《消费税作业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《消费税作业（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、班级： 学号 ： 姓名：作业 2消费税会计一、单项选择题1下列消费品中，实行从量征收的有（ ）。A黄酒 B酒精C小汽车 D高尔夫球2委托加工应税消费品是指（ ）。A由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B由受托方提供原材料生产的产品C由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品3纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。A该已纳税款当期可以全部扣除B该已纳税款当期可扣除50%C可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D该已纳税款当期不
2、得扣除4自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。A（成本利润）（1消费税税率）B（成本利润）（1消费税税率）C（成本利润）（1增值税税率或征收率）D（成本利润）（1增值税税率或征收率）5纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ ）日内缴纳税款。A5B7C10D156某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（ ）。A20%B15%C不确定 D10%7某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销
3、售额400 000元，价外费用8892元，增值税税额69 292元，则消费税的计税依据为（ ）元。A12 228B407 600 C408 892D400 0008消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点正确的是（ ）。A纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税C委托加工应税消费品的，必须由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税9某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10 000元，其应纳消费税为（ ）元
4、。A4200 B3000C4500 D428510委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。A（材料成本加工费）（1消费税税率）B（材料成本利润）（1消费税税率）C（材料成本加工费）（1消费税税率）D（材料成本利润）（1消费税税率）11进口应税消费品组成计税价格为（ ）。A（关税完税价格关税）（1消费税税率）B（关税完税价格关税）（1消费税税率）C（关税完税价格关税）消费税税率D（关税完税价格关税）（1消费税税率）12委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。A借：委托加工物资 贷：银行存款B借：营业税金及附加 贷：银行存款C借：应交税费应交消费税 贷：
5、银行存款D借：应交税费代扣消费税 贷：银行存款13现行消费税的计税依据是指（ ）。A含消费税而不含增值税的销售额B含消费税且含增值税的销售额C不含消费税而含增值税的销售额D不含消费税也不含增值税的销售额14按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（ ）。A委托国有企业加工应税消费品B委托私营企业加工应税消费品C委托外商投资企业加工应税消费品D委托个体经营者加工应税消费品二、多项选择题1下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。A贵重首饰B鞭炮C木制一次性筷子D摩托车2纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。A在建工
6、程B职工福利C管理部门D连续生产应税消费品3在从量定额计算消费税时，其计税依据包括（ ）。A销售应税消费品，为销售数量B委托加工应税消费品，为加工收回的应税消费品数量C自产自用应税消费品，为移送使用数量D进口的应税消费品，为进口应税数量4在下列情形中，对于（ ）在计税时准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。A用外购已税的烟丝生产的卷烟 B用外购已税的化妆品生产的化妆品C以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油5下列表述中符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A纳税人生产销售应税消费品，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天B纳
7、税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D纳税人进口的应税消费品，为报关进口的次日6纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。A承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B手续费C委托方代收代缴的消费税D违约金7下列表述中，正确的规定有（ ）。A消费税是价内税B消费税是价外税C实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据D实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据8消费税纳税环节包括（ ）。A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节9下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（
8、 ）。A烟丝B卷烟C白酒D酒精10下列消费品中采用从量定额计征消费税的有（ ）。A啤酒B游艇C成品油D实木地板11木材加工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（ ）。A借：在建工程 贷：应交税费应交增值税（销项税额）B借：在建工程 贷：应交税费应交消费税C借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税D借：在建工程 贷：库存商品 12某烟草商进口烟丝，报关时由海关征收的税种有（ ）。A关税 B增值税 C营业税 D消费税 三、判断题1对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。 （ ）2应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费，凡符合税法
9、规定条件的可不作为消费税的计税依据，由销货方与购货方另行结算。 （ ）3纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。 4对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （ ）5委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。 （ ）6卷烟与酒类产品的计税办法实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法。 （ ）7用外购已缴税的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税时，按当期购入数量计算准予扣除消费税税款。 （ ）8纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税 （ ）四、实务题1某化妆品
10、厂2007年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录。2A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12 500元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元；收回烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。3某有进出口经营权的生产企业某月进口一批摩托车200辆，每辆的关税完税价格为2万元，已纳关税1万元。当月在国内销售180辆，获得不含税销售收入850万元。已知摩托车的消费税率为10%，计算该企业当月应纳的消费税和增值税税额。
