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1、办事处会计工作职责及内容由 于公司营销模式的改变，办事处会计职能发生了重大改 变，办事处会计的主要职能不再局限于财务管理及核算， 而是作 为公司派驻各办事处的管理者， 对办事处的各种财务和业务工作 进展核算、统计、管理，因此，我们将办事处会计工作作相应调 整，便于大家准确掌握工作定位和工作程序。 办事处会计工作主 要分为两局部：一财务管理； 二业务管理。一办事处财务管理一、 会计核 算 一账簿设置及其核算内容1、办事处会计必须设立以下账簿：1总分类账： 按一级科目设立总分类账2明细分类账 ：现金明细账、应付账款明细账、应收账 款明细账、发出商品明细账、其他应收款明细账、其他应付款 明细账、提取
2、业务费、调配费用明细账现 金明细账：根据现金凭证顺序登记明细账，摘要简明 清晰，内容真实，有据可查。应付账款明细账：贷方登记公司直发商业单位货物及退 回公司的货物价值，借方登记回到公司账户的货款，余额一般 在贷方，反映办事处尚欠公司货款余额。应收账款明细账：客户设置明细账；借方根据发票清单 按客户登记应收账款明细， 贷方根据回款明细表按客户下账， 余 额在借方，反映该客户尚欠的应收账款余额。余额出现负数，以红字登记借方发出商品明细账：按客户设置明细账；在将销售单清单 与发票清单核对后， 借方登记销售单清单有而发票清单无的业务 内容， 贷方登记发票清单有而销售单无的业务内容， 同时勾对借 方单号
3、，余额在借方， 反映尚未客户开出发票的发出商品价值总 额。余额出现负数，以红字登记。其他应收款明细账：按借款人分类设置明细账，借方登 记借款人在办事处的借款金额， 摘要栏内必须登记还款期限或约 定还款时间、还款条件，贷方登记归还的借款，余额在借方，反 映尚未收回的借款。其他应付款明细账：按款项来源设置明细账，借方登记 归还应付款项的金额，贷方登记款项的来源金额，余额在贷方， 反映尚未支付的其他欠款。提取业务费明细账：贷方登记公司划来的业务经费，借 方登记用于二次分配及转入调配费用的金额，月末无余额。调配费用明细账：明细科目按公司规定的用途设置；借 方登记办事处支出的工程， 贷方登记二次分配后转
4、入的未分配的 调配费用，余额在贷方，反映办事处调配费用的节余。 3备查账簿 ：固定资产备查账、低值易耗品备查账、其 他备查账办事处固定资产范围： 指购置的单件价值在 500 元含 500 元以上、使用年限一年以上的用于日常生活及办公物品。办事处低值易耗品范围： 指购置的单件价值在 500 元以下、 用于办事处日常生活及办公物品。办事处会计分别登记固定资产、 低值易耗品辅助账。 不需制 证。其他备查账按需要设置2、账簿要求：按凭证顺序登账、账面整洁、账账相符。 二会计核算具体规定1、业务核算1 2021 年 2 月 29 日含以前的办事处开票、回款、 退货、存货收发业务继续遵循 2002 年“办
5、事处会计核算标准， 逐步将本办事处的业务消化。22021年 3月 1日以后办事处会计每月收到销售单清单 后，首先与当月发票清单核对，按发票清单金额直接记入“应 收账款借方，然后对销售单清单有而发票无的业务记入“发 出商品借方，发票清单有而销售单清单无的业务记入“发出 商品贷方，整个凭证借贷之间的差额记入“应付账款贷方。各科目栏应在对应“摘要中注明业务内容，多借多贷。32021年 3月1日以后的发货、开票以及回款查询及核 对工作均可在公司所配备的办事处终端计算机上完成。2、费用核算根据公司 2021 年销售政策的提成规定：除龙珠、新栓的处 方和OTC提成可由公司直接兑到个人账户上， 其他兑现仍然
6、需要 进展二次分配。1二次分配的内容： 普药兑现中“二级分销商维护人员提成1%再分配； 处方品种按二次方案提兑； 2021 年以前非一级商货款回笼提成和奖励再分配 ； 2021 年以前一级商货款回笼提成再分配。 2二次分配的依据：贷：其他应付款公司备用金B、还备用金时，凭公司财务部开具的收据：借：其他应付款公司备用金贷：现金12、办事处人员使用或归还备用金时，不得直接冲减或增 加应付公司备用金，而应通过“其他应收款科目核算。A、因业务需要支取备用金时，经办人应提出申请，并注明 借款用途及还款时间， 按相应程序报批， 办事处会计凭经批准后 的借款申请借：其他应收款 * 业务员贷：现金B、借款人归
7、还备用金时，办事处会计不得返复原借款凭证， 而应开具内部收据至少一式两联 ，凭会计记账联冲减借款借：现金贷：其他应收款 * 业务员二、财务管理一办事处业务对账管理1、根本要求 办事处会计在按公司财务部的要求完成日常的会计核算工 作后，为真实、准确、及时地反映在途货款情况，必须定期进 展账务核对，并将核对资料分类归档由办事处会计妥善保管，定期交公司财务部。2、具体管理规定1办事处与公司对账 办事处会计每月依据办事处应收账款明细账余额逐项填 列“应收账款余额对账表，于每月 5 日前邮寄至销售会计， 作为对办事处会计账务检查与考核的依据之一。 办事处会计在每次返回公司时需将办事处主要业务账： 应收账
8、 款、发出商品等总账及明细账一并带回公司财务部， 承受财务部 检查。销售会计根据办事处会计账簿逐笔核对应收账款、发出商品明细账，并在核对 截止月份处签字盖章，保证办事处与公司账簿记录一致，同时 销售会计应做好对账情况记录。 办事处会计、销售会计应及时解决对账中的差异，对于 漏登的要及时补记账，需调整的及时编制调整分录入账，保证 办事处应收与发出明细账与公司一致。 每年末办事处会计在保证与办事处账簿记载一致的情况 下，编制应收账款及发出商品余额明细表并传递给公司销售会 计，销售会计于次年元月份进展核对，如无差异那么签字确认； 否那么，应查明原因，根据情况调整相应账务，经双方签字确 认后传给办事处
9、会计，作为办事处次年记账的期初数。2办事处与业务员对账办事处会计每个季度必须与业务员共同核对其经手的账 务，编制业务员“在途货款对账表，并于业务员、办事处经 理签字后整理装订，于季末次月 25 日前邮寄回销售会计归档。“在途货款对账表由办事处会计根据每个业务员负责 的本办事处客户截止到每季末的应收账款和发出商品的明细余 额填列。3办事处与客户对账 对账方案的编制与执行：A、每年元月31日前，办事处会计根据客户分类制订年度 对账方案，经办事处经理签字后传回公司财务部备案。B、在编制年度对账方案的根底上，办事处应于每年 2月末 前制订分解的月度对账方案报财务部备案。C、对账方案的执行情况作为对办事
10、处会计考核之一。D办事处会计应严格按照方案进展对账， 并获取对账凭证， 写出对账报告。报销对账费用时，必须持有会计、业务员、经 理签字的对账报告含对账函经财务部销售会计审核登记， 然后再至销售会计主管审批。E、假设因故不能完成对账方案时，办事处会计应出具情况 说明，经办事处经理确认后分别报财务部和销售部备案，并同 时附调整方案至财务部，否那么，视为考核不合格。F、临时性对账办事处经理、业务代表调离等由办事处 会计配合相关人员进展。 对账方案编制的原那么：A、一级经销商应每月对账一次B、问题客户每年至少对账二次；C、一般客户每年至少对账一次。二原始凭证的管理办事处所有记录业务的单据及相应的汇总表
11、均作为公司有 效财务凭证，应由办事处会计妥善保管，并顺序装订。这些单 据及相应的汇总表包括：销售单清单、销售发票办事处会计 记账联及销售发票清单、回款明细表办事处汇款凭证、收 据等、回款兑账明细表及 3 系统报表、调账报告或说明、兑现 表及兑现清单、二次分配表、超期扣款表、借据、收据、办事 处支出证明单等。1、销售单清单 销售单清单：销售会计定期打印销售单清单传递给办事处 会计，销售单作为销售单清单的附件，附在记账凭证后作办事 处会计账务处理的原始凭证。2、签收回执的管理A、 办事处会计凭开具的销售单核实客户收货情况后，必 须取得客户出具的签收回执或客户收货收据等一式三份， 并加盖收货单位公章
12、或业务公章。B、客户签收回执一份由办事处经理或业务代表自行保管， 作为向客户收取货款的依据；一份由办事处会计附于销售单后 作为账务处理的原始凭证；一份于每月月末邮寄回公司销售管 理部备查。C、办事处会计对签收回执客户收据的保管视同现金或 货物，如因签收回执保管不善造成损失，由办事处会计全额赔 偿。原那么上办事处经理和业务人员不能自行保管签收回执 客 户收据，特殊情况需报请销售中心总经理批准，并由当事人承 当相关责任。3、发票与发票清单A、发票指专用发票的发票联和抵扣联，普通发票的发票 联的管理：办事处会计必须建立发票登记簿，记录收到公司 开具的发票单位、发票号、品种、数量和金额。领取发票时，
13、领用人应在登记簿相应栏目签字。B、发票清单：销售会计定期打印并下发各办事处发票清单， 办事处会计将办事处的发票记账联与发票清单核对后，一并作 办事处会计账务处理的原始凭证。4、办事处费用二次分配表 办事处会计根据销售会计核定的上月兑现数额和兑现清单，按当年批准的二次分配方案进展二次分配，填制二次分配 表。二次分配表上包含两局部：一为办事处正常兑现；二为当 月提取的调配费用。超期扣款作为二次分配的内容之一，其扣款表应作为二次 分配表的附表一起作办事处会计记账凭证的原始凭证。二次分配表与业务员差旅费支出证明单必须在每月 17 日 前寄出以邮戳为准 ，超过规定时间没有执行的，视同所有兑 现平均分配和
14、无抵税的情况， 由销售会计直接计算个人所得税， 并事后不予调整。5、回款明细表办事处汇款凭证等 、回款兑账明细表及3 系统报表回款明细表是销售会计填写的公司以现金、银行结算票据或其他方式收到货款的明细统计表。对于 03 年底以前的回款， 办事处会计须落实每笔款项的对应客户单位，并按每笔款项所 对应的品种填写回款兑账明细表传递给公司财务部。回款明细表、回款兑账明细表及 3 系统报表作为完整的回 款过程的载体，应作为办事处会计处理的原始凭证。注：以办事处为主体的汇款凭证、 办事处收取零星货款的 临时现金收据等不得散放，应归集到回款明细表后作附件。办事处回款的银行汇票、银行承兑汇票等相关回款原始票
15、据，必须在收到后 24 小时内寄回公司销售管理部。6、兑现表及兑现清单 兑现表和兑现清单是公司计算的上月提成、补贴、扣款等 工程的明细清单，是办事处会计核查公司兑现费用、进展二次 分配的重要依据之一，二者缺一不可，作为办事处会计处理的 原始凭证。7、调账报告或说明 办事处会计对账务进展调整时，必须有调账报告或说明， 不得无故凭空调账。调账说明应明确调账的原凭证号、调账理 由、调整金额，报经相关领导或部门签署意见。涉及业务应 收、发出、存货的调整应取得相关责任人的签字认可，必要 时还应取得有关单位、部门的证明或意见。调账包括公司与办 事处同时账务调整和公司与办事处之间仅一方账务调整。A、仅涉及记账错误需更正调整账务的，由销售会计或办事处会计写出调账说明，经财务部销售会计主管审核并签署意 见，办事处会计据此作为账务处理的原始凭证。B、涉及不同客户单位之间进展账务调整的，须由经办人 写出调账报告，详细说明调账原因，由办事处经理签署意见， 报公司销售部和法务部审批，办事处会计据此作为账务处理的 原始凭证；必要时办事处必须出具所涉及调账客户双方的对账 报告
