《2022年税务师考试密押卷带答案30》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考试密押卷带答案30（86页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师考试密押卷带答案1. 多选题 对企业与关联方发生的关联交易，应在当期会计报表附注中作为交易要素的内容披露的有（）。A 关联方关系的性质B 交易的类型C 定价政策D 交易的金额E 未结算应收项目的坏账准备的金额答案 C,D,E解析 交易要素包括:（1）交易的金额；（2）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息；（3）未结算应收项目的坏账准备的金额；（4）定价政策。知识点：关联方关系及其交易说明2. 单选题 甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8000万元；A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发
2、生直接人工和制造费用共计15400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2000台，销售A产成品2400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司A产成品当月末的账面余额为（）万元。A 4710B 4740C 4800D 5040答案 B解析 本月发出的A产成品平均单位成本=（8000+600）+（15400-300）/（1000+2000）=7.9（万元/台），所以，A产成品当月末的账面余额=6007.9=4740（万元）。3. 单选题 甲公司2013年因政策性原因发生经营亏
3、损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。A 不产生暂时性差异B 产生应纳税暂时性差异500万元C 产生可抵扣暂时性差异500万元D 产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产答案 C解析 甲公司预计未来5年能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，选项C正确，选项D错误。4. 多选题 对同一投资项目而言，下列关于投资决策方法的表述中，错误的有()。(2013年)A 如果净现值大于零，其现值指数一定大于1B 如果净现值小于零，表明该项
4、目将减损股东价值，应予以放弃C 如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率D 如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2E 净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果可能不一致答案 D,E解析 净现值的大小和投资回收期没有必然的联系，不能根据净现值的大小得出来投资回收期一定短于项目经营期的1/2.选项D错误。对于同一投资方案，利用净现值、现值指数和内含报酬率评价的结果是一致的，所以选项E错误。5. 多选题 某药厂以本厂过期药品作为主原料，更改生产日期和批号生产出售；甲市乙县药监局以该厂违反药品管理法的相关规定，决定没收药品并处罚款20万元。药厂不服向乙县政府申请复议，乙县政府
5、调查审理后，决定没收药品并将罚款降为10万元；药厂不服予以起诉。下列有关本案的说法中，正确的有( )。A 被告为乙县药监局，由乙县法院管辖B 被告为乙县政府，由甲市中级法院管辖C 法院应对被诉行政行为和药厂的行为是否合法一并审理和裁判D 药厂提供的证明被诉行政行为违法的证据不成立的，不能免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任E 法院应以经过庭审质证并经法庭审查认定的证据作为裁判的依据答案 B,D,E解析 (l)选项AB复议机关改变原行政行为的（改变原行政行为的处理结果），复议机关为被告；对县级以上人民政府所作的行政行为提起的行政诉讼案件由中级人民法院管辖。 (2)选项C人民法院审理行政案件，对
6、被诉行政行为是否合法和适当进行审查；在本案中，法院对药厂的行为是否合法作为处理案件的事实依据进行审查，但不对其进行裁判。(3)选项 D原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据；原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。(4)选项E证据只有经过庭审质证并经法庭审查认定，才能作为裁判的依据。6. 单选题 根据行政处罚法，能够当场作出行政处罚决定的是()。A 对公民安某的违法行为处以60元罚款B 对俊杰公司的违法行为处以1500元罚款C 对公民梁某的违法行为处以警告处罚D 对昊锐公司的违法行为处以吊销营业执照的处罚答案 C解析 违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对
7、法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。知识点：行政处罚决定程序中的简易程序7. 多选题 下列关于全面预算的说法中，正确的有（）。A 财务预算是全面预算的核心内容B 现金预算是财务预算的核心内容C 全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算D 经营预算和资本支出预算是财务预算的基础E 财务预算是整个预算管理体系的前提答案 A,B,C,D解析 销售预算是整个预算管理体系的前提，选项E错误。知识点：财务预算8. 简述题 假设目前证券市场上有一种债券，面值为2000元，票面利率为8%，单利计息，期限为5年，到期一次还本付息。若市场利率为7%，则该债
8、券的价值为多少？若市场利率为8%，则该债券的价值为多少？若市场利率为9%，则该债券的价值为多少？解析 （1）当市场利率为7%时：（2）当市场利率为8%时：（3）当市场利率为9%时：9. 单选题 2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496 800元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200
9、元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益（ ）元。（2013年）A 17440B 18560C 22440D 22560答案 D解析 2012年12月31日持有至到期投资到期，利息调整贷方金额应全额摊销，应确认投资收益的金额=50000080%5%+320080%=22560（元）。分录为：借：应收利息 20000（50000080%5%） 持有至到期投资利息调整 2560（320080%）【转销余额】 贷：投资收益 22560（倒挤）10. 多选题 某公司2015年销售收入为5000万元，2015年底净负债及股东权益总计为2500万元(其中股东权益2200万
10、元).预计2016年销售增长率为8%，税后经营净利率为10%，经营营运资本、固定资产净值与销售收入的比保持不变(假设不存在其他的长期资产)，净负债的税后利息率为4%，净负债利息按上年年末净负债余额和预计利息率计算。企业的融资政策为：多余现金优先用于归还借款，归还全部借款后剩余的现金全部发放股利。下列有关2016年的各项预计结果中，正确的有()。A 净投资额为200万元B 税后经营利润为540万元C 自由现金流量为340万元D 支付股利28万元E 支付税后利息24万元答案 A,B,C,D解析 净投资额=A投资资本=25008%=200(万元)税后经营利润=5000(1+8%)x10%=540(万
11、元)自由现金流量=540-200=340(万元)上年来净负债=25002200=300(万元)税后利息=300x4%=12(万元)净利润=540-12=528(万元)可用于支付股利的剩余现金=自由现金流量一归还借款一支付税后利息=340-300-12=28(万元)。11. 简述题 某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。解析 12. 多选题 根据法律、法规规定，当事人可以依法申请复议也可以依法提起行政诉讼的事项包括()。（2014年）A 行政机关辞退公务员或者取
12、消录用B 税务机关作由行政奖励决定C 林业部门推广林业科技成果的行政指导活动D 公司登记机关作出不予名称预先核准，不予登记决定E 市、县级人民政府作出国有土地上房屋征收决定答案 B,D,E解析 （1)选项A行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定属于内部行政行为不可以申请行政复议或者提起行政诉讼；(2)选项 B行政相对人认为行政机关作出的奖励行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；(3)选项C不具有强制力的行政指导行为不可以作为申请行政复议或者提起行政诉讼的时象；(4)选项 D根据公司法的规定，公司登记机关作出不予名称预先核准、不予登记决定的，应当出具企业名称驳回通知书
13、、登记驳回通知书，说明不予核准、登记的理由，并告知申请人事有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利；(5)选项E被征收人对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。13. 单选题 下列关于会计核算基本前提的表述，恰当的是()。A 持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围B 一个会计主体必然是一个法律主体C 货币计量为会计核算提供了必要的手段D 会计主体确定了会计核算的时间范围答案 C解析 会计主体界定了会计核算的空间范围，选项A错误；会计主体不一定是法律主体，但法律主体一定是会计主体，选项B错误；会计分期界定了会计核算的时间范围，选项D错误。14
14、. 简述题 【题目变形1】下列各项中，免予征收耕地占用税的是： B。【题目变形2】下列各项中，享受耕地占用税减免税优惠的有： BC DE。【题目变形3】下列各项中，可以减征耕地占用税的有：C DE。【题目变形41下列各项中，应当全额征收耕地占用税的是：A。【题目变形5】下列各项中，应当减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有： DE。【同类考题】下列各项中，不需缴纳耕地占用税的有( )。A.农田水利占用耕地B.军用洞库占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.机场跑道占用耕地E.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的解析 【答案】A B15. 多选题 韩某患病
15、去医院治疗，需要开刀手术。陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在韩某体内，在韩莱接受复查时，张医生发现这一情况，并经再次手术，才将纱布取出。下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中，正确的有()。(2011年)A 案性质属于违约而不是侵权B 本案性质属于经权而不走违约C 案性质属于违约和侵权的竞合D 某只能选择侵权或者违约中的一项向法院提起诉讼E 韩某可以向法院同时提起违约诉讼和侵权诉讼答案 C,D解析 (1)韩某与该医院之间存在医疗合同关系，陈医生的行为属于职务行为，医院未能适当履行合同，构成违约;(2)韩某的人身权受到侵害，陈医生的行为构成经权，侵权责任主体为该医院;(3)因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的，受损害方有权选择依照合同法的规定要求其承担违约责任“或者”依照其他法律要求其承担侵权责任。16. 多选题 根据物权法理论，地役
