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1、南开大学21秋税务会计综合测试题库答案参考1. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B2. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB3. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案
2、：D4. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 简并征期本身是一种纳税申报方式。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有( )A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税
3、额转出)参考答案：ABCD8. 进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C9. 取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。( )A.对B.错参考答案：A10. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC11. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。A.华侨来自境
4、内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB12. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D13. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD14. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车
5、辆抵债参考答案：AB15. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D16. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C17. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。( )A.对B.错参考答案：B18. 我国进口货物的关税税率包括( )。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：ABCD19. 纳税人销售应税消费品，其
6、纳税义务发生时间的规定有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC20. 对企业减免或返还的流转税(含即征即返、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 纳税人享受
7、减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 我国目前的税率表现形式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD24. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD25. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 我国在遵
8、循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B27. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD28. 税率的基本形式有( )。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD29. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设
9、立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD31. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D32. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC33. 企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记
10、( )等A.“在建工程”B.“营业外支出”C.“应付职工薪酬”D.“销售费用”参考答案：ABCD34. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有( )。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒参考答案：A36. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性
11、差异C.永久性差异D.时间性差异参考答案：AB37. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A38. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B39. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有( )。A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入D.国债利息收入参考答案：ABC40. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
12、。( )A.正确B.错误参考答案：B41. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C43. 我国对一切出口货物都征收出口关税。( )A.对B.错参考答案：B44. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD45. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳
13、税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD46. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D47. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD48. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案：AD49. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A50. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。(
