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1、word企业会计科目应用指引顺序号编号会计科目名称一、资产类11001现金21002银行存款51015其他货币资金111121应收票据121122应收账款131123预付账款151132应收利息211231其他应收款221241坏账准备301403原材料321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物与低值易耗品421461存货跌价准备431501待摊费用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理671701无形资产681702累计摊销691703
2、无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款762003拆入资金金融共用812101交易性金融负债832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债四、所有者权益类1154001实收
3、资本1164002资本公积1174101盈余公积1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、本钱类1225001生产本钱1235101制造费用1245201劳务本钱1255301研发支出六、损益类1296001主营业务收入1356051其他业务收入1376101公允价值变动损益1386111投资收益1426301营业外收入1436401主营业务本钱1446402其他业务支出1456405营业税金与附加1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901
4、以前年度损益调整企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。二、企业应当设置“现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金科
5、目核算。二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账应定期与“银行对账单核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表调节相符。三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金等有关科目；提取和支出存款，借记“现金等有关科目，贷记本科目。四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进展检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经局部不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进展处理，有确凿证据明
6、确无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出科目，贷记本科目。五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1015 其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。二、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款、“银行汇票、“银行本票、“信用卡、“信用证保证金、“存出投资款等进展明细核算。三、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款科目；支用其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币
7、资金。1121 应收票据一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的银行承兑汇票。二、企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进展明细核算。三、应收票据的主要账务处理一企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到银行承兑汇票，按票面金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费应交增值税销项税额科目。二企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额，借记“银行存款科目，按承兑汇票票面金额与实际收到的金额差，借记“财务费用等科目，按承兑汇票的票面金额，贷记本科目三企业将持有的银行承兑汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资本钱
8、的金额，借记“物资采购或“原材料、“库存商品等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税进项税额科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款等科目。四商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。四、企业应当设置“应收票据备查簿，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的某某或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以与收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。五、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金
9、额。1122 应收账款一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。二、本科目应当按照债务人进展明细核算。三、企业发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入、“其他业务收入等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费应交增值税销项税额科目。收回应收账款时，借记“银行存款等科目，贷记本科目。代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。1123 预付账款一、本科目核算企业按照购货
10、合同规定预付给供给单位的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款科目的借方。二、本科目应当按照供给单位进展明细核算。三、预付账款的主要账务处理一企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款科目。二收到所购物资时，按应计入购入物资本钱的金额，借记“物资采购或“原材料、“库存商品等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税进项税额科目，按应付金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款科目；退回多付的款项，借记“银行存款科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1132 应收
11、利息一、本科目核算企业向外借款、外公司欠款等应收取的利息。二、本科目应当按照借款人或被投资单位进展明细核算。三、应收利息的主要账务处理发生的应收利息，按合同约定的名义利率计算确定的应收取利息，借记本科目，贷记“财务费用利息科目。实际收到利息时，借记“银行存款、“现金等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1231 其他应收款一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、职工借款、其他个人借款与各种暂付的款项。二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位或个人进展明细核算。三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“现金、“银行存款科目；收回或转销各种款项时，借记
12、“现金、“银行存款等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。1241 坏账准备一、本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。二、坏账准备的主要账务处理一资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准如此确定应收款项发生减值的，按应计提的坏账准备金额，借记“资产减值损失科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。二对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款、“预付账款、“应收利息、“应收分保保险责任准备金、“其他应收款、“长
13、期应收款等科目。三已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款、“预付账款、“应收利息、“应收分保保险责任准备金、“其他应收款、“长期应收款等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款科目，贷记“应收账款、“预付账款、“应收利息、“应收分保保险责任准备金、“其他应收款、“长期应收款等科目。已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款科目，贷记本科目。三、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。1403 原材料一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料与主要材料、辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等的计划本钱或
