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1、基础会计会计分录 （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。 借：物资采购 18700 应交税金应交增值税 3060 贷：银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用 600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借：生产成本A产品 6000 B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料甲材料 6000 乙材料 10000 4.车间报销办公用
2、品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款刘芳 3000 贷：现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款刘芳 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理
3、部门人员工资20 000元。 借：生产成本A产品 40000 B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付工资 100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本A产品 5600 B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 4500 11.从银行提取现金800元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800 12.预提本月银行借款利息3000元。 借：财务
4、费用 3000 贷：预提费用 3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。 借：生产成本A产品 9000 B产品 6000 贷：制造费用 15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借：应交税金应交所得税 18000 贷：银行存款 18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000 应交税金应交
5、增值税 170 000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。 借：应付账款 900 贷：银行存款 900 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 借：固定资产 6000 贷：待处理财产损溢 6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 借：主营业务成本 800 000 贷：库存商品
6、 800 000 基础会计会计分录 （二）（二）根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2.归还流动资金借款20000元。 借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。 借:物资采购 20000 应交税金-应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 借:原材料 20000 贷:物资采购 20000 5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中
7、：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。 借:生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 30120 6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 借:生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。 借:现金 10000 贷:银行存款 10000 8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷:应付福利费 1
8、400 9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 借:管理费用 390 贷:银行存款 390 10.预提车间租入固定资产租金890元。 借:制造费用 890 贷:预提费用 890 11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 借:管理费用 500 贷:待摊费用 500 12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。 借:制造费用 2000 管理费用 1000 贷:累计折旧 3000 13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。 借:库存商品 30000 贷:生产成本 30000 14.销售产品一批价款50000元，增
9、值税率17%，款项已收到并存入银行。 借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税金-应交增值税 8500 15.计算应纳城市维护建设税1200元。 借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税金-应交城建税 1200 16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借：制造费用 2000 管理费用 400 贷：银行存款 2400 17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借：银行存款 32760 贷：主营业务收入 28000 应交税金应交增值税 4760 18.结转本月销售A产品成本250
10、00元。 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 19.用银行存款支付广告费3 700元。借：营业费用 3 700 贷：银行存款 3 700 20.以现金支付职工医药费3120元。 借：应付福利费 3120 贷：现金 3120 基础会计会计分录 （三）（三）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款50000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款 2 800 贷：应收账款 2 800 3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：
11、管理费用 1 180 现金 320 贷：其他应收款 1 500 4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借：物资采购 甲材料 18 000 乙材料 4 800 应交税金应交增值税 3 876 贷：应付账款 26 676 5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购甲材料 2000 乙材料 1200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本A产品 70 000 B产品 30 000 贷：原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用
