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1、*大学财务管理内部控制调查问卷被调查单位：计划财务处 调查人： 调查时间： 年 月 日一、财务管理的控制环境调 查 内 容是否补充说明1、财务管理体制是否符合高等学校财务制度的有关规定。2、是否设立财经领导小组、预算管理委员会等经济决策机构，是否有完善的议事和决策制度，各决策机构权限是否合理分散。 3、是否按照学校管理层次，分别建立各部门、各单位行政负责人的经济责任制，以及各级财务主管、财务人员的经济责任制，构建多层次的经济责任体系，将财经工作的任务和责任层层分解落实到校内各部门、各单位直至个人。4、是否按照经济责任制的要求，对因管理不善、控制不严等造成经济损失的有关人员依法追究相应责任。5、
2、是否设立健全的财务管理内部控制制度，制度运行是否有效。是否根据实际情况的变化及时修订。 6、是否针对各类经济业务制定完整的财务处理流程，并让校内相关单位和人员知悉。7、财务机构人员招聘是否履行相关程序，各财务人员是否具备规定的上岗资格，是否定期进行业务培训或后续教育。8、财务机构是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并得到有效执行。二、财务管理的控制活动调 查 内 容是否补充说明1.货币资金管理（1） 是否建立以内部控制为核心，以大额资金流动集体决策、常规资金支付授权审批和银行对账单复核签审制等为重点的资金安全管理制度，明确相关人员的责任，确保资金的安全完整。（2
3、） 是否建立货币资金业务的岗位责任制和不相容岗位相互分离、制约和监督的制度。（3） 是否对货币资金业务配备合适的人员，并根据具体要求进行岗位轮换。（4） 现金日记账是否如实序时逐笔登记，是否做到日清月结，现金日记账与总账余额是否相符，账实是否相符。（5） 库存现金保管地是否安全，是否仅由指定人员接触。（6） 银行存款日记账是否序时如实逐笔登记。是否与总账余额相符。（7） 银行存款日记账与银行对账单是否定期及时核对，是否由出纳员以外的人员来执行，是否及时妥善归档。（8） 是否定期检查、清理银行账户开立使用情况。（9） 是否存在以个人名义存放单位资金或为个人或其他单位提供信用现象。（10） 是否严
4、格遵守银行结算纪律，学校签发支票的人员是否经过授权。（11） 二级核算单位是否在银行或非金融机构开立账户。（12） 二级核算单位在银行或非金融机构开立的账户、账号以及有关会计资料，是否主动上交财务及审计部门备案。（13） 是否集中统一管理全校的行政事业性收费票据和其他合法票据。（14） 是否建立明确的票据的购领、使用登记、背书转让、检查和核销等管理制度和程序。（15） 财务专用章、法人章是否由经授权的专人分开保管，个人名章是否授权他人保管。（16） 是否设置票据登记簿正确登记票据，空白收据、发票是否有专人保管和登记，作废的收据和发票是否加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存。2.预算管理（1）预
5、算编制、审批、执行、复核等岗位是否分离，各岗位之间职责、权限是否明确。 （2）是否建立预算编报质询制度，即由预算编制单位向预算委员会、预算领导小组等专门机构就编报理由进行解释和答辩。（3）预算管理部门是否对各预算执行单位的预算方案进行严格审查，并将审核意见反馈给有关单位予以修正。（4）年度预算是否及时提交学校预算审批领导小组等专门机构进行审批。（5）预算经批准后，是否及时下达各预算执行单位执行。（6）是否将各项收入纳入学校预算管理，对补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入等均纳入学校预算，实行统一管理、统一核算。（7）是否建立相关措施和办法保证各项收入及时足额到位。（8）各预算支
6、出项目是否按预算标准执行，是否存在擅自调整预算项目额度的现象。（9）是否存在列支未纳入单位预算的支出项目，或虽已纳入单位预算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目；是否存在无预算、超预算的支出。（10）是否建立预算调整批准程序，是否按照程序进行预算调整。（11）是否及时掌握预算执行动态，将预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响、存在的问题和改进措施等报告给学校决策机构，并反馈给各预算执行单位。（12）是否建立预算执行结果质询制度，对预算执行结果和预算之间的重大差异进行解释和答辩。（13）是否建立预算执行情况分析考核制度，是否落实预算责任制，奖惩措施；预算管理部门是否对预算执行单位进行
7、考核。（14）考核结果是否作为下年度预算的确定依据。3.收入管理（1） 各项收费是否“统一管理、统一核算”，是否严格执行相关收费标准。（2） 特殊的收费项目是否经收费标准审批领导小组批准，并按标准收取。（3） 收费时是否出具财务机构管理的合法收据。（4） 对特殊学生的收费减免是否由指定部门审核，报学校审批后交财务管理部门备案。（5） 退费时审批、复核等手续是否齐全，收据是否收回。（6） 取得捐赠收入、利息收入、固定资产出租转让收入及其他零星收入等是否合理、合法，是否符合国家相关规定；是否存在损害国家及学校利益的行为。（7） 基层单位的收入款项是否及时足额按规定比例上缴学校统一管理，各单位是否存
8、在截流、谎报收入、拖欠、以收抵支、公款私存、私设“账外账”、“小金库”等现象。（8） 收入分配制度是否合理；是否经学校相关决策机构审议通过。（9） 收入分配制度是否进行定期修正，以保证收入分配合理、合规。（10） 是否经常组织人员清查各基层单位的收入管理情况，并分析清查结果，编制清查报告。 （11） 应收未收款项是否设置了登记簿进行记录。（12） 是否及时进行了债权债务清理。4.支出管理（1） 是否建立资金支付审批制度。（2） 对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），是否建立集体讨论决策制度，是否向校财经领导小组等决策机构报告；财务机构是否依据决策办
9、理；是否建立责任追究制度。（3） 各项支出是否由指定人员审批；审批人是否在授权范围审批，经办人是否在职责范围内办理业务。（4） 对于超出会计人员审核权限范围的支出，是否报经授权的人员审批。（5） 货币资金支付业务是否经过申请、审批、复核程序，支付业务的全过程是否进行恰当分工，是否存在一个人办理支付业务全过程的现象。（6） 各项费用是否都取得合法的原始凭证，手续是否完备。（7） 各项费用是否按照审核报销制度和支出标准列支。超过支出标准的，是否经相应主管部门审批。（8） 是否存在以领代报、以拨代支等现象。 （9） 是否制定专项资金（如省部共建、高校修购等）管理办法。是否严格按照专项资金有关管理办法
10、和教育部、财政部批准的预算和项目执行，是否实行专款专用、按项核算。（10） 专项资金是否存在违规挤占、挪用等现象。（11） 管理层是否对专项资金使用的合法性、合理性和有效性实施全面监督，是否及时、准确地反映项目执行情况。 （12） 是否对重大支出项目进行效益评价，并向学校决策层提交评价报告。（13） 暂付款是否由专人进行管理。是否建立暂付款备查账。（14） 暂付款备查账是否正确记录暂付款的单位、日期、借款期限、借款用途及借款人；（15） 是否定期、及时对暂付款进行催收、处理。 （16） 是否制定并及时修订支出管理办法。5.筹资管理（1） 是否建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责与
11、权限，是否存在由同一部门或个人办理筹资业务全过程的现象；办理筹资业务的人员是否胜任合格。 （2） 筹资方案是否符合筹资预算的要求，并按程序进行审批。是否按照批准的筹资方案办理筹资业务。（3） 筹资业务是否建立授权批准制度，明确授权批准方式、程序和控制措施。（4） 是否建立筹资决策责任追究制度，并定期或不定期进行检查。（5） 重大筹资合同的订立是否征询了法律顾问和专家的意见，筹资合同的变更是否按照原授权审批程序进行。（6） 是否将贷款资金用于对外投资（含对校办产业投资）、科技开发、捐赠、支付罚没款项及平衡预算抵补日常经费开支不足等行为。 （7） 是否存在为其他单位（包括校办企业）或个人的经济活动
12、提供担保的违法行为。（8） 贷款规模是否适度，债务结构是否合理，是否建立银行贷款风险预警机制和银行贷款审批制度。三、财务管理的信息沟通调 查 内 容是否补 充 说 明1、财务信息的获取是否及时、完整，财务信息的编制是否规范、恰当、真实。 2、是否定期召开财务工作会议，或是否在不同的场合通报学校财务情况。是否利用现代信息技术有效实施财务信息公开。3、是否建立信息数据库，信息录入流程是否清晰，修改是否得到授权，对有关信息的接触是否制订了限制规定；是否按照有关规定和程序进行信息公开。 4、所采用的会计电算化软件是否经过国家权威部门的认证，各类财务数据的安全能否得到保障，是否配备一定资质的管理和维护人员。四、财务管理的内部监督调 查 内 容是否补 充 说 明1、财务部门内部是否设立专门的监督岗位，是否配备专门人员。2、财务部门内部监督工作是否有效开展。 请您在相关栏打“”，必要时请进行适当补充说明； 上述调查，如回答“是”，请您提供有关附件资料； 如您认为还有上述调查项目之外的需要说明的内容，请另附说明材料； 请您提交调查问卷时，一并提交贵单位近三年工作计划、工作总结及规章制度汇编； 所有提交材料请您加盖单位公章，并请按下列顺序装订：调查问卷、附件资料、说明材料、工作计划、工作总结、规章制度汇编。5
