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1、注册会计师税法考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：个人独资企业投资者张三发生的下列行为应计算缴纳契税的有（）。A.将自有住房作股投资于本人独资经营的企业B.以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢C.接受抵债房屋一套D.赠送恩师一套房子正确答案：BC2. 单选题：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%正确答案：C3. 多选题：以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免
2、征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B.各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额正确答案：ABC4. 多选题：下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.国家重点扶持高
3、新技术企业正确答案：ABC5. 单选题：纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.45天C.2个月D.3个月正确答案：D6. 多选题：如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（）。A.少计收入问题B.多列成本问题C.多计收入问题D.少列成本问题正确答案：AB7. 单选题：复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060正确答案：C8. 单选题：下列项目中，应征收房产税的是()。A.
4、高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里的办公用房D.经营公租房的租金收入正确答案：B9. 单选题：根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以EB.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上正确答案：B10. 单选题：下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得正确答案：D11. 单选题：某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元辆、相关费用1万元辆
5、，到达我国海关前的运输费用1.2万元辆、保险费用1万元辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元正确答案：A12. 单选题：代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内正确答案：A13. 多选题：下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒C.外购已税珠宝制造成18K
6、黄金镶嵌戒指D.外购已税润滑油生产的润滑油正确答案：BC14. 多选题：下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人正确答案：ABCD15. 多选题：关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.煤矿瓦
7、斯暂不征收资源税正确答案：ACD16. 单选题：下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车正确答案：D17. 多选题：根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。A.张某取得退休工资3000元B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元C.王某取得救济金2万元D.赵某举报税务违法行为获得奖金1万元正确答案：ABCD18. 多选题：下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品正确答案：
8、AD19. 多选题：下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（）。A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单正确答案：BCD20. 单选题：依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车正确答案：D21. 多选题：下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的
9、当月起按月计算B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税C.依法不需要在车船管理部门登记，只在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围D.自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税?正确答案：ABD22. 单选题：下列税种中属于商品和劳务税的是（）。A.契税B.营业税C.资源税D.房产税正确答案：B23. 多选题：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。A.不具有合理商业目的和经济实质。B.不符合独立交易原则。C.没有遵循成本与收益配比原则。D.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
10、正确答案：ABC24. 多选题：【2013年真题】下列()资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C.因债务人破产发生的坏账损失D.企业对外投资发生的损失正确答案：AB25. 单选题：下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人
11、放弃免税权，应当认定为一般纳税人正确答案：D26. 单选题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发给税务登记证件正确答案：A27. 多选题：【2016年真题】电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另
12、与房地产开发公司丁签订了1份购房合同,下列关于甲公司计缴印花税的表述中,正确的有（）.A.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税B.与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税C.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税正确答案：BCD28. 单选题：个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。A.工资、薪金B.劳务报酬C.对企事业单位的承包经营、承租经营D.个体工商户生产、经营正确答案：A29. 单选题：县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业
13、，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A.成本价格B.公允价格C.市场价格D.接收价值正确答案：D30. 单选题：位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元正确答案：A31. 多选题：根据消费税现行政策规定，下列
14、属于消费税纳税人的有（）。A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商正确答案：BCD32. 单选题：【2017年真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天正确答案：C33. 多选题：下列关于税务机关行使税务检查权的表述小，符合税法规定的有()。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税入托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：BC34. 单选题：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.省级国税机关B.省级地税机关C.原税务登记机关D.国家税务总局正确答案：C35. 多选题：关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）
