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1、华中师范大学21秋税法平时作业一参考答案1. 以下不属于税收法律责任特征的是( )A.税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提B.税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任C.税收责任征税部门定D.税收责任法定参考答案：C2. 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。A、60%B、70%C、80%D、90%参考答案
2、：D3. 车辆购置税实行( )征收制度。A.多次B.按次C.两次D.一次参考答案：D4. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂
3、当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D5. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙
4、省煤矿甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A.227.2B.421C.506.71D.871.71参考答案：B纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工
5、前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税=205+35+(50+0.4)70%3=421(万元)。9. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 国务院于( )12月13日发布土地增值税暂行条例。国务院于( )12月13日发布土地增值税暂行条例。A、1991年B、1992年C、1993年D、1994年参考答案：C11. 契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土
6、地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC12. 增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代垫辅助材料C.受托方收取加工费D.受托方代购原材料参考答案：ABC13. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是( )。A.金银首饰B.卷烟C.高档化妆品D.白酒参考答案：B14. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人
7、民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E17. 到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的( )。A、包装费B、运费C、保险费D、其他劳务费用E、进口人向自
8、己的代理人支付的佣金参考答案：ABCD18. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D19. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 税法基本原则
9、，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。( )A.错误B.正确参考答案：A21. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C22. 下列凭证免征印花税的有( )。下列凭证免征印花税的有( )。A、国家指定的收购部门与农民订立的合同B、贴息贷款合同C、借款合同D、技术开发合同E、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本参
10、考答案：A,B,E23. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C25. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C26. 增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。A、销售额B、流转额C、销售收入D、增值额参考答案：D27. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权
11、、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。( )纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D29. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。A.征税范围广B.以营业收入为
12、计税依据C.不受经营成本影响D.属于商品课税参考答案：ABCD30. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B31. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.军队专用车船C.捕捞渔船D.符合国家有关标准的纯电动商用车参考答案：A32. 非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为( )。A、30%B、33%C、1
13、5%D、20%参考答案：D33. 税权的核心权能是( )。A.停征权B.开征权C.减税权D.免税权参考答案：B34. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 非正常损失位口由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.错误B.正确参考答案：A36. 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。( )A.错误B.正确参考答案：A37. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的
14、国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A38. 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得参考答案：BC39. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C41. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.50%
