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1、财务管理制度及业务办理流程第一章、总则：一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的 作用，特制定本规定。二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会 计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务 状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。4、厉行节约,合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有 关资料，如实反映情况。7、
2、完成公司交给的其它工作。三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则： 财务工作岗位职责 财务管理工作 支票管理（含其它银行票据） 现金管理 会计档案管理 个人借款管理 日常费用审批及报销流程 费用报销的相关标准 采购流程及采购付款流程 销售流程及销售收款流程 发票管理 成本核算的管理 固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责,包括会计凭证、报表、往来、 原材料、库存商品、现金、银行、票据、费用等。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和
3、考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的 编制。4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。6、协调公司财务与外部相关部门的关系,包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审.8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。9 、 承办公司领导交办的其它工作。二、会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账
4、目 清楚，原始单据的审核、现金的监督。2、负责核对往来账务及清理。3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记,保证账账、账实、账证、账表相符.4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管,做到查有实据.6、按照经济核算原则，定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参 谋。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。三、出纳的主要工作职责是：1、认
5、真执行现金管理制度.2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行 之间各种款项的原始票据的传递工作。4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后，方可 生效.5、积极配合银行做好对账、报账工作.6、配合会计做好各种账务处理。7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时 转到会计处，以便及时入账。8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司 会计处，以便及时入账,银行电汇的把电汇、手续费单转到会计
6、，收取 现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。9、负责公司发票的开据和及时发送。10、完成公司领导交办的其它工作.第四章、财务工作管理：一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整， 并符合会计制度的规定。三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始 凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字.四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记 录与实物、款项相符。五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理.会计报表每月由 会计编制并上报一次。会计报表
7、须会计签名或盖章.六、财务工作人员对本公司实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的 原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回， 要求更正、补充。七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理报告， 并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处 理。八、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计,根据我们公司的实际情 况，以财务部自查为主.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权和债务账目的登记工作。第五章、支票管理（含其它银行票据）：一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字， 然后将支票按批准
8、金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领 用人在支票领用上签字备查。二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置 物品由保管员签字）、总经理批准审批.填写金额要无误,完成后交出纳人 员。原支票领用人在“支票领用单及登记簿上注销。三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在 12小时内到银行 进账处理,及时查清是否到款,对无效支票联系客户进行换票处理，同时上 报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录.第六章、现金管理：一、公司可以在下列范围内使用现金：1、员工工资、津贴、奖金.2、个人劳务报酬。3、出差人员必须携带的差旅费。4、结算起点以下的零星
9、支出.5、总经理批准的其它开支.6、现金结算起点定为 100 元，结算规定的调整,由总经理确定。二、除本规定第一条外,财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ， 应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由 出纳支付现金。三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算 方式,尽量减少现金的使用。四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用,超额部分应存入 银行。五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提 取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）.因特殊情况确需坐支的，应 事先报经总经理批准.六、财务人员从银行提取现金，应
10、当填写现金支票使用申请表，并写明用 途和金额，由总经理批准后提取。七、公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确 认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用.超过还款期限而未归还的 借款，在其当月工资中扣还.八、符合本规定第一条的,凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭 证,经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。九、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无 误，填制记账凭证.十、 差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字， 会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。.十一、 无论何种汇款，财务人
11、员都必须有审核过的汇款通知单，分别由 经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。十二、 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清 日结,每日结算，账款相符。第七章、会计档案管理：一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存 价值的数据，均应归档.二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、 号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账 主管）,由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。三、会计报表应分月、季、年报、按时归档,由公司财务部负责保管,并分类填 制目录。四、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制
12、、摘录会计档案，须经总经理批准。第八章、 借款管理部分：一、适用范围：1、需要出差到外地的员工2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资3、其它需要的临时性借款二、操作流程：1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门 经理授权部门主任签字批准,到公司财务审核有无未归还借款并签署意见,然后上 报公司总经理审批。2、当事人凭获的批准后的正式借款单,到财务出纳处领取借款,出纳在借款单 据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联 加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款!4、借
13、款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定 进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其 个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还 借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。三、要求:1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。2、借款当事人必须按照借款用途使用资金,不得挪做它用；否则，按情节严 重程度追究相关当事人的责任。3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者, 重报者,最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其 个人借款，对违
14、犯公司报销纪律的,应报请公司总经理进行严肃处理。第九章，日常费用审批程序及报销流程：一、每月费用报销正常截止日期为每个月 25 日，每月25 日以后的费用随下月费 用一起报销。二、报销费用票据有当事人按差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等各个类 别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况, 不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相 关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签 字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批,再由公司会计审核票据的真实性/合法 性并
15、签字确认,最后再报送总经理审批,当事人把签字完毕的费用票据交到财务会 计处,会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，有财务 出纳通知当时人办理领款手续!四、为了进行合理的税务筹划,报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。 在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请 ,经总经理审批后方可进行业务 招待费的支出,招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写 明原因,待报销完毕后用橡皮擦去!另附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生 的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据f部门经理签字审核f会计审核 真实性/合法性f总经理签字审批f会计做记账凭证入账f出纳付现！六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内 按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销!第十章、费用报销的相关标准:一、加班、夜班、值班和误餐费的规定:1、法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发放:基本工资/天X300%X加班天数（以
