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1、建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案工程概况 :武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资 4000万元具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据1、中华人民共和国审计法 ；2、中华人民共和国建筑法 ；3、中华人民共和国合同法 ；4、中华人民共和国招标投标法 ；5、建设部 107号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法6、教育部令第 17号教育系统内部审计工作规定7、教育部（ 2000）第 16号关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知；8、财建 2004369 号财政部 建设部关于印发建设工程价款结算暂行办 法9、中价协（ 20
2、02）第 015号工程造价咨询单位执业行为准则 、造价工程师职业道德行为准则 ；10、国家及省、市造价管理部门有关规定。二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献1、风险管理与内部审计 由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计” ，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。b5E2RGbCAP2、“高校建设工程跟踪审计指南”正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪审计指导性文件。plEanqFDPw律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。DXDiTa9E3d四、咨询服务宗旨1)有利于及时贯彻和执
3、行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法2)有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降 低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。RTCrpUDGiT3）有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事， 提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。5PCzVD7HxA4）有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超 计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化jLBHrnAILg五、咨询服务模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法 审计、造价控制和提供管理咨询的
4、管理审计模式。xHAQX74J0X六、跟踪审计架构LDAYtRyKfE招 标 代 理 合 同设 计 承 包 合 同授权工程咨询单位（跟踪审计项目组）委托咨询合同监理承包工监督设计监理单位单位i! *_ r* b严-Uh-.i jr招标代 理单位kGJ匚施 单工 位3w合同关系2/55工作关系同施 工 承 包 合 同3/55rqy七、跟踪审计流程 （适用于国有资金建设项目Zzz6ZB2Ltk施工单位提交送审资监理公司提交意kwMT决策阶段- 项目策划料报监理公司见报基建处_ 编制可研报告工 dvzfv卜nl4ZNXI基建处 报审计设计阶段招投标阶 段施工阶段竣工结 算阶段竣工决 算阶段方案比选
5、经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理 工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核 索赔费用审核土建 安装 装饰 其他报建、勘探、设 计等费用中期施工成本费 用验收、审计等费 用对达不到共识 由审计处组织 行会审（必要 单位领导参加的经济事项 相关单位进 时须由建设 ）F项目审计负责人对形成会 议纪要审签后，报审计处 负责人审批项目审核负责人复核， 报公司三级审核（重大 问题报公司专业技术 委员会研究），形成初 步意见审计处下达跟踪审计意 .见书，通知基建处或执 .行。审计处或跟会请有关部踪审计机构门参加研讨4提出管理建达成共识形议或措施成会议纪要审计处下达 理审计意见 通
6、知基建处-4-/55八、相关部门职责1、审计处1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题；EmxvxOtOco2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施；3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；6）协调各相关部门及单位的审计工作关系， 确保跟踪审计工作能顺利开展2、基建处1）积极支持和
7、配合学校跟踪审计工作 ,及时提供跟踪审计所需的各种资料；2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；4）对需要审计的资料签署基建部门意见；5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。3、跟踪审计公司1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保 工作质量，并接受审计处的监督；3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。4、监理公司1）积极支持和配合学校跟
8、踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等 工作；5、施工单位1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工 质量、安全、进度负责；2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。九、跟踪审计内容（一）操作要点全过程跟踪审计操作要点建设阶 段审计事项提供资料审核要点设计阶段1、设计招、投标文件 审核1、设计招标文件审核设计招投标程序是否合法；设计 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一组织2、图纸的审核2
9、、设计投标文件致，细部做法是否清晰、兀整。3、设计图纸3、设计概、预算的审核1、设计概、预算书审核概、预算内容是否真实；概、预 算的计量、计价是否正确合理；是否 土刀vWLIz海KAr皆丄412、工程量计算书3、限额设计表超过批准的估算计划。招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标 准是否合理、合法；审核工程量清单 是否满足设计图纸和招标文件的要求； 单项工程量清单是否正确完整。成立招 单位招 设单位 谈判; 建设单 督管理 体系， 价等单 跟踪 的不形 费用2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核4、答疑纪要5、工程量计
10、算书6、投标文件的审核1、投标文件审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符 合市场竟争的要求，是否有围标、串 标、抬标等现象，是否采用了不良的 投标技巧。审查报价数据计算的正确 性，分析报价构成的合理性 ，工程量报 价清单子目内容是否与招标文件一致 审杳措施项目清单是否跟施工组织设 计的施工方案相配套。2、投标报价7、投标报价的审核2、标底3、工程量计算书招投标阶段8、施工合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特点和要求；是 否有满足本工程质量、工期、投资的 相应措施，对工程变更、工程款（进 度款）的支付、主要材料（设备）定 价、索
11、赔等条款是否完整；合同所有 条款是否符合合同法的要求和规定。2、投标文件3、投标承诺施工阶段9、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及 时、真实，是否符合设计和规范要求， 施工方案是否经建设单位和监理工程 师批准；审核扩大规模的原因。参与 工程 量、2、地基验收记录10、工程变更的审核1、工程变更申请表审核发生设计变更的原因和费用的调 整。控制 超规 况下 程成 数的2、工程变更审批表3、工程变更通知单11、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条 款。2、补充施工合同12、主要材料、设备定 价的审核1、市场材料（设备）询价表审核定价的程
12、序，确定材料（设备） 的单价是否符合市场价格，材料品种、 规格、质量是否符合合同和图纸的要 求。对人 要材料 招乙供2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表施工阶段竣工结算阶段1、工程索赔申请表2、工程索赔费用预算书审核发生索赔的原因，按合同要求确 定合理的索赔费用。13、工程索赔的审核14、进度款支付的审核15、工程结算资料的审核16、工程结算书的审核3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求， 工程形象进度是否与实际相符，计量 计价是否正确。2、工程进度款申报表3、工程量计算书1）结算书2）工程量计算书审核竣工结算资料是否符合合同要 求，送审资料是否完整；工程结算书 的计价、计量、计费是否正确。3）钢筋抽料表（土建专业适用）4）施工合同5 ）竣工图6）竣工资料7）图纸会审纪录8）设计变更9）工程洽商记录10 ）监理工程师通知或业主施工指令11 ）会议纪要12 ）现场签证13 ）甲招乙供材料定价确认单14 ）招标文件15 ）投标文件、中标通知书16 ）其他结算资料17 ）移交资料签收表在实施 赔和丿 米取措 发生录合同价 度支付 的变更 工程支 项目严格: 文件 办法 以法律（二）具体实施（本工程从施工阶段开始实施）1、合同条
