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1、大连理工大学22春内部控制与风险管理综合作业二答案参考1. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及监察三个类别C.经营、信息及合规三个类别D.信息、财务报告及监察三个类别参考答案：A2. 批准的原则包括( )。A.不得越权审批B.审批应有根据C.可以越权参考答案：AB3. 货币资金内部控制的要求包括( )。A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行D.与货币资金有关的票据
2、的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效参考答案：ABCDE4. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核参考答案：B5. 内部控制的目标有( )。A.合规目标B.资产安全目标C.报告目标D.经营目标E.战略目标参考答案：ABCDE6. 中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )A.重要人事任免B.重大政策变更C.重大决策D.重大事项参考答案：B7. 损失抑制是以降低受损失概率为目的，损失预防是以缩小损失程度为目的。( )A.正确B.错误参考答案：B8. ( )是指主体
3、对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C9. 董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。( )T.对F.错参考答案：F10. 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有( )。A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估E.企业应当定
4、期对人力资源管理情况进行分析参考答案：AB11. 公司重大投资的内部控制应遵循规范、安全、高效、透明的原则，遵守承诺，注重使用效益。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 从历史数据分析，下列属于企业职能风险的有( )。A.人力资源风险B.设计风险C.采购风险D.生产风险参考答案：ABCD15. 内部报告的使用阶段的起点是内部
5、报告的( )A.确定报告指标B.搜集整理内外部信息C.向指定位置和使用者的传递D.全面评估参考答案：C16. 合同业务的一般流程分为的两个阶段包括( )。A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除参考答案：AC17. 财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。( )T.对F.错参考答案：T18. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指( )。A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制参考答案：B19. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控
6、制措施是( )。A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B.广泛听取行业专家的意见C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例参考答案：D20. 企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )。A.企业的管理理念B.总经理的信念C.企业的核心价值观D.法律、法规参考答案：C21. 全面预算的实施主体
7、一般包括( )。A.决策机构B.工作机构C.监管部门D.执行单位E.控制机构参考答案：ABD22. 企业风险管理整合框架中风险管理的步骤包括( )。A.目标定位B.目标设定C.风险识别D.风险评估E.风险应对参考答案：BCDE23. 在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为( )。A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE24. 运营分析控制的流程包括( )。A.数据收集B.数据处理C.数据比较D.数据分析E.结果运用参考
8、答案：ABDE25. 越权操作属于内部控制的局限性之一。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 内部监督的基本要求包括( )。A.监督人员应具有独立性B.监督人员应具有胜任能力C.关注关键控制D.监督人员应评估相应的风险水平参考答案：ABC27. COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有( )。A.企业的风险管理是一个过程B.企业风险管理应当运用于战略的制定C.企业风险管理涉及到企业的方方面面D.企业风险管理与风险偏好有关E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE28. 风险衡量的方法有( )。A.图表分析法B.VaR方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法
9、参考答案：BCD29. 定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。( )T.对F.错参考答案：T31. 目前，国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 信息系统内部控制的目标有( )。A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障参考答案
10、：ABCDE33. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )A.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进D.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序参考答案：A34. 公司( )是最高层次的目标，它与公司的使命、愿景相协调，并支持后者。A.战略目标B.报告目标C.经营目标D.合规目标参考答案：A35. 风险评价的特点包括( )。A.风险评价是对风险的综合评价B.风险评价需要定量风险的结果C.风险评价离不开特定的国家和制度D.风险评价
11、受到企业管理层风险态度的影响E.风险评价是风险评估机构作出的参考答案：ABCD36. 内部控制的现实意义不包括( )。A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益参考答案：B37. 外部沟通应重点关注的领域有( )。A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监管机构的沟通参考答案：ABCDE38. 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括( )。A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货
12、币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE39. 关于内部控制的定义说法正确的是( )A.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的B.内部控制是由董事会实施的C.内部控制是一种全面控制D.内部控制是一种全程控制E.内部控制是一种全员控制参考答案：CDE40. 不相容职务分离控制的核心是( )。A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制参考答案：D41. 预算控制的重点在于( )。A.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算参考答案：B42. 对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括( )。A.客户的合法性B.银行对客户的信誉评估C.对客户销售款的回笼天数D.客户对本企业
13、全年执行赊销协议的情况和付款情况E.客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE43. 人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括( )。A.检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性B.利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性C.对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等D.人力资源管理效益审计E.企业高管人员(尤其是第一责任人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计参考答案：ABCD44. 全面预算的性质表现为( )。A.差异分析B.因素分析C.比率分析D.效率分析E.比较分析参考答案：ABC45. 内部控制的核心目标是( )。A.资产安全目标B.报告目标C.经营目标D.战略目标参考答案：C46. 企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳入本企业的存货管理。( )T.对F.错参考答案：F47. 企业应当严格遵守银行结算纪律包括( )。A.不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B.不得签发、取得和转让没有真实交易
