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1、1.XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定(根据交易或事项、账户余额和列报分类)和最恰当的审计程序(根据提供的审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入给定的表格中。对每项审计程序，可以选择一次、多次或不选)分别是什么?会计报表认定
2、具体审计目标 审计程序公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露会计报表认定审计程序:（1）完整性（6）检查现行销售价目表（2）存在或发生（7）审阅会计报表（3）表达和披露（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（4）权利和义务（9）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（5）估价分摊（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（11）测试直接人工费用的合理性2. 注册会计师李豪在监盘A公司的存货盘点时注意
3、到以下情况：(1)甲商品10件未悬挂盘点单，经询问，A公司称该商品为受托代销商品。(2)在原料仓库外，散乱堆放着a材料1吨，已悬挂盘点单，经注册会计师抽点相符。(3)在运输部门，有乙商品100件已装车，已悬挂盘点单，经注册会计师抽点相符，但经询问，该商品已销售给了B公司。(4)12月31日前入库的产成品已计人盘点表。但可能未进行相关会计处理。(5)以前未曾接受过审计。假定其他方面注册会计师感到满意，请设计出针对以上各种情况，注册会计师下一步应考虑采取的程序及其相关的认定，填入下表。（10分）事项程 序相关认定123453. 大华会计师事务所承接了光明公司2010年度财务报表审计工作，审计报告日
4、是2011年3月15日，提交审计报告的时间是2011年3月17日。同时约定下一年审计工作依然由大华会计师事务所承接。大华会计师事务所于2011年5月24日完成审计工作底稿归档工作。 根据上述材料，请简要回答下列问题： （1）大华会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。（2）本次审计工作底稿的保存期限。4. ABC会计师事务所负责审计甲公司208年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。(
5、2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，1将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。(4)审计项目组成员D的朋友于207年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于205年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。(6)甲公司系乙上市公司的子公司。208年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。（共12分）5. W会计师事
6、务所正在准备接受红光公司的委托审计其2010年的财务报表。红光公司以前年度是由K事务所审计的，并对2009年的财务报表出具了带强调事项段的保留意见。在接受委托之前，主管此项业务的W会计师事务所合伙人A注册会计师经红光公司的允许与K事务所进行了沟通，了解到红光公司的一些信息。以下为A注册会计师了解的部分信息： （1）红光公司是一家高新技术企业，拥有多项高新技术，在高新行业内属于佼佼者； （2）日益激烈的市场竞争与国际高新技术企业的加入使公司变现能力和盈利能力恶化； （3）公司的管理层最大限度的“挤压利润”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。在2009年度，红光公司的收入被K事务所的注册会计
7、师调减了1000万元，占原报告收入的25%,同时调减利润300万元，占原报告利润总额的50%； （4）红光公司管理层不愿意接受审计调整；董事会中无审计委员会，内部审计部门形同虚设； （5）红光公司大多数交易采用计算管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序比较健全，但对资产的控制很差；最近实现的电算化系统中的固定资产记录并不是很准确。而且，该公司银行账户也安排银行出纳人员全全负责； （6）红光公司2009年财务报表附注中提到了一起由该公司竞争对手所提起的诉讼，称红光公司某项高新技术的知识产权存在侵权问题。K会计师事务所在2009年度审计报告中增加了一个强调说明段，表示了对红光公司持续经营能力
8、的怀疑； （7）红光公司20072009年3年的总收益水平持续下降，但是非经营活动收益率呈上升趋势，2010年度未经审计的净收益比2007年有大幅上升，同时增长幅度最大的是经营活动收益率。 请结合上述材料回答以下问题： （1）根据所了解的情况，你认为红光公司的重大错报风险水平是高、中还是低？为什么？（2）根据题目所给的信息，你认为红光公司认定层次的重大错报风险集中的领域是哪些？6.注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：（1）销货发票副本与购货发票；（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录；（4）银行存款余额调节表与银行函证的回函。要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？（
