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1、南开大学21秋税收理论与实务平时作业二参考答案1. 征收增值税的特殊行为( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为参考答案：AB2. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则参考答案：A3. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。A、接受税务检查B、申请延期缴纳税款C、按期如实办理纳税申报D、依法设置账簿参考答案：B4. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限
2、制出口参考答案：C5. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( )。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户参考答案：C6. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为( )。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C8. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A
3、.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C9. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD10. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。A.
4、公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C11. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：ABD12. 甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。A、将其中2辆作为经理的专门用车B、库存3辆未售出C、将其中一辆赠送给乙企业D
5、、将其中6辆销售给客户参考答案：A13. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A14. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D15. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 用于固定资
6、产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括( )A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：ABCD17. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.某教授在外讲学所得D.偶然所得参考答案：B18. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是( )。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地
7、使用权的某市政府参考答案：A19. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C20. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 下列税种中，主要由国税局
8、系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A22. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C23. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B24. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取
9、得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B25. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。A.高档手表B.小汽车C.啤酒D.原油参考答案：CD26. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案：A27. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同( )确定纳税义务A、内
10、资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D28. 下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是( )A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税参考答案：ABD29. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A30. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D31. 一般纳税人销售不动产适用
11、17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。A.工资薪金所
12、得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得参考答案：B34. 某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A35. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房参考答案：D36. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )。A.资
13、源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C37. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( )。A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C38. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A39. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业参考答案：ABD40. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC41. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD42. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C43. 对于下述陈述，符合
