会计原理与工程财务管理公式

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1、公式会计原理与工程财务管理税后净利润资本利润率、1?资本利润率.总资本1 n年金终2.资金时间价值计算，复利终值公式：F=P*（1+i），复利现值公式:P=F* 1?/（）11?11?i?i?i资年金现值公式：值公式F=A*P=A*，资金存储公式：A=F* Q（）（ii?1i1?1?in）（ii?1 A=P* 金回收值公式：n）（ H1? I （可能获得的资金收益率或收益额*期望资金收益 率或期望收益值=概率）3.J 1、标准离差= 4n?2）（*概率期望资金收益率或期望收 益值可能获得的资金收益率或收益额？?t 5、标准离差率=标准离差/期望资金收益率或期望收益值*100%6、资金风险收益率

2、=标准离差率*资金风险收益系数7、资金风险收益系数=（资金收益率-无风险收益率）/标准离差率 8、资金风险价值=投资额*资金风险收益率（）债券期限*1?债券面值票面利率* 至U期一次还本付息的债券，发行价格=9.债券期限）（市场利润率1?n债券面值*票面利率债券面值?|二 ? 10、分次付息到期还本的债券，发行价格tn）（市场利率1?市场利润率？1?也）（i1i 11.融资租赁设备，每次支付租赁费=租赁设备成本* i为利率，n为支付次数 n） （?11?i资金占用费 =资金成本率12.%*100资金筹集费用筹集资金总额?资金筹集费用资金占用费 =式中：筹集费率=或%*100%100*）（筹资费

3、率*筹集资金总额1?资金筹集总额）（所得税率1*?国内借款总额*年利率 国内借款成本率=13.%*100 国内借款总额）（所得税率*国内借款总额*年利率？1、国外借款成本率14=%100*）（筹资费率?1国内借款总额？）（所得税率*债券总额年利率*1?15、债券资金成本率=%*100）（筹资费率?1?债券总额年股利率优先股股金总额*、优先股股金成本率16%*100）（筹资费率?优先股股金总额?1总额的股利下一年发放普通股股金、普通股股金成本率=17长率普通股股利预计每年增?）（筹资费率普通股股金总额?1留存收益的年报酬=18、留存收益成本率预计每年增长率?，留存收益总额=19、综合资金成本率）

4、（率*第1种资金来源的资金成本第i种资金来源占全部资金的比重资本利润率增减=20.、财务杠杆系数息税前利润增减率所得1-债务资金利息率）* （+资本利润率=总资产息税前利润率负债/资本*（总资产息税前利润率21.税税率）、税后资本利润率平衡点22）（所得税税率*?息税前利润？1第1种增资方式下的年利息= 金总额1种增资方式下的自有资 第）（所得税税率*?息税前利润?第2种增资方式下的年利息1 金总额2种增资方式下的自有 资第通过等式求解得“息税前利润”后代入上式等号左边公式即得出税后资本利润率平衡点每次转换成本*2年现金需要总量23、最佳现金持有量=现金机会成本率保险天数）+加工整理天数+、最

5、高储备量=平均每天耗用量*（供应间隔天数2425、最低储备量=平均每天 耗用量*（加工整理天数+保险天数）26、采购点储备量=平均每天耗用量*（加工整理天数+保险天数+采购周期）2*全年耗用量*每次采购费用=27、材料采购经济批量材料单价*保管费用占库存平均值的1?预期利润率;固定费用?工程成本降低额推导：施工产值=28、工程成本降低额=施工产值-税费-预期利润-工程完全成本预期利润率=施工产值-（施工产值*税费率）-（施工产值*变动费用在-施工产值* （1-税费率）*预期利润率1?工程造价中的比重+固定费用）预期利润率-变动费用在造价中的比重-固定费用税费率-（1-税费率）*=施工产值*1-

6、预期利润预期利润率1?率）（的比重税费率?*变动费用在工程造价中1?税费率?129、材料消耗定额降低对成本降低的影响=材料消耗定额降1?平均工资增长率低率*材料费占工程成本的比重*人工费占工程成本的比重、劳动生产率和平均工资变动对成本的影响30=（1-）1?劳动生产率增长率1?固定费用增长率*固定费用占工程成本的比重、工程量和固定费用变动对成本的影响=（1- 31）施工产值增长率?1产口边际收益*100%、边际收益率=32 产品销售收固定费用、刚够成本开支的销售额=33边际收益率.目标利润 =、保证目标利润必须完成的销售额=刚够成本开支的销售额34 边际收益率固定费用？目标利润目标利润固定费用

7、+ =边际收益率边际收益率边际收益率年度工种工程量 35、施工机械设备需要量=施工机械设备单位能力年产量定额计划生产任务 36、生产设备需要量=单台生产设备年产量定额、单台生产设备年产量定额=单台生产设备全年有效工作时间37*单位产量定额38、连续生产生产设备全年有效工作时间=（全年日历天数-修理停工天数）*2439、间断生产生产设备全年有效工作时间=（全年日历天数-法宝假日天数-修理停工天数）*每天班次*每班 有效工作时间全年计划生产任务需用生产设备定额总台时=40、机械工具加工设备需要量单台生产设备全年有效工作台时?、）（单位产品定额台时*计划生产数量41、全年计划生产任务需用生产设备定额

8、总台时=、全年计划生产任务需用生产设备定额总台时42?）（定额改进系数单位产品定额台时*计划生产数量= 计划年度估计新定额*100%、定额改进系数=43 单位产品定额台时 44、平均年限折旧法：）（固定资产价值1?预计净残值率*预计净残值固定资产价值?=年折旧额=折旧年限（）年折旧额预计净残值率?*固定资产价值11?预计净残值率 =年折旧率100* 固定资产价值预计折旧年限*固定资产价值预计折旧年限 月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产价值*月折旧率）（机械设备价值预计净残值率*1?II =台班折旧定额45、台班折旧法和行驶里程折旧法： 预计折年折旧率=2/折旧年限*100%月折旧率=年

9、折旧率/12月折旧额=固定资产净值*月折旧率注意：采用双 倍余额递减法计算折旧时，应在固定资产折旧年限到期两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额 平均返销I47、年数总和折旧法：折旧年限？已使用年限=（每年的折旧额都不一样）年折旧率%*100（）/2?1折旧年限折旧年限*折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*月折旧额固定资产投资的估算：48、单位生产能力投资估算法：拟建项目固定资产投资总额=已建成类似项目单位生产能力所需固定资产投 资*拟建项目生产能力拟建项目的生产能力）（*=49、生产能力指数估算法：拟建项目的设备投资额同类项目的设备投资额同类项目的生产能力生产规模效益指数、概算指标估

10、算法：建设期间各年投资借款利息 =（年初投资借款累计+本年投资借款/2）*年利率505、拟 建项目流动资金投资=拟建项目年销售收入（或销售成本）*类似项目销售收入（或销售成本）资金率类似项目年流动资金平均占用额 、类似项目销售收入（或销售成本）资金率=52%100* （）或销售成本类 似项目年销售收入n）（i1i? 53、每次偿还投资借款本息=P* P为投资借 款总额，一般指建设期间投资借款总额及利n）（?i11?息，i为借款利率，n为还本付息项目设计能生产能力利用产品销售单价、年销售收入545、未达到设计生产能力年度产品总成固定费变动费用*达到设计生产能力的百分比5、年应税所得年产品销售收年

11、产品销售成5、年应纳所得年应税所得*25%5、销售税金及附产品销售收增值税税（城市维护建设税税率+教育费附加）5、利润总产品销售收产品销售成销售税金及附加6、净利利润总应纳所得6、提取法定盈余公积净利*10%6、偿还投资借款本金的利偿还投资借款本提取固定资产折旧和无形资产摊销6、可分配利净利提取法定盈余公积偿还投资借款本金的利润64、未分配利润=可分配利润-分配利润65、销售利税率=利润总额/销售收*100%66、销售利润率=净利润/销售收*100%67、投资收益率=年收益额/项目总投资*100%68、投资利税率=税前利润总额/项目总投资*100%69、投资利润率=净利润/项目总投资*100%

12、70、投资回收期=项目总投资/ （年收益额+年提取折旧）71、项目投产期的净现金流量=销售收入-经营支出（或-营业税及附加）-所得税74、净现值率=净现值/现值投72、项目投资全过程包括建设期和投产期的净现金流量=销售收入-经营支出（或-营业税及附加）-所得税- 投资支出+回收自有流动资金+回收固定资产余值+收回无形资产余值）（1+i （t年净现金流量80. 100%单位产品售单位产品边际收益81、边际收益率 边际收益率固定费用总额/8、盈亏平衡点销售=固定、净现值= 731t?资支出*100%偏低折现率的净现值*+两个折现率的间距75、内部收益率=偏低的折现率两个折现率的净现值绝对数之和76

13、、等额年投资成本=投资支出（包括建设期间投资利息）-回收自有流动资金和固定资产余值n）（ii?11* *()(?1?i1i1?77、等额年成本=等额年投资成本+固定费用总额费用总额?*单位产品变动费用产销量83、盈亏平衡点单位产品售价产销量*100%设计年产量盈亏平衡点产销量84/、盈亏平衡点生产能力利用率=/）一机械设备净残值F85、机械设备年投 资成本（不考虑资金时间价值）=（机械设备一次投资支出Pn机械设备经济寿命期n） （ii?1iF*= P*86-、机械设备年投资成本（考虑资金时间价值）械设备一次投资，F机械设备净残值)()11?i?i11?P 为机2机械设备一次投资支出（87、机械

14、设备最佳更新周期的确定:n=此公式只能适用于年使用费逐年每年递增使用费递增和不考虑设备残值变化及投资利息的情况。否则只能通过列表求得）年经营支出78、年净收入=年销售收入-等额年成本-所得税判别标准：年净收入为正值，则有投资效益，值得建设，为负值则不值得建设。、产销量即盈亏平衡点产销量=79 单位产品售价?单位产品变动费用单位产品变动费用-单位产品售价=、单位产品边际收益单位生产能力年成本=年成本：、相关计算公式：年成本=等额年投资支出+年使用费88年生产能力判别标准：以单位生产能力年成本较大者为优选方案89、机械设备更新时间的选择：计算步骤：1、分别计算新、旧设备的等额年成本，判断是否应进行更新2、 计算旧设备继续使用1年、2年、n年的年成本3、旧设备继续使用的年份，它的年成本成本高于新设备的等额年成本，则应该在该年的上一年进行更新。90、债券价值的计算：n）（?订11 1、分年付息到期还本债券价值=每年利息*+M* ）（）（ii?1i?1到期本金每年利息*债券到期前年数nn（）（）i?1i?1nn+ 2、到期一次还本付息债券价值91、1、分年付息还本债券到期收益率计算步骤：1、根据，债券价值=每年利息*（P/A，i%，n）+M*（P/