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1、名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款: 是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。非应记贷款：非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行汇票: 是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支
2、付给收款人或持票人的票据银行本票: 是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。清算: 是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序同业拆借：是商业银行之间临时融通资金的一种借贷行为，是解决商业银行短期资金不足的一种有效办法。简答1.金融企业会计与一般会计的区
3、别？2.简述借贷记账法主要内容【答案】1以“借方”和“贷方”作为记录账户方向的符号。2以“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记。3根据借贷平衡公式检查全部帐务记录的正确性。【答案】借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以借和贷为记账符号，按照有借比有贷，借贷必相等的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法借方贷方资产增加 负债增加负债减少 资产减少权益减少 权益增加损失增加 收益增加收益减少 损失减少借贷记账法以有借必有贷，借贷必相等为记账规则。当经济业务发生时，同时要引起至少两个账户发生变化，根据所涉及资金增减变化的内在联系，在确定应记科目
4、基础上，以同等的金额记入一个账户的借方，另一个或两个账户的贷方；或者记入一个账户的借方，令一个或两个账户的贷方。借贷记账法是根据复式记账法原理，按照资产=负债+所有者权益的 平衡理论来检查和平衡账务的。其账务平衡公式有两个：1、发生额平衡：各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计。2、余额平衡：各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计。3.金融企业会计具有哪些作用P3【答案】帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。考评企业经营者的责任和绩效。为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。4.单位存款账户管理基本规定P56【答案】一个单位只能选
5、择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。开户实行双向选择。实行开户申报制度。5.贴现和贷款的区别【答案】区别：融资基础不同信用关系的当事人不同利息收取方法不同确定期限不同6.支付结算核算基本程序P83【答案】受理业务，即接受和审查凭证。办理收付款单位账户间的资金转移。转账后通知收、付款单位。7.托收承付和委托收款的区别【答案】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用于在银行和其他金融机构开立账户的单位和个体之
6、间的商品交易、劳务供应以及其他应收款项的结算。这种结算方式不受金额起点的限制；划款分为邮寄和电报两种；付款人在付款期内可向银行提出拒付或部分拒付；同时规定付款人在付款期满日营业终了前如无足够资金支付全部款项，即视为无款支付。委托收款结算与托收承付结算相比，它们都是由收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，分为邮寄和电报两种，委托收款结算凭证除应标明委托收款结算凭证字样外，其余几项包括：联次、各联用途、凭证传递及处理上均相同。它们的不同之处主要表现在：（1）收款人来行办理委托收款，银行不强调经济合同，不强调货物的发运证件，只需凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明即可办理。（2）付款人在
7、付款期满日营业终了前，其银行账户内若没有足够款项支付，银行即按无款支付处理，与托收承付相比没有延付期限。（3）委托收款在同城、异地均可以使用。（4）银行办理委托收款结算，不负责审查付款人的拒付理由。8.同城票据交换基本做法P178【答案】同城票据交换一般由人民银行主持，设置票据交换所，并派总清算员组织资金清算。参加同城票据交换的银行（称为清算行）须经人民银行批准并核发交换行号，方可按规定时间参加交换。一般每一营业日规定两场交换，上午和下午各一场。交换票据时，可分为提出行和提入行两个系统。各行提出交换的票据有两类：收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为借方票据或代付票据；
8、收到在本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为贷方票据或代收票据。交换提出交换票据交换提入清算差额9.商业银行异地跨系统转汇的三种方式答：商业银行异地跨系统转汇的处理方法有（一）汇出行所在地为双设机构地区。当跨系统汇划款项业务发生时，汇出行将汇划款项凭证提交跨系统转汇行办理转汇。由转汇行通过系统联行将款项划往汇入行，即采取先横后直”的转汇方法。（二）汇出行所在地为单设机构地区，汇入行所在地为双设机构地区。异地跨系统转汇业务发生时，汇出行应将跨系统汇划款项先通过本系统联行划转汇入行所在地的系统内转汇行，则转汇行转划给汇入行，即采取先直后横”的转汇方法。资金存欠由汇入地人民银行清算
9、。（三）汇出行、汇入行志在地均为单设机构地区。汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，在办理跨系统汇划款项时，应通过附近双设机构地区的业银行办理转汇。汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行（代转汇行），由其向跨系统银行（转汇行）办理划转，跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户，即采取先直后横再直”的办法，资金由转汇行所在地的人民银行清算。课后习题第二章一、银行开户单位华泰公司2010年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1 800 000，9月9日、17日账户余额分别为2 000元、6 000元，年利率0.72%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。解：利息支出：累计计
10、息积数*年利息/360=（1800000+2000*8+6000*4）*0.72%/360=36.8借：利息支出 36.8 贷：吸收存款-活期存款-A公司 36.8二、某企业分户账如下，要求填制分户账，计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。 银行 分户账 页码：账号：* 户名：*地址：* 利率：年2.1%日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数6.21一季利息53.50 贷10,015 333304957.24转收3,000.00 贷130154520607.28转支2,500.00 贷10515151577258.12转支4,000.00 贷651514912108.26现支3,000.00 贷
11、351520703009.15转收15,000.00 贷1851561110909.21三季利息47.42贷1856292812800借 ：利息支出 47.42 贷：吸收存款-活期存款-A公司 47.42三、2009年7月15日经审查发现，同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张，金额20 000元，误记入其他单位账户；同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张，金额50 000元，误记入其他单位账户。年利率2.1%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。 账号 户名日期A公司上月底累计积数5 678 500.00 12310天小计657 423.10 1120天小计1 974
12、600.00 31月末合计应加积数应减积数计息积数（总）解：7333100*2.1/360=427.76元借：利息支出-活期存款利息支出户 427.76 贷：吸收存款-活期存款-单位活期存款户 427.76四、某银行2010年发生下列业务，根据业务作出会计分录。1、 收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5 000元，审核办理。2、 B公司解交销货收入40 000元，清点无误后入账。3、 银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续。4、 D公司支取1年期过期20天定期存款，金额500 000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。5、 储户张某存入2年期
13、整存整取定期储蓄存款，金额10 000元，审核清单清点现金无误后办理。6、 储户李某持1年期定期存单办理提前支取，已存40天，金额10 000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。7、 储户李某持1年期定期存单办理到期支取，金额10 000元，存单利率2.25%，本金转入储户活期存款账户，利息以现金支付。解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司 5000 贷：库存现金 50002、借：库存现金 4000 贷：吸收存款-活期存款-B公司 40003、借：利息支出 560 贷：吸收存款-活期存款-C公司 5604、500000*2.25%=11250 （500000
14、+11250）*0.72/360*20=204.5 借：吸收存款-活期存款-D公司 500000 应付利息 11250 利息支出-活期利息 204.5 贷：吸收存款-活期存款-D公司 511454.55、借：库存现金 10000 贷：吸收存款-定期存款-整存整取-张某 100006、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某 10000 利息支出-活期利息支出户 8 贷：库存现金 100087、借：吸收存款-定期存款-李某 10000 利息支出-定期利息支出户 225 贷：吸收存款-活期存款-李某 10000 库存现金 225第三章 贷款业务核算作业1、某行2010年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元，期限3个月，利随本清，利率6%。要求做放贷、到期收回分录。5.15 发放贷款时借：贷款短期贷款甲公司 1000000 贷：吸收存款活期存款甲公司 10000006.20结息时 1000000*36*6
