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1、1、收到广州农机厂前欠款80万元，存入中行账户。借：银行存款-中行800000贷：应收账款一广州农机厂8000003、用中行存款支付装配车间维修费。借：制造费用一装配车间1857贷：银行存款-中行18574、销售机床一台，款项已经存入中行账户。借：银行存款-中行189540贷：主营业务收入一立竣一号机床162000应交税金一应交增值税-销项税额275405、收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。借：受托代销商品-美凌C型电机680000贷：代销商品款-广东电机厂6800007、销售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中运费中行存款垫付。借：应收账款一珠海东方机电公司1855668贷：主营
2、业务收入一立竣一号机床1134000主营业务收入一立竣二号机床45000应交税金-应交增值税-销项税额269280银行存款一中行3889、用中行存款交纳上月所得税。借：应交税金一应交所得税514500贷：银行存款一中行51450010、以现金支付职工购买工具书。借：管理费用一其他费用76.50贷：现金76.5011、用中行存款支付加工车间修理费。借：制造费用一加工车间1590贷：银行存款一中行159012、以现金支付职工市内交通费。借：管理费用一差旅费60贷：现金6013、实行配股，配股资金已解入中行海珠支行。借：银行存款一中行46464000贷：实收资本一国家股6600000实收资本-法人股
3、1800000实收资本一公众股3600000资本公积一股本溢价3446400014、购入电机生产线一套，用中行存款支付首租费与安装费。注:购入需要安装的固定资产应先通过“在建工程”核算。借：固定资产一融资租入6040000贷：长期应付款一广东外贸公司4800000银行存款一中行124000015、用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款。借：预付账款-广州钢铁厂30000贷：银行存款一中行3000016、从中行提取现金借：现金1500贷：银行存款一中行人150017、为购股票，开出转账支票一张，将工行存款转存建行账户。100000借：银行存款一建行贷：银行存款一工行10000018、公司收到华海公司支
4、付的债券利息，存入建行账户。 借：应收利息一长期债权投资5000贷：长期债权投资-债券投资-华海公司（溢价）444投资收益一债券利息收入455619、购入铝锭，并已验收入库。借：物资采购一原材料165750应交税金一-应交增值税-进项税额28117.50贷：银行存款一中行193927.50 借：原材料-原料及主要材料一铝锭165000材料成材差异一原材料成本差异750贷：物资采购一原材料16575020、用中行存款交纳上月增值税。借：应交税金一末交增值税625500贷：银行存款一中行622550021、用中行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费。借：应交税金一应交城市维护建设税43785其他
5、应交款一应交教育费附加18765贷：银行存款一中行6255022、用中行存款购印花税。借：管理费用-税金1030贷：银行存款一中行103023、将建行账户的投资款存入华海证券公司。借：其他货币资金一存出投资款100000贷：银行存款一建行10000024、用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资。借：短期投资-股票-海珠商场股票90636贷：其他货币资金-存出投资款9063626、销售机床四台，款项已经存入中行账户。 借：银行存款-中行351000贷：主营业务收入一美凌C型电机300000应交税金一应交增值税-销项税额51000 借：主营业务成本一美凌C型电机272000贷：受托
6、代销商品一美凌C型电机272000 借：代销商品款一广东电机厂272000应交税金一应交增值税一进项税额46240贷：应付账款一广东电机厂318240（注：分录应在收到广东电机厂的销售发票时再做。）27、公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份为37%。（权益法计算）。 借：长期股权投资一其他股权投资-阳江机床厂3000000累计折旧1500000贷：固定资产一生产用4500000（注：按权益法计算。还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。 如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额借：长期股权投资一阳江机床厂（投权投资差额）贷：长期股权投资一阳江机床厂（投资成
7、本）并按期分摊借：投资收益贷：长期股权投资一阳江机床厂（投权投资差额） 如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额在企业会计准则-投资公布前，按上述作相反分录，在企业会计准则-投资公布后: 借：长期股权投资一阳江机床厂（投资成本）贷：资本公积一股权投资准备）28、购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。借：借：物资采购一原材料10500应交税金一应交增值税-进项税额1785.50财务费用12.90贷：应付票据一广东大众金属公司12285银行存款一中行12.90（注：以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）借：原材料-原料及主要材料一生铁11000贷
8、：物资采购一原材料10500材料成本差异一原材料成本差异50029、现金支付职工困难补助。借：应付福利费200贷：现金20030、用中行存款支付汽车养路费。借：管理费用一其他费用580贷：银行存款一中行58031、行政处用中行存款为各部门购买办公用品。借：管理费用一办公费1260贷：银行存款一中行126032、收回上年注销的惠州利达公司有应收账款，存入中行。 借：应收账款-惠州立达公司20000贷：坏账准备一应收账款坏账准备20000 借：银行存款一中行20000贷：应收账款-惠州产达公司2000035、用现金为办公室购牛皮纸。借：管理费用一办公费149.80贷：现金149.8036、用中行存
9、款支付广告费。借：待摊费用一广告费176665.41贷：现金176665.4137、销售机床（略）38、办公室用中行存款购置UPS稳压电源。借：管理费用一办公费2400贷：现金2400（注：最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。）39、购入生铁。验收入库。货款已预付部分，不足部分以中行存款支付。 借：物资采购-原材料51000应交税金一应交增值税-进项税额8670贷：预付账款一广州钢铁厂30000银行存款一中行29670 借：原材料-原料及主要材料-生铁55000贷：物资采购一原材料51000材料成本差异一原材料成本差异400040、购入一批电子组件，当日送广州电机厂委托其加
10、工三阳电路板。借：物资采购-原材料206000应交税金一应交增值税-进项税额35020贷：银行存款一中行241020借：委托加工商品一三阳电路板206000贷：物资采购-原材料20600042、以现金支付杂志费用。借：管理费用一其他费用40贷：现金4043、销售（略）。48、职工借差旅费。借：其他应收款一曾正1500贷：现金150049、填制“银行汇款委托书”，在中行取得汇票。借：其他货币资金-银行汇票1202300贷：银行存款一中行120230050、用中行存款支付干部岗位培训费。借：管理费用一其他费用300贷：银行存款一中行30051、用中行存款预付海珠区供电局电费。借：预付账款-海珠区供
11、电局30000贷：银行存款一中行3000052、用现金购炊事用具。借：应付福利费350贷：现金35055、设备清查上报公司股东大会。 借：固定资产-生产用8000贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益45000累计折旧35000 借：待处理财产损益-待处理固定资产损益2500累计折旧2500贷：固定资产-生产用500056、卖出当月购入的海珠商场股票。借：其他货币资金-存出投资款115525贷：短期投资股票-海珠商场股票90636投资收益一股票投资收益2488957、转入建行。借：银行存款一建行115525贷：其他货币资金-存出投资款11552559、供销处领用包装木箱。借：营业费用一包装费2
12、040贷：包装物一包装木箱204060、购入油漆、入库。（略）61、支付职工差旅费。（略）63、销售货物，分期收款。借：分期收款发出商品一南昌电机厂 102000贷：库存商品一立竣二号机床102000借：银行存款一中行102600贷：主营业务收入一立竣二号机床72000应交税金一应交增值税一销项税额3060040800 借：主营业务成本一立竣二号机床贷：分期收款发出商品一南昌电机厂4080064、利率为8%的商业承兑汇票到期，款项划入中行。借：银行存款-中行826200贷：应收票据820800财务费用一利息收入540065、中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费。借：银行存款一中行185
13、5668贷：应收账款一珠海东方电机公司185566868、收到银行承兑汇票。借：银行存款一中行379080贷：应收票据一番禺光明机械厂37908069、用中行存款交付排污费。借：管理费用一其他费用990贷：银行存款一中行99070、取得中行海珠支行短期贷款划入中行。借：银行存款一中行500000贷：短期借款-中行海珠支行50000071、从中行提取现金（略）。72、根据工资汇兑表发放工资和结算各项代扣、应扣款。借：应付工资304650贷：现金285650其他应收款一入托费4500其他应收款一房租费10600其他应收款一水电费390073、设备经批准报废。借：固定资产清理一c620普通车床220
14、00累计折旧21000贷：固定资产一生产用4300074、委托加工产品入库，支付加工费和增值税。 借：委托加工物资一三阳电路板50000应交税金-应交增值税一进项税额 8500贷：银行存款-中行58500 借：库存商品一三阳电路板256000贷：委托加工物资一三阳电路板25600075、出口贷物，贷款划入公司外币工行账户 借：主营业务税金及附加180000贷：应交税金一应交出口关税180000 借：应交税金一应交出口关税180000贷：银行存款一中行180000 借：银行存款一中行993600贷：主营业务收入一美凌c型电机993600 借：主营业务成本一美凌c型电机408000贷：受托代销商品一美凌c型电机408000 借：代销商品款一广东电机
