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1、财务检查工作报告一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部 署：1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署,要求工 作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制 订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到 进一步提高。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局 关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知（深证局发20121号）（以下简称专 项活动通知）、关于填报深圳辖区上市公司财务会计基础 工作调查问卷（以下简称调查问卷）、关于深圳辖区上 市公司财务会计基础工作常见问题的通报（以下简称常见 问题通报）和公司
2、现有的各种财务制度与文件。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段 的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时 间认真完成自查内容,形成工作底稿和初步自查情况提交财 务负责人审核。4、公司审计室按照工作方案的要求,制订审计计划并及 时开展审计。（二）根据工作方案，本次专项活动开展情况如下:1、公司财务人员根据调查问卷与常见问题通报 分类整理、汇总自查内容,开展规范财务会计基础工作专项活 动自查报告2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结 果详细复核,对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相 应的自查核查结果，提交财务负责人审核。3、财务负责人对财务部副经理的自查
3、结果进行了审核, 对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交 专项活动自查报告。4、按工作方案要求,财务部将自查底稿与自查报告 提交公司审计室。5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文 件要求对自查报告内容逐项稽核,并就与财务控制相关内容 进行审核,同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审 计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、 发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情 况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与 建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议,并向总 经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，
4、形成了专项活动的自 查报告提交董事会审议。二、自查内容、发现问题及整改措施依据中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规 范、会计基础工作规范、会计电算化管理办法、会计 档案管理办法等相关规定,公司逐项对照调查问卷和常 见问题通报进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组 织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和 控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和 控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较 为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一 步加以完善。为此,提出以下整改措施、整改期限和整改责任 人，认真加以落实：(一) 关于财务人员专业培训方面存在问题
5、:会计人员的专 业培训需要进一步加强。整改措施:财务部将根据会计人员实 际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务 知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员 积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期 限:2010年9月30日前,并长期坚持。(二) 关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作 专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关 负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职 条件、职责、权限、考核等作出规定；(2)公司财务管理制度 中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价 值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;
6、公司财务 管理制度中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作 性。整改措施:根据公司财务管理制度等有关规定，拟定 公司财务负责人管理制度，提交公司董事会审议批准;拟 修订公司财务管理制度,对亲属回避、定期轮岗作出明确 规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求, 制订出可操作性的标准与程序;拟修订公司财务管理制度 中的责任追究条款,对责任追究的范围、责任认定的具体标准、 处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定,且责 任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。（三）关于财务信息系统建设方面存在问题:财务人员对金 蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、 部分操作技
7、能不熟练的情况。整改措施:财务负责人组织财务 人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门 培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其 技术指导和支持。（四）关于财务会计内部管理控制方面存在问题:财务部与 客户的对账书面确认执行不到位。整改措施:财务部对重点客 户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限:2012年7月31日前整改责任人:财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过 专项活动的自查阶段工作,进一步提高了财务人员对规范财 务会计基础工作重要性的认识,加强了财务会计基础工作系 统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真 加以落实。开展规范财务会计基础工作专
8、项活动自查报告.财务检查工作报告二一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各 区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索, 取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政 划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗 放、预算约束不强、配套制度还不完善乡镇、街道、社区及 新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形 势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和 加强。（一）财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财 政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县 工会机关人
9、员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差 甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。（二）税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及 工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经 费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立 工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁 塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单 位只有600多家，也只达到30%。（三）财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县 财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺 少预决算管理制度,直
10、接导致了经费支出随意性大。决算情况 表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的 经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人 担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。（四）财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直 接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题，为时已晚。 还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据 报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使 用现金，发放物品未附发放明细单。（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会 账户的单位很少，总体上不足10%,工会独
11、立管理经费的要求 落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展，但也存在集中 建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规 范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一 个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工 会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效 的管理和监督。（六）人员素质不高,会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平 低,人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任 意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订 不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收 经费时每人一本收据,开出的收据无
12、人监督和管理，有的长达 数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失 的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应 财务管理工作发展的需要。二、原因及分析（一）财政划拨工会经费的问题地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块，即地税 代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费 问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、 县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财 政划拨的工会经费不能全部到位。（二）工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多 了，够花就行,认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有 办法,催缴经
13、费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严, 工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申 报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作 未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总, 这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工 作效率不高。财务检查工作报告三根据市教育局关于对全市中小学财产物资管理工作进 行评估的通知淄教计字(2010)29号和县教育局关于召 开全县中小学财产物资管理工作会议的通知(高教函发 (2010)25号)精神，为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提 高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工 作进行了认真的自查，现将自查情况汇报
14、如下：1，财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全， 制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、 出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有报账 员管理制度现金管理制度财务管理制度等制度，并 做到制度上墙。2，财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配 有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财 务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强 业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。3,会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财 权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设 备，且能够正常使用，实现了固定资产实
15、行数字化管理;数据 准确，入账及时;校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。4，学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事 业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库” 及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教 育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规 定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。5, 学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度， 购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领 导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度， 重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批 制度。坚持做到了 “量入为出，以收定支，略有节余。”
16、6, 学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管 理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建 立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办 会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产， 未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措 施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防 蛀等工作。7, 学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收 费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标 准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督;统一使用财政 部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收 费项目、提高收费标准现象。此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的
