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1、企业财务会计业务题一、货币资金1、从银行提取现金。根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证：2、出售材料，收入现金。根据销售发票，填制收款凭证：3、出差预借差旅费。根据借款单填制付款凭证：4、用现金支付厂部管理部门办公用品费。根据发票填制付款凭证：5、现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证：6、职工出差交回余款并报销差旅费。根据收据填制收款凭证，做如下会计分录：7、交纳上月所得税款。根据税款单回单联：8、将现金存入银行。根据交款回单：9、销售产品价税款项通过银行收妥。根据银行结算凭证：10、支付管理部门电话费，根据银行结算凭证：11、外购材料，货款税款已开出转账支票。根据转账支票存根：12、购
2、入不需安装的设备。根据取得的普通发票 及验收单 ：13、企业委托当地银行将款项汇往采购地开立专户。根据银行盖章退回的进账单回单：14、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款税款。15、企业将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行收账通知：16、企业委托银行办理银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联：17、企业采购用银行汇票支付，根据收到的发票账单，其中价款税款：18、企业退汇多余的银行汇票存款，根据开户银行转来的多余款的收账通知：19、企业向银行申请办理银行本票。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交
3、存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联：20、企业采购材料使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的价税款：21、因本票超过付款期限等原因而 需要退款 时，企业应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：22、企业填制信用卡申请表，连同转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请单位信用卡。根据银行盖章退回的进账单回单：23、用信用卡支付有关管理费用，根据有关凭证：24、企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业在按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同后，向银行交纳保证金。根据银行退回的进账单第一联：25、企业采购材料，企业根据信用证开
4、证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的价税款，不足款项用银行存款支付：26、现金清查中，发现现金短缺：27、现金清查短缺，出纳员赔偿一部分，其余批准作为管理费用：28、现金清查中，发现现金溢余：29、现金清查短缺，属于应由保险公司赔偿的部分：30、现金清查短缺，属于无法查明的其他原因：31、现金清查如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：32、现金清查属于无法查明的现金溢余：33、银行存款余额调节表公式：项目金额企业银行存款日记账余额28000加：银行已记增加3500减：银行已记减少1600调节后余额29900项目金额银行存款对账单余额30800加：企业已记增加5620减：企业已记减少
5、6520调节后余额29900二、应收及预付款项34、企业销售产品，开具的增值税专用发票。产品已发出，款项尚未收到。35、企业收到上月销售产品款。36、公司销售一批商品，开具增值税专用发票，代购货方垫付运费：37、企业收到货款，对方提前付款享受现金折扣：38、企业在折扣期满后不能享受现金折扣，全额付款：39、企业用备抵法核算坏账损失。根据年末应收账款余额和计提比例。则年末计提坏账准备的计算：应计提的坏账准备为=账务处理如下：40、企业发生坏账并核销坏账（应收账款），冲减应收账款时：41、以后年末计提坏账准备时：当期应提取的坏账准备 =当期按应收款项计算应提坏账准备金额 + （ -）“坏账准备”账
6、户借方（贷方）余额计提时42、补提坏账准备：43、冲减坏账准备。44、确认的坏帐（已转销的坏账）又收回：同时，或者，45、发生应收账款：46、发生现金折扣：47、发生销售折让：48、销售商品，开具增值税专用发票。对方开出商业承兑汇票抵付货款。(1) 收到票据时：(2) 票据到期，对方付款时：(3) 票据到期，对方未付时：49、带息商业汇票应于期末（中期或年末）计算利息，增加应收票据的账面余额。50、收到不带息商业汇票，申请贴现，带追索权（短期借款 ）。贴现期：贴现日至票据到期日的天数，银行确定计息天数时，算头不算尾。到期值贴现值贴现净额51、收到带息商业汇票，申请贴现，带追索权（带息票据利息冲
7、减财务费用，贴现息增加财务费用 ）带息应收票据应于期末（即中期期末和年度终了）按应收票据的面值和票面利率计提利息，增加应收票据的账面余额。期末计提利息：到期值贴现息贴现净额52、票据到期，承兑人按期付款：53、企业收到购货单位带息商业汇票，带追索权，票据到期，承兑人按期付款。月计提应收票据利息：票据到期，承兑人按期付款：54、收到带息商业汇票，带追索权。票据到期时，收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知书。每月已计提应收票据利息：每月计提利息冲减财务费用。票据到期，承兑人无力付款：同时不再计提应收票据利息。55、收到带息商业汇票，带追索权。票据到期时，付款企业“银行存款”账户余额
8、不足。第一笔会计处理：第二笔的会计处理：56、收到带息商业票据。不带追索权。到期值 =贴现息 =贴现净额 =期末计提利息：贴现时：57、协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让（包括现金折扣，下同）的金额：58、对已贴现的不带追索权的商业汇票到期，因贴现企业不承担连带偿付责任，不作任何会计处理。59、外购货物，预付部分款项，货到补付余款。(1) 预付货款时，应做如下会计分录：(2) 收到货物时，应做如下会计分录：(3) 补付货款时，应做如下会计分录：60、个人向企业预借现金：61、报销办公费，出纳以现金支付。62、报销办公费，同时交回现金，抵消借款。62、企业租入包装物，以银行存款支付包装物押
9、金 。根据有关原始凭证：63、当企业如数返还包装物，收到对方退回的押金：64 、企业代职工垫付本月水电费等，在发工资时从工资中扣除。垫付时：从应付工资中扣回时：三、存货65、外购取得：66、外购取得，开出商业汇票，材料未到。67、外购材料到达企业并验收入库。68、外购材料到货，计划成本，月末账单未到。下月初用红字凭证冲回：69、自行加工材料，完工入库。70、领用材料，产品领用，车间一般使用领用，管理部门领用，销售部门领用：71、外购材料，计划成本法，材料未到：根据有关凭证做如下会计分录：待材料入库后，再做会计分录如下：72、外购材料，材料验收入库，月末账单未到，计划成本法。下月用红字凭证冲回：
10、73、外购材料，验收入库，计划成本法，款项未付。材料验收入库后：74、外购材料，短缺原因少发货，运输责任。查明原因前，应做如下会计分录：查明原因后，应做如下会计分录：75、自制加工材料入库，其计划成本小，实际成本多：76、“材料成本差异”借方超支，贷方节约，即“+借 -贷”：原材料成本差异率77、 (1) 结转发出材料的计划成本：(2) 结转本月发出材料成本差异：78、完工产品入库，应根据产品入库单等有关原始凭证：79、销售商品并结转成本：结转已销甲商品的成本：80、发出材料委托加工：81、支付委托加工物资运费：82、拨付委托加工物资所用材料，计划成本，节约差异，支付运费：委托加工物资实际成本
11、=会计分录如下：83、委托加工一种材料，并支付加工费：84、收回委托加工的材料：85、委托加工物资支付运费：86、结转入库委托加工物资包装物成本：委托加工包装物实际成本87、车间领用工具：88、报废工具收回残料价值：89、发出低值易耗品，生产车间领用，行政管理部门领用。采用“五五”摊销法摊销（发出时摊销一半，报废时摊销一半）：(1) 发出低值易耗品时：(2) 低值易耗品报废时： (3 ）回收残料价值：(4) 转销报废低值易耗品：90、车间生产领用包装物：91、销售产品领用包装物，单独计价。92、销售产品领用包装物不单独计价：93、出租库存未用包装物：(1) 领用时：(2) 领用时摊销 50 价
12、值：采用五五摊销法 (3 ）收到押金时：(4) 每月收取租金时（含税收入）(5) 收回包装物，退还押金。(6)逾期未退包装物，没收押金：(7) 没收应交消费税包装物押金的消费税：（ 8）随同产品销售的包装物：（ 9）包装物已作价随同产品销售，但加收了押金：(10) 逾期未退包装物没收的 加收 的押金(11) 报废时摊销 50价值(12) 将报废包装物从账上转销：(13) 报废包装物的残值收入：94、出借库存未用包装物，收到押金。采用一次转销法：(1) 转销成本时：(2) 收到押金时：95、存货清查，账外材料。无法查明其原因，经批准转销。批准前：批准后：96、存货清查，材料短缺。部分赔偿，其余批
13、准作为非常损失。批准前：批准后：97、存货清查，材料毁损，收回残料。批准作为一般经营损失。批准前：批准后：98、存货清查，材料短缺，商品短缺。(1) 批准前，会计分录如下：(2) 批准部分赔偿，其余管理费用。四、固定资产99、购入不需要安装的固定资产。（包括买价、支付的包装费、运输费等）100、购入需要安装的固定资产。(1) 支付设备价、税、费款时，按其合计数： (2 ）支付安装费时：(3) 设备安装完毕交付验收使用时，应按实际成本作为原值：101、投资者投入固定资产。评估确认的价值。102、接受捐赠固定资产，（视同销售）支付增值税。支付安装调试费。确认的入账价值 =103、固定资产清查，账外固定资产。所得税税率为 25% ，按净利润的 10计提法定盈余公积。(1) 根据企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，该固定资产应作为前期差错处理。因此，盘盈时：(2) 确定应交纳的所得税时：(3) 结转为留存收益时：104、自行建造固定资产，购入专用材料和专用设备。工程领用后剩余专用材料转作存货。工程领用了企业生产用的原材料；支付工程
