审计成果的再分析的能力。将 审计人员个体的知识和技能的发展通过再分析模型的构建融入到团队发展的范畴 中来达成良性的、可自我衍生的、基于团队发展和团队分享的、以团队生命周期 为持续有效期

10、的审计方法管理模式。内涵式地发展审计局业务能力统一和提升工 作标准、业务能力水平从而达成审计生产力的内生式发展。通过这些手段的实现 将基于联网审计的业务方法和经验进行科学的管理和共享。2.3 联网审计的优势联网审计的发展必将促使审计方法发生一些重大变革。第一联网审计将使 审计工作发生三个转变:从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合,从单一 的静态审计变为静态审计与动态审计相结合,从单一的现场审计变为现场审计与远 程审计相结合。第二联网审计必将推动审计方法的改变对被审计单位的账目和 逐笔审计在过去是不可想象的但在联网审计情况下将轻而易举。第三联网审计 必将推动广大审计人员思维方式的转变增强

11、审计人员的全局意识和宏观意识。第 四联网审计必将提高审计质量降低审计风险。联网审计系统审计模式与传统现场审计软件异同比较相同点 1、财务数据分析:都能对被审计单位财务数据进行各种分析条件 设置并可以实现关联分析实现总帐明细账凭证的钻取和穿透分 析。用友联网审计软件解决方案2、数据查询:能够对被审计单位的财务、业务数据进行简单的二 维表内容查询。不同点 联网审计系统 传统现场审计软件 1、数据集市 能够建立面向各种系 统、各类被只能孤立地建立被审计对象审计对象、各种主题的多角度、多维数据表度数据集市2、应用对象 能对各种财务、业务、生产数据主要对财务数据进行审计审计3、宏观微观结合 能对宏观的全

12、部政府资金、业务仅能对具体的预算单位审 到具体的预算单位、资金业务结合审计不能对宏观的全部业务和资计 金审计4、审计分析能力 具有多年度、多时间、多条件、仅能手动对孤立预算单位进多账套、不同单位之间、不同事件之行简单的财务条件分析间等多维度分析,审计分析由系统调度自动运行5、预警方案 可根据需要适时运行分析模型,仅能手工调用预警指标时预警模型之间可以有从属和关联关间预警指标之间独立不能关联系,预警结果可根据权限进行有针对性地主动通知6、方法集 可根据审计主题,领域,形成系只能独立成一个个分析指 列审计分析模型集合自动完成对一标分析指标间不能有关联关系 类审计的自动分析和预警 不能根据审计主题形

13、成分析模型集。7、审计经验和能体现在审计分析上的审计经验仅对审计经验有初步的浏览力 的科学管理 可以在审计部门内部进行科学的管功能,提供少量分析方法但是理,可用通过在分析之上建立再分析无法自行管理 模型实现审计能力的集体传承和自我发展用友联网审计软件解决方案联网审计系统审计模式与传统数据式审计异同比较相同点 强大的数据分析功能:都能对被审计单位各种数据进行条件筛选可以实现数据表之间关联分析多维分析,能够进行复杂的数据统计汇 总实现复杂的审计疑点发掘。不同点 联网审计系统审计模式 传统数据式审计 应用时限 针对“重点资金、 重要领域、重项目完成审计过程即停止要部门”持续性地进行应用方式有明确的审

14、计分析、审计预警、仅能手工进行查询分析对 审计方法集审计分析自动运行审审计业务应用没有组织和管理 计预警结果主动通知审计方法集可根据审计目标和审计分析的具体情况自主装配审计人员分工 将审计人员分为两大类一类是每个审计人员都要思考审计 研究型审计人员主要根据审计目标业务目标、审计操作实现方式 和具体数据环境构建新的审计分析需要综合素质很高方法,一类是操作型审计人员主要利用现有的审计分析方法进行依据审计目标进行审计 审计经验和能力体现在审计分析上的审计经验审计经验和能力全部依靠业的科 学管理 可以在审计部门内部进行科学的管务人员自行发展理,可用通过在分析之上建立再分析 模型实现审计能力的集体传承和

15、自我发展长期的审计信息化建设实践告诉我们联网审计是实现“一个模式、三个转 变”的有效途径,是履行信息网络化环境下的审计监督最终达到“预算跟踪联 网核查”的内生需求,是一场审计方式的根本变革,是审计部门以科学发展为指导在 方法论上的有效创新。联网用友联网审计软件解决方案 审计的开展将有效得实现“三个转变”进而履行信息网络环境下的 审计监督最终达到“预算跟踪联网核查”的建设目标。用友联网审计软件解决方案3用友联网审计软件功能简介用友联网审计系统总共分系统管理、数据集管理、审计查询、审计分析、审计 预警、资金框架、审计方法七大模块。3.1系统管理系统管理主要有机构设置、人员管理、角色管理、资源权限管理、前置机注册 管理、数据发布管理、菜单管理、算法统一调度管理、日志管理等功能用于系统 管理员对系统进行维护。其中机构设置、角色管理、人员管理及资源权限分配使系 统的安全性得到保障系统日志信息等使用户能够对系统的使用情况有详细的了 解。3.2数据集管理数据集是数据仓库通过数据处理模板从前置机动态提取各财政业务系统的 数据存放在数据集的数据表中。然后可从业务需求的不同层面形成汇总、分析 以达到期望的结果。数据集管理模块包含创建数据集和浏览数