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1、XX公司一般会计业务管理制度1 . 一般会计业务包括下列各项： 原始凭证的核签； 记帐凭证的编制； 会计簿记的登记； 会计报告的编制、分析与解释； 会计用于企业管理各种事项的办理； 内部的审核； 会计档案的整理保管； 其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。2 .会计业务的处理程序，应依公司的规定，根据合法的原始凭证， 造具记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计帐簿；根据符合规 定的会计簿记，编制会计报告。3 .原始凭证关系现金、票据、证券业务的，非经会计部部长盖 章，不得为出纳的执行。4 .主管会计人员于核对帐目时，对于现金、票据、证券及其他 各项财物应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，
2、每年最少应 办理一次。5 .会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时随时加以更正。6 .会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。7 .凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。原始凭证法令规定须具备某种条件者，应依其规定。8 .原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：9 1 )法令明定为不当的支出者；10 )书据数字计算错误者；11 )收支数字与规定及事实经过不符者；12 )与公司有关规定不合者。13 原始凭证的审核：14 )支出凭证的审核A、支付款项应取得受款人的统一发票，但金额较小或情况特殊 时取得受款人的收据亦可。B、对于取得的发票和收据应盖有受款人的
3、印章，并记明下列各 项：a. 该公司或商号名称、地址；b. 货品名称、规格及数量或费用性质；c. 单价及总价；d. 交易日期；e. 公司的抬头及地址。C、对于公司内部支出的原始凭证，应依公司有关规定办理。D 、购进材料的原始凭证，应附材料入库单和发票。E、购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应附物料入库单和发 票。F、购进固定资产的原始凭证，应附固定资产收验单、固定资产 请购报告、入库单、发票。G、刊登广告费及印刷费发票或收据均应具样本或样张。H 、员工出差旅费应按照公司“差旅费报销规定”支给，并填写“出差报告单”检附有关单据报销。I 、支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。
4、J、非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文，一并附 送。K 、各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各该预算的规定办理。L 、各项支出凭证应由经办部门主管或经办人签章，会计人员审核及会计部部长核准始为有效。f. 2 )收入凭证的审核：A、各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明 收入的凭证。B、主营业务的销售应以公司有关规定价格为其审核的依据。C、凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核的 依据。D 、各项产品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：a. 销售(或出售) 日期；b. 客户名称或地址；c. 销售产品或其他资产名称、数量；d. 单据或总
5、价；e. 公司名称、地址及印章；f. 其他事项。E、收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者。a. 收入计算及条件与规定不合者；b. 收入与事实经过不符者；c. 书据数字计算错误者；d. 形式未具或手续不全者；e. 其他与法令规章不合者。10 不生效力或不合法的原始凭证不得为造具记帐凭证或登帐的根据。11 记帐凭证的编制，除整理结算、结帐等事项，确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理。12 记帐凭证内所记载的会计事项及金额， 应与原始凭证内所表示者相符。原始凭证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记帐凭证。13 记帐凭证有下列情况者，视为不合法的凭证，应予更正：14 1 )记帐
6、凭证根据不合法的原始凭证造具者；15 2 )未依规定程序编制者；16 3 )记载内容与原始凭证不符者；17 4 )依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者；18 5 )有记载缮写计算错误，而未经遵照规定更正者；19 6 )其他与法令、公司规章不合者。20 现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证， 造具记帐凭证， 但有关生产成本已随时根据合法原始凭证，直接记入明细分类帐者，得按期分类汇总造具记帐凭证。21 总账会计须及时审核记凭证。22 月末，根据审核过的记帐凭证过入总帐，生成会计报表。23 年终，打印各种帐簿并装订成册。各种帐簿的首页应列启用单，标明公司名称、
7、年度、帐簿名称、册次页数、启有日期，并由负责人及会计部部长盖章。各种帐簿的末页，应列经管人员一览表，填明记帐人员的姓名、职别、 经管日期。凡经管帐簿人员遇有职务更调时， 须将各项帐簿由原经管人员与接管人员于上述帐簿 “经管人员一览表”内书明交接年月日并盖章证明。24 会计报告应依公司所订的期限编送。25 各种会计报告，均应留存底稿。26 会计报告未经公司的核准， 不得随意给与任何机关团体或个人。会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解， 会计报告规格应使大小一致，以便装订。27 记帐凭证应按月编号，并按时间顺序装订成册，另加封面、详记日期、起讫号码、记帐凭证张数。28 下列原始凭证得分别装订保管， 只是应于记帐凭证注明其保 管处所及档案编号，或其他便于查封事项：29 1 )各种合同及重要资产凭证应编号独立专卷；30 2 )应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证；31 3 )将来应转送其他机构或应退还的文件书据；32 4 )其他事实不能依会计科目装订成册者。23公司及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计簿记等档案，均应分年编号，妥为保管。
