财政与税收A卷及答案

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1、财政与税收A卷及答案财政与税收A卷一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（A、生产正外部性C、消费负外部性）。B、消费正外部性D、生产负外部性 ）B、企业收入2、财政收入中的利润收入是属于（A、税收收入C、债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。A、纯公共产品B、混合公共产品C、私人产品D、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是（）。A、税收B、国债C、国有资产收益D、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。A、国防支出B、科教文卫支出C、社会集团购买D、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是（A、社会救济B、社会保险

2、）。D、商业保险C、社会福利7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。A、动用财政结余B、发行政府债券C、向银行透支D、增加税收8、我国国家预算的审批权属于（）。A、国务院C、全国人大9、下列属于价外税的税种是（A、企业所得税C、消费税B、财政部D、最高法院）。B、增值税D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是（）。A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收B、规费C、上缴利润D、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（A、C+VB、C+MC、 V+MD、 M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转

3、嫁给购买者负担的转嫁方式是 （）。）。A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。A、税收收入B、债务收入C、利润收入D、其他收入15、成本效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。（ ）A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（）。A、外部效应B、公共产品和服务C、信息不对称D、宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。A、公债B、财政透支C、财政贴息D、财政贷款E、财政补贴3、下列属于财政转移性支出范

4、围的有（）A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出D、财政补贴E、国防支出4、财政对农业进行投资，可釆用的方式有（）A、财政拨款B、税收优惠C、贴息贷款D、价格补贴E、政府釆购5、决定财政支出规模的政治因素有（）A、政局是否稳定B、政府机构多少C、政体结构的行政效率D、行政人员素质E、国际政治形势6、农业发展对国民经济发展的意义在于（）A、提供生存条件B、工业化起点和基础C、特殊部门D、经济稳定发展因素E、生产基础）C、国际收支平衡）C、税收）C、商业保险7、宏观调控的目标综合起来主要有（A、经济增长B、充分就业D、收入公平分配E、物价稳定8、财政政策的手段主要包括（A、国家预算B、国

5、债D、财政补贴E、财政投资9、我国社会保障制度的内容包括（A、社会保险B、社会救济D、个人保险E、社会福利10、下列各税种中，比较容易转嫁的有（）A增值税D.遗产税B.营业税C.所得税E.消费税三、判断题（每小题1分，共计10分）1、当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多状态。2、吉尼系数越接近1，收入分配就越公平。（）3、预算年度是指国家预算收支起止的有效期限，通常为一年。我国釆用的预算年度是跨年制。（）4、财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。（）5、社会保障支出和财政补贴在本质上是一致的，均属于购买性支出。（）6、购买性支出占较大比重的财政支

6、出结构，则财政执行资源配置的职能就强。 （）7、在市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效。8社会救济一般存在权利和义务相对应的关系，而社会保险则不存在这样的关 系。（）9、若商品的需求弹性越高，供给弹性越低，越容易往前转嫁。（）10、在经济过热时，政府应该采取紧缩性财政政策。（）四、简答题（每小题5分，共计20分）1、简述公共产品与私人产品的区别？2、简述财政投融资的基本特征。3、简述消费税的特点。4、简述影响财政支出规模的宏观因素。五、论述题（共15分）什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对 经济运行的影响。六、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分，共2

7、0分）1、2009年2月重庆百货商场购进商品取得增值税专用发票注明税款100万 元。本月份销售情况如下：（1）批发部销售商品1000万元。其中：销售给一般纳税人商品800万元, 销售给小规模纳税人商品200万元（含税）。（2）零售部销售商品500万元（含税）。计算该商场本月份应纳增值税额是多少？2、某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利 润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万 元。假设不存在其他纳税调整事项，计算该公司2008年度应缴纳企业所得税。3、某中国公民2009年5月份取得工资收入5000元，为某单位设计图纸取得劳务报酬

8、收入5000元，出版一本著作，出版社支付稿酬6000元。计算该公民本月份应缴纳的个人所得税额是多少。一、单项选择题（本题共 15 小题，每题 1 分 共15分）7、1、C 2、B 3、B 4、A 5、D 6、BC8、C 9、B 10、C11、D 12、C 13、A 14、A 15、D二、多项选择题（每小题2分，共计20分）1、ABCDE 2、ABD3、ACD4、ABCD 5、ABCDE6、ABCD7、ABCDE8、ABCDE9、10、ABEABE三、判断题（每题1分，共10分）V；1、V；2、X； 3、x； 4、X； 5、X； 6、7、X； 8、X； 9、X； 10、V。四、简答题（每小题5分

9、，共计25分）1、简述公共产品与私人产品的区别。答：区别体现在两个方面：排它性和非排它性，竞争性和非竞争性。（1分）排它性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外；竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。（1 分）非排他 性即无法排斥他人对同一商品和服务的同 时消费；非竞争性即消费者的增加不会引起 生产成本的增加，或者说提供公共物品的边 际成本为零。（2分）;若一种商品同时具备排它性和竞争性特征即为纯私人产品，同时具备非排它性和非 竞争性特征即为纯公共产品，不同时具备排 它性和竞争性特征的即为混合产品（1分）。2、简述财政投融资的基本特征。答：（1）财政投融资是一种政府投入资本金 的

10、政策性金融；（1分）（2）财政投融资的政策目的性强，范围 没有严格限制；（1分）（3）计划性和市场机制相结合；（1分）（4）财政投融资由国家政策性金融机构 管理和经营；（1分）（5）财政投融资的预算管理比较灵活。 （ 1 分）3、简述消费税的特点。答：（1） 征税项目具有选择性（1 分）；（2） 征税环节单一（1分）；（3）税负具有转嫁性（1 分）；（4）税率税额具有差异性（1分）；（5）消 费税是价内税（1分）。4、简述影响财政支出规模的宏观因素。答：影响财政支出规模的宏观因素主要包括 经济因素、政治因素和社会因素。（1分）（1）经济性因素，主要包括经济发展水平； 经济体制；中长期发展战略；

11、当前经济政策等。（2分）（2）政治性因素，主要包括政局是否稳定； 政体结构和行政效率；政府干预政策。（1分）（3）社会性因素，主要包括人口；就业； 医疗卫生；社会救济；社会保障；城镇化等的 社会问题的影响。（1分）五、论述题（共15分）什么是购买支出和转移支出？试述两类支 出在财政支出中的不同比重对经济运行的影 响。答：转移支出：是指政府单方面的、无偿的 资金支付，不相应地取得商品和劳务。（2 分）购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。（2 分） 力，并由政府直接占有社会产品和劳务，运用得 当,有助于优化资源配置，提高资源的利用水平。但对国民收入分配只产生间接的影响。（

12、3分）转移支出只是资金使用权的转移，对分配 产生直接影响。但由于资金的受领者在使用资金 的时间上存在着先后的差异，并不会立即形成当 期社会购买力，对资源配置的影响是间接的。（3 分）由此可见，当购买支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较 尢执行资源配置的功能较强；（2分）当转移 支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支 出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的 功能较强。（2分）长期以来，我国财政支出结构中购买支出所占比重过大，转移支出所占比重过小，决定财 政执行资源配置的功能较强。（1分） 六、计算题（第1、2 小题各5分，第3 小题10分，共 20 分）1、销项

13、税额=800 x 17%+ （ 200+500 ） /（1+17%）x17%=2377 （万元）（3 分）应纳增值税额=237.7- 100=137.7（万元）（2分）2、业务招待费扣除限额：5000 X5%o = 25 （万元）265X60%=159 （万元），准予扣除159万元。（3分）该公司2008年度应缴纳企业所得税= （10+265159）X25%=515 （万元）（2 分）3、工资收入应纳税=（5000-2000） x15% -125=325（元）（4 分）劳务报酬收入应纳税=5000 x（ 1-20%） x20%=800（元）（4 分）稿酬收入应纳税=6000 x（ 1-20% ） x20% x（ 1-30%） =672 （元）（2 分）。