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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页实习报告实习课程名称 认识实习 实 验 日 期 2012/10/29-2012/11/2 班 级 学 号 姓 名 实习内容1 学术报告体会认知内容：本次会计实习讲座邀请到信永中和会计师事务所的独立董事李总和天业集团的财务总监李延召前来作报告。会计实习的目的：1培养业务素养认真，细致，严谨 2了解会计专业知识结构 3培养沟通能力（会计企业的信息中枢） 4培养社会责任行为所造成的社会影响讲座一：2012年10月29日下午，信永中和会计师事务所的独立董事李总给我们就整个会计行业，热点问题及相关建议三个方面做了一场精彩的演
2、讲。（一） 会计行业规模化：目前中国的会计事务所多达8000家，从业人员多达300000人，其中具有注册会计师资格的有18000人，在这其中9万人从事审计工作，另9万人从事其余工作。这些会计事务所的年收入额在400500亿，人均15万。在这众多的会计事务所中，良莠不齐。其中较为出色的是具有证券期货从业资格的45家会计事务所，其中12家具有A+H牌照的会计事务所是行业的领军企业，四家是世界四大会计事务所：德勤，毕马威，安永，普华永道，另外八家是国内的会计事务所。行业5大战略：1）行业人才发展战略 2）国际趋同战略 3）做强做大战略 4）信息化战略 5）国际化战略国际化：目前我国仍然缺乏同时具备I
3、T技术，审计知识和当地语言能力的复合型综合人才品牌化：企业必须具有1）风险控制能力2）专业能力行业重大变化：有限责任公司合伙企业(特殊普通合伙)如发生因某位责任人引起的经济事故，该责任人承担无限连带责任，其他出资人以出资额为限承担有限责任。这是会计事务所组织结构的重大改革。有利于企业加强风险意识，扩充合伙人数量，利于行业发展。行业特点：竞争激烈，业务需求量大，发展前景好。有一定的行业壁垒，尚未形成向国际四大会计事务所一样的寡头。行业还未进入完全成熟阶段。（二） 会计的热点问题1、中外会计的趋同2006年2月15号，38项准则发布，2007年中国大陆会计准则同香港地区会计准则等效，而后又同欧盟地
4、区等效。可见中国大陆的会计准则是逐步同世界会计准则接轨。当今世界，主要分为三大经济区：欧洲，美国，亚太地区，当前趋同的情况下，仍然存在重大差异的部分是：长期资产减值的转回问题。中国：不可以转回；国际：可以转回。未来发展趋势：将资产负债表的格式和现金流量表的格式统一2、内部控制由于2001年美国安然公司事件，使得社会认识到将强内部控制的重要性。因此，在2002年出台coso报告，加强内部控制，需要外部会计师的审核。我国在2006年开始组建内控小组，2008年发布决议，2011年公布内控准则3、中国概念股4、难理解的热点问题 公允价值：有序交易，出售资产或转移负债的脱手价格（卖出价，非买入价） 收
5、入确认：（1）房地产企业在不同时点确认收入 （2）软件完工率的认可 （3）合同能源的管理资产减值：对存货，固定资产，无形资产，商誉减值的判断依靠职业判断和估计。 企业合并：同一控制&非同一控制下的企业合并（商誉的确认）（三）建议1、树立正确的人生观价值观。规划好自己的未来。2、专业立业，专业立身，专业立家，专业报国3、综合素质很重要。 其中包括：良好的沟通表达能力，书面沟通能力和语言表达能力；出色的协调能力例如，作为一名财务经理需要有优秀的表达能力和专业素养，才会为企业创造上市机会。 4、现实&长远，精神&物质关系前三年不要考虑钓到鱼的问题，只想着把鱼竿和鱼钩做好。不要只想着赚钱，前三年把专业
6、知识和素养培养好。最好进大的会计事务所和上市公司。 （四）回答学生疑问 1问题：会计行业是否存在性别歧视？答：不要太在乎性别问题，更多在乎自身的专业素质 2问题：对于会计行业是否需要继续深造，攻读研究生？答：重占优势点院校的本科生，研究生一视同仁，但同等条件下学历高占优势。讲座二：2012年10月30日上午，天业公司王总就会计系学生在日后走上工作岗位，所遇到的实际问题和应掌握的实际的技能做了详细介绍。就天业公司而言，和会计相关的岗位有：出纳核算师（现金出纳&银行出纳）、成本会计、主管会计（税务筹划，为企业合理避税）薪酬会计。大学生入职后，首先学写数字，学点钞，然后学写支票，最后进行岗位实习，了
7、解固定资产摊销，职员收入确认等相关业务。入职后，要多看凭证（不仅要看是否借贷平衡，更要研究内容和这么做账的原因），重点看12月份的账，因为年底涉及到很多重大调整。多看手工账，从记账到总账记账只需要三个月，就能够比较全面的了解企业的财务。多研究账目之间的关系。尤其要多看损益类科目和现金流量表。同时，作为一个拥有丰富专业知识的大学生，作为一名合格的职业者，我们应该随时掌握处于自己的岗位，领导需要知道什么？例如作为一个公司的财务总监，你就需要随时掌握各公司目前的现金有多少，其中有多少是可动用的。你要明白，领导要什么，你就必须了解什么，要掌握具体资料。对于学会计和财务的学生，最重要的素质就是诚信和细心
8、。职业发展方面，对于财会专业的同学，考相关资格证件很重要。其中具有代表性的是注册会计师&注册税务师&注册评估师.经过两位上市公司和证券公司的老总和财务总监的讲座，确实受益匪浅。实习内容2 基础会计实验报告认知内容：实验一【实验要求】掌握原始凭证填制和审核方法；学会正确使用财会实训教学软件。1. 支票的编制2. 现金收入、支出原始票据的编制3. 发票的编制4. 入库单的编制5. 领料单的编制6. 其他原始票据的填制7. 新版增值税专用发票的填制8. 原始凭证填制实训实验内容：【实验内容】（实验步骤、记录、分析）一、原始凭证的填制（一）、与货币资金有关的原始单据凭证的填制：1.收款收据的填制：主要
9、填写付款方、日期、项目、金额、收款人等。注意大写时间的填写，例如，七月应填写为“零柒月”，而金额七万填写为“柒万”即可。2.商业承兑汇票的编制：主要填写出票日期（大写）、付款人和收款人的全称、账号、开户银行等信息、金额大小写、汇票到期日、交易合同号等。注意大写金额，如果到元或者角结束，要加“整”字；注意转换角色进行签章。3.现金支票的填写：主要填写出票日期（大写）、收款人名称、付款人账号和付款行、金额大小写、用途等。注意注意存根的金额填写要加人民币符号，而且要保留两位；现金支票背面也必须加盖财务章和法人章。4.转账支票的填写：填写方法与现金支票相同，但是转账支票背面不需要盖章。5.银行汇票的填
10、写：根据相应信息填写日期（大写）、收款人和申请人信息、金额大小写等。6.借款单的填写：注意审核意见应填写为同意借款，分清部门负责人、借款人以及单位领导。7.现金存款凭条：填写日期和收款人信息，注意款项来源的填写和不同面值人民币的张数和金额的填写。附截图：二、与销售有关的原始凭证的填制1.增值税专用发票的开具：填写购货单位和销售单位信息、货物或应税劳务信息以及价税合计金额大小写。注意增值税的计算：用金额去成税率；合计的填写；抵扣联和发票联的转换角色签章。2.差旅费报销单的填写：填写部门、姓名出差事由、出差天数等。注意出发和到达日期的填写，天数的计算和填写。3.服务业专用发票的填写：填写项目、数量
11、、单价、金额大小写。4.增值税普通发票的填写：填写方法与增值税专用发票相同，但要注意税率的差异。5.商业企业专用发票的填写。6.出库单的填写：注意提货单位、物资类别和发出仓库的填写以及出库日期的填写。三、与购货有关的原始单据填制：1、办公用品入库单：填写方法与出库单类似，但要注意分清计划价格和实际价格，以及缴获和实收，注意不要填反。注意不要忘记填写合计。2、收料单的填写：填写相应内容，注意数量、实际单价和供货单位的填写。四、与其他经济活动有关的原始单据凭证填制：1、工资表：填写基础工资，养老保险、医疗保险、个人所得税等代扣款项和实发金额。注意分清各个工资项目，注意代扣款项以及所得税的计算。2、
12、领料单的编制：填写领用部门、用途、材料的名称、规格、单位等信息，请领和实发的数量，单价和总价。3、盘点报告表:填写单位名称（仓库）、材料名称、单位，实存和账存的数量、金额，盘盈盘亏的结果。注意不要把实存和账存填反。4、拨款通知单：注意填写收款单位的信息和金额的大小写，拨款项目等。5、凭证工本费清单：填写凭证名称和金额的大小写。二、原始凭证的审核（一）对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要从以下三个方面进行：1、真实性审核。主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况。2、完整性审核。主要是审核原始凭证各个项目是否填写
13、齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。3、合法性审核。审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核。（二）原始凭证的审核实例1.发票：注意抬头和财务章是否一致，金额大小写是否一致2.差旅费报销单：注意日期天数的计算填写，报销费用的纪录不应包含不予报销的项目。3.收据：应注意购买办公用品报销原始单据除销售发票还需要材料入库单，人名和部门的填写，发票应标明地点，注意签章，银行进帐单需要业务
14、章。【结论】原始凭证是企业财务系统的开端，一定要确保原始凭证填制的真实性、完整性和合法性。同时，在填制原始凭证时一定要秉持严谨的工作态度，在时间、数量、金额等栏目下按照凭证要求和实际的业务情况进行填写。相关人员在对原始凭证进行审核的过程中，也要保持严谨的工作态度，确保经自己审核通过的原始凭证一定是真实、完整和合法的凭证。实验二【实验要求】掌握记帐凭证编制和审核方法 1、付款凭证的编制2、收款凭证的编制3、转帐凭证的编制实验内容：【实验内容】（实验步骤、记录、分析）一、记账凭证的填制1.收款凭证的填制根据银行进账单、增值税发票、收款收据、托收凭证等原始凭证填制收款凭证。收款凭证的借方科目一般为银
15、行存款或库存现金，还需填写日期、摘要、对方科目的总账科目和明细科目、金额的借贷方向和数额、合计等。2、付款凭证的填制根据支票存根、发票、出入库单收据等原始凭证，填制付款凭证。贷方科目一般为银行存款和库存现金。还需填写日期、摘要、对方科目的总账科目和明细科目、金额的借贷方向和数额、合计等。例如，厦门网中网有限公司2007年12月3日，从红光百货购进行政部门办公用品450元，以现金支付（单据包括货物销售发票、入库单和出库单）。假设你是制单人王明。（单据为公司本月付款第2号）背景单据：出库单、入库单填制现金付款凭证，日期为2007年12月3日，库存现金为贷方科目，摘要为“现金支付办公用品”，管理费用作为对方科目记在借方，明细科目为
