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1、2022年税务师考前难点冲刺押题卷带答案1. 多选题 下列各项中，属于行政许可项目的有( )。A 企业办理工商登记B 企业采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式C 企业使用计算机开具发票D 企业延期缴纳税款E 企业一般纳税人资格认定答案 A,B,D解析 (1)选项A：企业工商登记属于行政许可种类中的“登记”；(2)选项BD:属于现行的税务行政许可项目；(3)选项C：已取消行政许可；(4)选项E：为行政确认项目。2. 简述题 某货物征税率为17%，出口退税率为11%。以到岸价格成交，成交价为10000元，其中运保佣为1000元。解析 3. 单选题 根据民法理论，下列有关占有的说法中正确的
2、是()。A 质权人对质物的占有，属于直接占有B 承运人对运输货物的占有，属于间接占有C 小偷对盗窃物的占有，属于他主占有D 先占人对无主动产的占有，属于他主占有答案 A解析 本题考核占有。间接占有，指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有。简单的说，就是权利人并不直接管领该物。承运人对运输货物的占有，属于直接占有。所以选项B错误。自主占有，指以所有的意思为占有。他主占有，指不以所有的意思为占有。所以选项C、D错误，均为自主占有。知识点：占有的分类4. 简述题 A有限责任公司实收资本为600万，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳出资400万，6
3、月1日缴纳出资100万，9月1日缴纳出资100万。假设该公司2015年各月负债均为2000万，月息18万元，计算2015年度不得扣除的借款利息总额。解析 投入资金何时到位原来由公司法约定，现由投资者自行约定5. 多选题 下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。A 占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税B 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税C 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的50%D 土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同
4、级地方税务机关E 土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关答案 A,B,D解析 选项C：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项E:土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。6. 单选题 中江县人民政府与鸿大开发公司签订旧城改造项目协议书，对某地区旧城改造范围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造范围内。鸿大开发公司获得改造范围
5、内新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，遂向法院起诉。法院受理此案。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是( )。（2009年）A 若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求B 若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，应当判决确认中江县人民政府的行为违法，并责令采取补救措施C 法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是旧城改造项目协议书的当事人D 若法院经审理查明，中江
6、县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限内重新作出行政行为答案 B解析 (1)选项A“驳回原告诉讼请求”应当用判决，“驳回起诉”才用裁定；被诉行政行为明显不当的，法院判决撤销或部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。(2)选项 BD行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的，人民法院应判决确认违法，但不撤销行政行为；人民法院判决确认违法或者无效的，可以同时判决责令被告采取补救措施。案情中提示已经 “向社会公开预售”，属于将给公共利益造成重大损失的情形。(3)选项C公民、法人或者其他组织（并不限于行政
7、相对人）认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。7. 多选题 关于所有者权益，下列说法中正确的有()。A 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益B 直接计入资本公积的利得和损失属于所有者权益C 所有者权益金额应单独计量，不取决于资产和负债的计量D 所有者权益项目应当列入利润表E 所有者权益金额，取决于资产和负债的计量答案 A,B,E解析 所有者权益金额取决于资产和负债的计量；所有者权益项目应当列入资产负债表。8. 多选题 下列有关收入确认的表述中，符合企业会计准则规定的有（ ）。A 采用办妥托收手续销售商品时，应在发出商品时确认收
8、入B 商品售价中包含的可区分售后服务费，应在提供服务的期间内确认为收入C 特许权费中包含的提供初始及后续服务费，应在提供的期间内确认为收入D 受托代销商品收取的手续费，应在收到委托方交付的商品时确认为收入E 采用售后租回方式销售商品时，应在收到款项时确认收入答案 B,C解析 选项A应在发出商品并办妥托收手续时确认收入；受托代销商品收取的手续费，应在销售商品向委托方提供代销清单时确认为收入，选项D错误；采用售后租回方式销售商品时，一般不确认收入。9. 单选题 某项融资租赁的起租日为2016年12月31日，最低租赁付款额现值为700万元，承租人另发生安装费20万元，设备于2017年6月20日达到预
9、定可使用状态并交付使用，承租人担保余值为40万元，与承租人有关的第三方担保余值为23万元，独立第三方担保余值为10万元，未担保余值为30万元，预计清理费用为3万元，预计净残值为30万元。租赁期为6年，设备尚可使用年限为8年，租赁期满后租赁资产返还给出租人。承租人对租入的设备采用年限平均法计提折旧。该设备在2017年应计提的折旧额为（ ）万元。A 60B 44C 65.45D 48答案 A解析 由于租赁资产最终要返还，所以对承租人而言的净残值=对承租人而言的担保余值40+23-清理费用3=60万元。应计提的折旧额【固定资产的入账价值对承租人而言的净残值】/预计使用年限（700+20-60）（61
10、2-6）660（万元）。10. 多选题 若沈某、孔某二人申请行政复议，()可作为行政复议机关。A 县政府B 县矿产局C 市政府D 市矿产局E 市矿产局和市政府答案 A,D解析 行政复议法规定，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。本题中，对县矿产局的行为不服，向县政府、市矿产局申请复议。知识点：行政复议机关11. 简述题 某企业上期销售收入5000万元，总成本4800万元
11、，本期销售收入6000万元，总成本5400万元。要求：（1）变动成本率为（）。A.50% B.60% C.70% D.80%（2）本年总变动成本为（）万元。A.3600 B.5400 C.1800 D.4800（3）本年固定成本为（）万元。A.3600 B.5400 C.1800 D.4800解析 【答案】（1）B【解析】变动成本率b=（本期总成本5400-上期总成本4800）/（本期收入6000-上期收入5000）=60%【答案】（2）A【解析】本年总变动成本= 本期收入6000变动成本率60%=3600（万元）。【答案】（3）C【解析】本年固定成本a=本期总成本5400-本期总变动成本36
12、00=1800（万元）12. 多选题 双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该 “会议纪要”的说法中，正确的有( )，(2010年)A 县政府的“会议纪要”属于政府信息公开条例的调整范围B 葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅C “会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府
13、应予以公开D “会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E “会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开答案 A,C解析 (1)选项A:“会议纪要”中包含了县政府对双新村和长福村争议土地的相关信息，是涉及行政相对人权利的行政信息，属于政府信息公开条例的调整范围。(2)选项B：公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息(不需要其他主体授权)。(3)选项CD：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私(不包括农村集体经济组织利益)的政府信息，有关争议土地使用面积和范围的决定并不涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私，县政府应予以公开
14、。(4)选项E：需要社会公众广泛知晓或者参与的政府信息，行政机关应当“主动”公开;不需要社会公众知晓或者参与的政，可以不主动公开，但是公民、法人或者其他组织可以根据自身需要，“申请”政府公开。13. 单选题 下列关于投资性房地产后续计量的表述，不正确的是（）。A 公允价值计量模式下，不计提折旧和摊销B 公允价值计量模式下，不允许再转回成本计量模式C 成本模式下，按月计提折旧或摊销D 已计提减值准备的投资性房地产，在已计提范围内可以转回答案 D解析 投资性房地产计提的减值不可以恢复。知识点：投资性房地产的后续计量14. 单选题 根据刑法的相关规定，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是(
15、)。（2014年）A 前罪被判处拘柱，后罪被判处8年有期徒刑B 前罪被判处6年有期徒刑，后罪被判处拘役C 对累犯应当从重处罚D 对累犯可以从重处罚答案 C解析 (1)选项AB累犯要求，前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚；(2)选项CD对累犯“应当”从重处罚：不得缓刑、不得假释。15. 单选题 在下列各项中，在股票数量一定时，能够反映上市公司股东财富最大化目标实现程度的最佳指标是（）。A 总资产报酬率B 净资产收益率C 每股市价D 每股收益答案 C解析 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大为目标。对于上市公司，股东财富由其拥有的股票数量和股价两方面决定。在股票数量一定时，股价最大即是股东财富最大。知识点：股东财富大话最大化16. 多
