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1、海外工程项目资金管理一、资金管理的重点及存在的问题1. 应收款回收工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款 的及时回收和使用可减少公司的垫付资金， 降低经营风险和 资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大， 实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各 种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大 ; 某些客户因 经营不善财务状况恶化无力支付工程款 ; 项目公司的内控管 理缺陷导致应收款无法及时回收 ; 发票、验收单等没有及时 提交给客户 ; 在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件 等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据 ; 个别项目管理人 员担心回收应收款影响客户关系
2、和市场开发， 不愿去积极追 收等。2. 外汇及汇率管理海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额， 合同款需 汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润 无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项 目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量 和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的 现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成 了外汇汇率风险。3. 银行账户管理海外项目银行账户管理存在的主要问题有： 个别项目未经 总部批准以个人名义开立账户，以备用金和往来核算 ; 个别 项目银行账户没有实现“双签有效” ; 个别项目在项目结束 后没有关闭临时账户
3、 ; 个别项目采购人员携带签好字的空白 支票去采购 ; 个别项目长期未对账，会计账目和银行实际存 在差异。六、保函管理在海外工程中，客户要求承包企业开 出履约保函，保证承包人按期、按质、按量完成承包工程。 海外项目保函风险主要有：因违约导致开出的保函被没收 ; 项目结束，保函未及时释放 ; 某些海外工程项目，客户要求 提供开口保函，开口保函的到期日期不确定，风险远远大于 闭口保函。二、完善项目资金管理的建议1. 坚持和完善资金预算管理建立预算编制、审批、监督、考核的体系，根据施工计划 编制项目资金预算、年度资金预算及月度资金预算 ; 资金预 算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理; 批准后的预算
4、，各部门及境外机构应严格执行， 各项资金支出必须控制在批 复的预算之内，尽量避免预算外资金申请; 加强财务人员与项目执行人员的沟通， 及时发现资金预算执行中存在的问题 资金预算不仅仅只是项目部范围， 而是要扩大到整个项目各 个成本单元，特别是工程作业队 ; 建立资金预算分析制度， 每月初对上月资金预算执行情况进行分析， 找出实际与预算 的偏差，提出相应的解决措施或建议，将隐患、问题消灭在 萌芽状态。2. 加强货币资金安全管理在法律法规和客观条件允许的前提下， 海外项目应尽可能 运用金融工具进行结算，减少使用现金结算 ; 为确保现金使 用和存放的安全， 海外项目应根据日常零星开支估计所需要 的现
5、金使用量，确定库存现金限额，报国内总部审批，超过 库存限额的现金，出纳必须于当日存入银行 ; 海外项目应配 备专用保险柜，由出纳负责库存现金的保管工作，放置保险 柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施 ; 每日终 了，出纳根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金 日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实存数额进 行核对，每日登记现金盘点情况 ; 在外出取款时要两人以上 同行，外出取款前要做好保密和安全措施 ; 严禁采购人员携 带大量现金外出采购 ; 通过现金发放现场雇员工资要提前做 好安保工作，在指定的安全区域不定期发放，条件允许采用 分包商或专门的发放公司发放 ; 资金运输过程要
6、采取安保措 施，尽量减少运输环节和距离，争取采用邮政或银行电汇等 方式，降低路途风险。3. 应收款回收风险防范海外项目应通过事前预防、事中监控、事后收账，对应收 账款进行全过程管理。投标前，海外项目应联合总部法律、 市场等部门做客户资信调查，分析评估客户资信风险 ; 在合 同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利 息计算等规定，明确违约责任 ; 财务人员催促现场技术人员 及时反馈结算支持文件，开具发票提交客户 ; 注重日常证据 的收集、整理和保存 ; 明确应收款清收责任，建立相应考核 机制; 总部应建立应收款风险预警机制， 及时发出预警信号， 定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关
7、责任人落实 ; 当 结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑且期限较长时， 就要 果断采取法律手段 ; 应收款纠纷发生后，注重调解或和解优 先，充分利用外部法律资源，妥善、低成本、高效地解决纠 纷。4. 外汇管制规避和汇率风险防范 工程开工前，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，确保 利润及时汇出境外。 通过转移定价、 支付技术服务费等途径， 将富余资金及时汇出境外。 将资金集中存放在信誉好的外资 银行，在政策允许时，规定以母公司集中管理的主账户为项 目收款账户，尽量通过境外离岸银行收取工程款。要观察外 汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，在签订 合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币
8、种、付款 进度方式等争取对我方有利的条款， 签署以美元等硬通货为 币种的合同 ; 尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等硬通 货，可以尝试应收款买断的保理业务或福费廷业务，降低汇 率风险 ; 可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇 率损失时可从保险公司获得一定的补偿， 使企业相对减少由 于汇率变动造成的损失。5. 控制银行账户风险 海外项目在当地开立银行账户，必须报总部审批 ; 严控在 境外银行开设账户数量 ; 项目经理和财务总监在资金支付时 必须双签有效 ; 银行临时账户在项目结束后及时关闭 ; 供应 商付款采用银行支票方式，严禁使用空白支票 ; 按月与银行 对账，定期解决未达账项 ;
9、加强内控监管，总部应对海外项 目银行账户及资金收付实行日常监督， 定期对海外项目银行 存款余额调节表进行核对。6. 规避保函风险海外项目开立保函须上报母公司审批; 获得授权的项目，要根据实际情况，制定保函业务的操作细则，落实财务、法 律等相关部门的分工和责任，严格审核保函相关条款，严控 对我方不利条款 ; 建立保函台账，及时与银行沟通，项目结 束后，及时释放保函 ; 尽量用闭口保函，慎用开口保函。总 之，只要我们能对海外工程项目资金管理存在的问题与不足 加以分析、认真对待，然后研究出各种应对之策，把握好资 金管理的关键所在，规避潜在的资金管理风险， “走出去” 的前景一定会很宽广，路途也会很顺利。# / 6
