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1、税目范围税率说明交通运输业陆路运输，水路运输，航空运输，管道运输，装卸搬运3%建筑业建筑工程，安装工程，修缮工程，装饰工程3%自建自用的不征税金融保险业金融业，保险业5%邮电通信业邮电，通信，快递业务3%3%文化体育业文化业，体育业3%娱乐业为娱乐活动提供场所和服务5%20%服务业提供服务5%转让无形资产转让无形资产的所有权，使用权5%销售不动产有偿转让不动产5%营业税营业税起征点：按期纳税的，月营业额1000-5000元按次纳税的，每次（日）营业额100元 未到达起征点的免征营业税纳税期限：5日、10日、15日、1个月、1个季度银行，财务公司，信托投资公司，信用社，外企常驻机构纳税期限为1个
2、季度保险公司纳税期限为1个月，其他则由主管税务部门核定。城市维护建设税对从事工商经营，并实际缴纳增值税，消费税，营业税的单位和个人征收的一种税按纳税人所在地区不同，实行差别比例1、市区： 7% 2、县城，乡镇： 5% 3、除1、2之外的地区 ， 1%应缴税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和适用税率教育费附加税税率为3%应缴税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和适用税率个人所得税（一）工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不超过1500元的不超过1455元的301、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。2、
3、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57,505的部分
4、4513,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不超过15,000元的不超过14,250元的501、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分107503超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分203,7504超过6
5、0,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分309,7505超过100,000元的部分超过79,750元的部分3514,750（三）劳务报酬所得适用劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不超过20,000元的不超过16,000元的2001、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。2超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分302,0003超过50
6、,000元的部分超过37,000元的部分407,000含税级距指每次收入额减除费用800元（收入4000元）或者减除20%（收入4000元）（四）稿酬所得稿酬所得适用于比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际为14%（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用比例税率，税率为20%房产税房产用途计 税 依 据税 率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%房产税的计税依据从价计征：（依照房产原值减除10%30%后的余值计算），税率为1.2%应纳税额=应税房产原值 (1扣除比例) 1
7、.2%从租计征：（用于居住的出租，按4%税率收取）税率为12%应纳税额=租金收入 12%（或4%）房产税实行按年计算，分期缴纳契税契税税率为35。契税的适用的具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。契税的征收范围：国有土地使用权转让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等而发生的土地、房屋权属变动的，不征契税。车船税税目计税单位每年税额说明载客汽车每辆60660元包括电车载货汽车按自重每吨16120元包括半挂牵引车、挂车三轮汽车低速货车按自重每吨24120元摩托车每辆3618
8、0元船舶按净吨位每吨36元拖船和非机动驳船按其税额50%计算车船税按年申报缴纳城镇土地使用税土地每平方米年税额标准：大城市（人口在50万以上）：1.530元中等城市（人口在20万50万之间）：1.224元小城市（人口在20万以下）：0.918元县城、建制镇、工矿区：0.612元城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但是幅度不得超过上述规定最低税额的30%城镇土地使用税按年计算、分期缴纳印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。纳税人：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、及财政部门确认的其他凭
9、证缴纳方法：1、自行贴花 2、汇贴汇缴 3、委托代征税 目（合同）范围税率纳税人说明1.购销包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3贴花立合同人2.加工承揽包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5贴花立合同人3.建设工程勘察设计包括勘察、设计合同按收取费用0.5贴花立合同人4.建筑安装工程承包包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3贴花立合同人5.财产租赁包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人6.货物运输包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输
10、、公路运输和联运合同按运输费用0.5贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7.仓储保管包括仓储、保管合同按仓储保管费用1贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8.借款银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额0.05贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9.财产保险包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10.技术包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3贴花立合同人11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额0.5贴花立据人12.营
11、业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人资源税资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产的单位和个人征收的一种税资源税的特点：1、只对特定自然资源征税 2、调节资源的级差收益 3、实行从量定额征收税目税率原油8-30元/吨天然气2-15元千立方米煤炭0.3-5元/吨其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米黑色金属矿原矿2-30元/吨有色金属矿原矿0.4-30元/吨盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨土地
12、增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税土地增值税的特点：1、在房地产转让环节征收 2、以房地产转让实现的增值额为计税依据 3、征税面比较广 4、采用扣除法和评估法计算增值额 5、实行超率累进税率土地增值税计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分60351总结办公
