《会计T型账户汇总(K12教育文档)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计T型账户汇总(K12教育文档)（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计T型账户汇总（按最新资产负债表整理）（word版可编辑修改）会计T型账户汇总（按最新资产负债表整理）（word版可编辑修改）编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对 文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（会计T型账户汇总（按最新资 产负债表整理）（word版可编辑修改）的内容能够给您的工作和学习带来便利。同时也真诚的希望 收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以 下为会计T型账户汇总（按最新资产负债
2、表整理）（word版可编辑修改）的全部内容。丁字型账户汇总资产类库存现金(1) 收入现金金额(1) 支出现金金额余额：持有的库存资金明细:企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账进行明细核算待处理财产损益资产类(1) 财产清查中发现各种财产盘亏损失的 金额(2) 报经批准处理的盘盈数额(3) 尚待查明原因的物资在运输途中发生 的非正常短缺损毁的数额(1) 财产清查中发现的除固定资产外的其 他资产盘盈溢余数额(2) 报经批准处理的盘亏及物资在运输途 中发生的非正常短缺毁损数额余额:企业尚未处理的财产净损失余额：企业尚未处理的财产净溢余期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处
3、理完毕，处理后本账户应物余额 明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银彳亍存款资产类(1)银行存款增加金额(1)银行存款减少金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款 项明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位, 还应分别按人民币和外币进行明细核算。其他货币资金资产类(1) 其他货币资金增加金额(1) 其他货币资金减少金额余额:持有的其他货币资金明细:本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行,分别“银行汇票” “银行本票”“信用卡” “信用证保证金“存出投资款” “外埠存款”等进行明细核算.资产类(1)收到
4、开出、承兑的商业汇票的票面金 额(2)年末计提的利息应收票据(1) 到期收回商业汇票的票面金额(2) 到期承兑人拒付商业汇票的票面金额(3) 背书转让商业汇票的票面金额(4) 不带追索权的出售商业汇票的票面金 额(5) 不带追索权的贴现商业汇票的票面金 额余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算资产类应收账款(1) 企业发生的应收账款转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款(3)收回的已注销坏账余额：企业尚未收回的应收账款(1) 已收回的款项(2) 改用商业汇票结算的应收账款(3) 已转为坏账损失的应收账款(4) 以债务重组方式收回的应收账款余额：企业预收
5、的款项明细:按照债务人进行明细核算预付账款资产类(1) 预付的货款(2) 补服的货款余额:企业实际预付的款项明细：按供货单位进行明细核算(1) 企业收到所购物资的应付金额(2) 退回多付的款项(3) 无法收回所购物资的款项，经批准转为坏账准备损失的金额余额:企业尚未补付的款项应收利息资产类(1) 企业取得债权性投资，支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息(2) 资产负债表日，确定的应收未收利息(不含应收的长期利息)余额：企业尚未收回的利息明细：按借款人或被投资单位进行明细核算(1)实际收到的应收利息应收股利资产类(1) 企业对外权益性投资，支付的价款中 所包含的、已宣告但尚未发放的现
6、金股利(2) 对外权益性投资持有期间被投资单位 宣告发放的现金股利或利润，投资企业应 享有的份额余额：企业尚未收回的现金股利或利润明细：按被投资单位进行明细核算(1)发生的金额实际收到现金股利或利润其他应收款资产类收回的金额(2)经批准转为坏账准备损失的金额余额：尚未收回的其他应收款会计T型账户汇总（按最新资产负债表整理）（word版可编辑修改）明细：按对方单位或个人进行明细核算其他应收款用金资产类（1）收回备用金的数额（1）拨付备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数 额 明细：按用款单位或个人进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）（1）确实无法收回的应收款先经批准确认 为坏账
7、损失的金额（2）冲销多提的坏账准备金额 余额:企业实际发生的坏账损失大于预计 的坏账准备金额明细：按应收款项的类别进行明细核算（1）应收款项发生减值而计提的坏账准备 金额（2）补提的坏账准备金额（3）已确认并转销的应收账款又收回金额 余额：企业已计提但尚未转销的坏账准备 金额资产类在途物资（1）应计入材料、商品采购成本的金额（已 付款未入库）余额:企业在途材料、商品等物资的采购成 本（1）所购材料、商品到达验收入库的金额（实际成本或进价）明细：按供应单位和物资品种进行明细核算资产类库存商品（1）验收入库产成品的实际成本（或计划 成本）余额：企业库存商品的实际成本（或计划成 本）（1）对外销售等
8、发出商品的实际成本（或 计划成本）明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算资产存货跌价准备已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复转回的金额处置存货同时转销的存货跌价准备的金额（1）资产负债表日，计提的存货跌价准备 的金额余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价 准备明细：存货项目或类别进行明细核算资产类发出商品（1）未满足收入确认条件的发出商品的实 际成本（或进价）或计划成本（或售价）（1）发生退回的发出商品的实际成本（或 进价）或计划成本（或售价）（2）发出商品满足收入确认条件时，应结 转的销售成本余额:企业发出商品的实际成本（或进价） 或计划成本（或售价） 明细：按购货单位、商品类别和品
9、种进行明细核算委托加工物资资产类发给外单位加工物资的实际成本|加工完成验收入库物资实际成本支付的加工费用剩余物资的实际成本支付的运杂费应负担的税金:余额：企业委托外单位加工但尚未完成物资的实际成本明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算受托代销商品资产类（1）收到受托代销商品的约定价格（1）售出受托代销商品的约定价格一余额：企业受托代销商品的价格明细:按委托单位进行明细核算原材料（实际成本计价下）资（1）已验收入库原材料的实际成本（1）发出原材料的实际成本余额:企业库存材料的实际成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算原材料（计划成本计价下）
10、资（1）已验收入库原材料的计划成本（1）发出原材料的计划成本余额：企业库存材料的计划成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算资产类材料采购已付款（或已开出、承兑的商业汇票）的 外购材料的实际成本结转已验收入库材料实际成本小于计划成 本的节约差异已验收入库材料的计划成本（尚未收到发 票账单的外购材料除外）结转已入库材料实际成本大于计划成本的 超支差异余额:已付款的在途货物的实际成本 明细:按供应单位和材料品种进行明细核算材料成本差异（1）从“材料采购账户贷方转入的购入 材料物资的成本超支差异余额：企业材料物资的实际成本大于计划 成本的差异（1）从“材料采购账户借方转
11、入的购入 材料物资的成本节约差异（2）发出材料物资应负担的成本差异（超 支用蓝字；节约用红字）余额：企业材料物资的实际成本小于计划 成本的差异明细：本账户可以分别“原材料” “周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算周转材料一低值易耗品（1）企业增加的低值易耗品的实际成本（1）企业领用、摊销以及盘亏等原因减少（或计划成本）的低值易耗品的实际成本（或计划成本） 余额：期末库存未用低值易耗品的实际成 本（或计划成本），以及在用低值易耗品的摊余价值（五五摊销法下） 明细：按低值易耗品的种类，分别“在库” “在用“摊销进行明细核算周转材料-包装物（1）企业购入、自制、委托加工等原因增 加的包装物的实际
12、成本（或计划成本）（1）企业领用、摊销、销售及盘亏等原因 减少包装物的实际成本（或计划成本）余额:期末在库包装物的实际成本（或计划 成本），以及在用包装物的摊余价值（五五 摊销法下） 明细：按包装物的种类，分别“在库” “在用” “摊销”进行明细核算资产类交易性金融资产（1）企业取得交易性金融资产的公允价值（成本）（2）资产负债表日，交易性金融资产的公 允价值高于其账面余额的差额（公允价值（1）资产负债表日，交易性金融资产的公 允价值低于其账面余额的差额（公允价值 变动）（2）出售交易性金融资产的账面余额（成变动）本、公允价值变动）余额：企业持有的交易性金融资产的公允 价值 明细：按交易性金融
13、资产的类别和品种，分别“成本“公允价值变动”等进行明细核算资产类可供出售金融资产（1）企业取得可供出售权益工具的公允价 值与交易费用之和（成本）（2）企业取得可供出售债务工具的面值（成本）（3）企业取得可供出售债务工具，产生的 利息调整（利息调整一溢价额）（4）资产负债表日，可供出售债务工具的 利息调整（利息调整一折价摊销额）（5）资产负债表日，可供出售一次还本付 息债务工具按票面利率计算的应收未收利 息（应计利息）（6）资产负债表日，可供出售金融资产的 公允价值高于其账面余额的差额（公允价 值变动）（7）可供出售金融资产原确认的减值损失 转回的金额（公允价值变动）（8）重分类日，将持有至到期
14、投资重分类 为可供出售金融资产的公允价值（成本） 余额：企业可供出售金融资产的公允价值（1）企业取得可供出售债务工具，产生的 利息调整（利息调整一折价额）（2）资产负债表日，可供出售债务工具的 利息调整（利息调整一溢价摊销额）（3）资产负债表日，可供出售金融资产的 公允价值低于其账面余额的差额（公允价 值变动）（4）可供出售金融资产发生减值的金额减 去原计入资本公积的累计损失后的差额（公允价值变动）（5）出售可供出售的金融资产的账面余额 （成本、公允价值变动、利息调整、应计利息）明细：按照可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本” “利息调整” “应计利息“公允价值变动等进 行明细核算资产类持有至到期投资企业取得的持有至到期投资的面值（成本） 企业取得持有至到期投资时，产生的利息 调整（利息调整一溢价额）资产负债表日，一
