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1、财务内控报告财务内控报告我国20年实施的会计法第二十七条明确要求各单位应当建立、健全本 单位内部会计监督制度。公司通过对财务内控的完善，有效地改善企业的经营活 动，提高企业的内部工作效率，帮助企业提高经济效益。拥有一套完善的内部控制 机制是企业稳健经营的关键，公司有一套规范的、可行的财务内控制度作为支撑， 并建立一套完整的相互联系的系统。具体分为三个方面：首先，建立既能防范风险 又具有可操作性的各项财务内控制度和程序；其次，保证有称职的人去执行这套制 度和程序；最后，建立内控执行情况的监督体系和科学、有效的评价指标。公司着重从以下方面，积极开展内审机制建设工作：1. 按照相互制约原理，建立科学
2、的内控制度体系。建立相关的内控制度，健全有效的内控运行机制是实现内控目标的重要保 障。公司近年来加大了整章建制的力度，根据人民银行加强金融机构内部控制的 指导原则及财政部内部会计控制规范，按照分工牵制、授权制约原则，结合 自身经营的规模和业务特点，制定科学合理的内控制度，并制定内控制度实施细 则，使内控制度形成体系。今年公司修订了财务会计管理制度、自有资金管理制度，进一步完 善财务管理，规范财务运作，完善了费用管理办法、财产物资管理办法， 再次明确岗位职责，强化监督约束机制。公司建立了保证金管理制度，对保证金实行严格的封闭运行，将客户保证金存放于保证金专用存款帐户，保证金只能在封闭圈内划转，客
3、 户保证金专户存放，专款专用，并将公司自有资金账户与保证金封闭圈相互隔离。 公司根据需要，在保证金封闭圈和自有资金之间划转资金，只能通过主办结算银行 的保证金专用存款帐户和专用自有资金账户之间进行。公司每日坚持按规定制作保 证金平衡测算表，确保客户保证金没有流出封闭圈，并为每个客户设有明细账，实 行明细辅助核算。为了进一步加强内控管理，完善内部控制体系，公司制定了内部稽核制 度，强化各项制度执行过程的稽核审计工作，强化财务规范检查工作，加强内审 工作的独立性，加强监督管理，明确责任人职责，严明处罚机制，发现违法违规行 为及时上报处理。同时公司不断完善财务预算管理工作、财务分析工作以及重大支 出
4、审批与授权审批等工作。保证业务活动按照适当的授权进行，保证帐面资产和实 存资产定期核对相符，规范财务报告的编制、报送工作，确保公司财务报告信息真 实、准确、完整、及时，没有遗漏，没有虚假陈述，满足报告使用者的需要。切实 加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥内审人员的作 用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发 展。公司有自己的经营目标，也有明确的内部控制目标。加强金融机构内部控 制的指导原则中明确提出：金融机构内部控制目标是“有利于查错防弊，堵塞漏 洞，消除隐患，保证业务稳健运行，确保将各种风险控制在规定的范围内，确保自 身发展战略和经营目标
5、的全面实施”。为了确保总体目标的实现，在统一认识、明确总体目标的基础 上，将目标责任层层分解、细化，确立各层次会计控制的具体目标，形成一个明 确、具体、完整的目标体系；建立多层次的内控体制，使每个部门和个人的行为都 处在监督之下，使内部控制目标具体化，以保证总体控制目标的实现。财务内控与 日常管理活动进行结合，让财务费用管理变得更加的精细化。在财务内控中做到事 前把关、事中控制、事后分析、严格考核的原则，并在这些原则下对各专项财务预 算进行追踪、检查、审核，同时在结合对预算情况的分析，可以及时有效的对预算 进行调整。公司通过财务内控进行信息化建设，建立移动办公（OA）系统，有效的减少 财务报销
6、流程中的人工处理时间，大大的降低收集、整理、查询、统计等工作的复 杂程度与工作量，达到节约管理成本的目的。财务部在日常管理活动中，按照国家统一的会计准则制度规定，制定了一套 从记账凭证、明细账薄到财务报表的详细规范的作业流程，以及授权审批签字程 序。在业务流程中，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制 财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确。严格执行会计法律法规和国家统 一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明 确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利 用。财务报告编制完成后，装订成册，加盖公章，由企业负责人、
7、分管会计工作的 负责人、财会部门负责人签名并盖章。公司年度财务报告由具有证券期货相关业务 资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖 章。公司按照统一格式，定期向中国证监会派出机构报送公司监管报表。2. 按照自律、激励与控制原则，强化人员素质和行为准则。一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发 挥效用，对从业人员，包括管理人员和操作人员的控制是内部控制的核心。所以公 司要求不断提高财务人员素质，强化财务人员行为准则，形成财务职业道德的自律 机制；还要运用激励与约束原则，在人员配置上，一方面充分调动财务人员积极 性，另一
8、方面合理分工、相互牵制，强化对财务人员的业务操作的过程控制。另外 公司要求定期对财会人员进行合规培训，对新出台的财会、税务文件制度及时组织 学习，提高财会人员的执业水平和业务能力；公司财务部门建立和完善了企业内部会计监督制度。要求财务人员必须认真 执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必 须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。出纳员不得兼管稽 核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；记帐人员与经济业务 事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限分工明确，做到 相互分离、相互监督、相互制约。特别是在重大投资、资产处理
9、、资金调度和其它 重要经济业务事项的决策和执行方面，制定了互相监督制约的程序，而且要求程序 合理、明确、严谨和完善。公司印章以及支票的使用和管理实行分管并用制，并严 格采取专人备岗的方式，且所有使用人员均不得交叉，另外印章的使用均需领导审批。公司各级领导保障财会人员依法行使职权和履行职责。财会人员在办理会计 事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度 和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。3. 建立风险测量机制，健全内控评价指标。金融风险是客观的、普遍存在的，完全没有风险是不可能的，关键是如何有 效地防范、控制和化解风险，将风险造成的损失控制在最小的可预见、可接
10、受的范 围内。因此，公司要求逐步建立风险测定机制，在业务开展之前，应先测定风险指 标或比例，在业务发生之后，也应对其风险状况进行跟踪监测，并在定量分析风险 的基础上制订应对措施，规避或控制可能出现的风险损失。内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测。公司正逐步建立和完善评价 程序和评价标准，积极建设一套完善的、符合实际的，具有可操作性的评价指标体 系，保证内部控制制度在实践中能有现实的可运行性和有效性。公司已经逐步建立了动态的风险监控和资本补充机制，确保净资本等风险监 管指标持续符合标准。在风险监管指标监控等方面，严格遵照内控制度和有关财会 法律法规的要求执行，在扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产 生重大影响的决定前，对相应的风险监管指标进行敏感性测试。在本报告期内，公 司风险监管指标全部、持续符合监管要求。
