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1、南开大学22春财务法规综合作业一答案参考1. 社会保障基金管理过程的第一环节是( )。A. 养老保险B. 社保偿付C. 社会保障基金筹集D. 完善社社会保障基金管理过程的第一环节是( )。A. 养老保险B. 社保偿付C. 社会保障基金筹集D. 完善社会保障制度参考答案：C2. 富达公司2007年1月1日从银行取得年利率为6%、期限为2年的专门借款 1000万元用于固定资产的购建。固定资产的购富达公司2007年1月1日从银行取得年利率为6%、期限为2年的专门借款 1000万元用于固定资产的购建。固定资产的购建于2007年1月28日正式动工兴建。2007年度与固定资产购建有关的资产支出资料如下：(
2、1)2月1日，支付购买工程物资款585万元(含支付的增值税进项税额85万元)，并随即将这些物资投入使用。(2)3月1日，领用本企业生产的产品。产品成本为80万元，为生产该产品购买原材料时的增值税进项税额为8.5万元，购料款项均已支付。该产品计税价格为 100万元，增值税销项税额为17万元。(3)4月1日，支付建造资产的职工工资20万元，为3月1日用于固定资产建造的本企业产品交纳增值税8.5万元。(4)9月1日，支付购买材料的款项351万元(含支付的增值税进项税额51万元)。(5)10月1日，将9月1日购入的材料全部用于在建工程。(6)该工程项目于5月1日至8月31日发生非正常中断，但于10月3
3、0日达到预定可使用状态。各期闲置资金都用于固定收益的短期投资，月收益率为2。富达公司一般借款的平均利率为9%。要求：计算资本化金额，并编制与固定资产有关的会计分录。(1)2月1日 借：工程物资 5850000 贷：银行存款 5850000 借：在建工程 5850000 贷：工程物资 5850000 (2)3月1日 借：在建工程 970000 贷：库存商品 800000 应交税费应交增值税(销项税额) 170000 (3)4月1日 借：在建工程 200000 贷：银行存款 200000 借：应交税费应交增值税(已交税金) 85000 贷：银行存款 85000 (4)9月1日 借：原材料 3000
4、000 应交税费应交增值税(进项税额) 510000 贷：银行存款 3510000 (5)10月1日 借：在建工程 3510000 贷：原材料 3000000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 510000 (6)计算资本化的利息金额 2月份发生的累计资产支出=585(万元) 闲置资金=1000-585=415(万元) 2月份的资本化金额=10006%1/12-4152=5-0.83=4.17(万元) 2月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 41700 财务费用 8300 贷：长期借款 50000 3月份发生的累计资产支出=585+88.5=673.5(万元) 闲置资金=1000-
5、673.5=326.5(万元) 3月份的资本化金额=10006%1/12-326.52=5-0.653=4.347(万元) 3月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 43470 财务费用 6530 贷：长期借款 50000 4月份发生的累计资产支出=585+88.5+20+8.5=702(万元) 闲置资金=1000-702=298(万元) 4月份的资本化金额=10006%1/12-2982=5-0.596=4.404(万元) 4月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 44040 财务费用 5960 贷：长期借款 50000 该工程项目于5月1日至8月31日发生非正常中断，时间超
6、过三个月，所以借款费用暂停资本化。 5-8月各月的会计分录为： 借：财务费用 50000 贷：长期借款 50000 9月份发生的累计资产支出=585+88.5+20+8.5=702(万元) 闲置资金=1000-702=298(万元) 9月份的资本化金额=10006%1/12-2982=5-0.596=4.404(万元) 9月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 44040 财务费用 5960 贷：长期借款 50000 10月份发生的资产支出=585+88.5+20+8.5+351=1053(万元) 闲置资金为0，占用的一般借款为53万元。 10月份的资本化金额=10006%1/12+5
7、39%1/12=5+0.3975=5.3975(万元) 10月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 53975 贷：长期借款 53975 10月30日转入固定资产的金额=5850000+970000+200000+3510000+41700+43470+44040+44040+53975=10757225(元) 借：固定资产 10757225 贷：在建工程 10757225 3. 芙蓉公司2004年销售收入105982.906万元(不含税)，期末流动负债20000万元，长期负债75000万元，股东权益165700芙蓉公司2004年销售收入105982.906万元(不含税)，期末流动负债
8、20000万元，长期负债75000万元，股东权益165700万元，其中股本100000万元(每股面值1元)；已知本期到期长期负债7000万元，应付票据1000万元；本期每股现金股利为0.10元，增值税税率为17%，所得税税率为33%。其他资料如下：2004年度芙蓉公司简化现金流量表单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金110900现金收入合计110900现金支出小计93700经营活动产生的现金流量净额17200二、投资活动产生的现金流量净额-27700三、筹资活动产生的现金流量净额10100四、现金及现金等价物净增加额-400同行业平均水平指标指标行业平均指标行业平均到期现金债务比2现金流动负债比O.7现金债务总额比O.12销售现金比率O.22每股经营现金流量净额O.25全部资产现金回收率6.5%现金股利保障倍数3要求：(1)对照行业平均指标，计算并作简单分析。(2)若目前借款利率为10%，则该企业理论上有息负债最高额可达到多少?(3)该企业总的现金净流量为-400万元，有人认为财务状况肯定不良，你认为这种观点是否正确，并作判断说明。(1)现
