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1、 财务理专业认识实习报告 姓 名： 张雪生 学 院： 经贸管理学院 班 级： 财务管理092班 学 号： 200905910128 指导老师： 孙忠宝 2011年8月28日 实习一个大学生必须拥有的一段经历，它能使我们在实习中里了解社会，感受社会的氛围，同时又使我们在实习的过程中检验自己的学习的知识，查缺补遗，让自己更加认识自己，通过实习的两个星期，从一定程度上认识到了自己学习上的不足以及要重点学习的地方，这是对我在接下来大三的学习是非常有好处的。 一：专业实习的目的在老师和同学们的帮助下，我顺利的完成了一些财务管理专业的基础课程，如：会计学，财务管理与分析，管理学，经济学这是我对会计的一些基
2、本的知识有了一些基本了解，但是在学习的过程的中国仍然会有很多的有疑惑的地方这就需要我们去实践中寻找答案，为了将自己的知识真正能够运用到实践中，做到学以致用，通过实习我们可以 再实习的过程中达到检验自己，检验自己的知识的理解程度和掌握程度，为下一阶段的学习打下铺垫。 二：实习单位及岗位介绍1：实习单位介绍 我实习的单位是浙江天平会计师事务所，浙江天平是一家综合性社会服务机构，具有年度会计报表及其他特殊目的审计、资本验证、资产评估、工程造价咨询、基建财务预决算、工程招标代理、税务咨询、税务代理、会计及ERP软件服务、专业培训等诸多资格。可以为国有大型企业（集团）、企事业单位、政府相关部门提供全方位
3、的会计、审计、管理咨询等专业服务。天平总部设在中国杭州，并在义乌、温州、宁波等重要商业城市设立分公司。客户立足浙江地区并辐射全国；服务涉及能源、交通运输、机械、金融、建筑、房地产、电子、商业、纺织、旅游、食品、企业制造、IT行业、农业等多个领域。天平现有注册会计师82名、注册资产评估师24名、注册造价工程师24名、注册税务师22名、注册咨询工程师7人在内的专业人员330余人。自2005年以来，浙江天平连续6年入围全国事务所百强。 2：岗位介绍 而我所现在的具体的部门是审计业务六部，部门经理是叶晓明老师，注册会计师，主管陆燕，浙江大学财务管理专业毕业生。 我们审计的主要内容是：（1）国有企业、外
4、商投资企业、事业单位及其他类型企业年度会计报表审计；（2）企业、事业单位领导人离任经济责任审计或任期经济责任审计；（3）经济案件审计；（4）企业合并、分立、兼并及清算审计；（5）清产核资；（6）工程竣工财务决算审计；（7）其他特殊目的审计我们部门的工作流程主要是这样子的1:获得业务2:对待审计的公司进行相关资料，数据的收集（主要通过记账凭证，明细账以及总账，报表等）3:对这些数据进行分析4:做出审计报告并公布给相关人员三：实习过程 2011年7月13日，周三，这是一个难忘日子，这一天我拿着自己的电脑走进了位于文三路的伟星大厦13楼的浙江天平会计师事务所，由于第一天去所以去的的比较早点，我就随便
5、找了个位置坐下来等人，接下来还发生了一件搞笑的事情，当公司的一位职员来的时候我就去向她说一下我的情况，她给我说了一会后，我点点头表示知道后回到了我原来做的位置，当我又开始玩电脑的时候，那位职员想我招手，我以为有工作了，赶紧走过去了，她凑近来说“你做的位置是我们经理的位子，你再找个位置去”，我当时愣了一下赶紧收拾下东西走人，找到了一个角落的位置做了再来。 呵呵，闲话少说，回归正题，初进公司更多的一种稀奇，是一种担心，担心自己做不好怎么办，也就是在这种心情下我开始了自己的一天的实习，这一天基本上没有什么事情，主要做了些复印，打印，装订的事情，还有就是和另外一位来这里实习的同学交流下，他叫陈晟，来自
6、于浙江财经学院资产评估专业，长的很清秀，我们相互介绍下，然后来聊了会就这样第一天的日子过去的 第二天我收获了很大的东西，第一我认识了我们部门的大部分的人员，部门经理叶晓明老师，他看起来很严肃，俨然一副经理的样子，大家在他面前连大气都不敢喘一个，其次认识了我们很和气的主管陆燕姐。她是一位来自于浙江大学财务管理专业的学生，刚毕业没几年就做到了部门主管的位置，可以看出她的能力来，她待人很可亲（起初我并不知道，在后来我们一起去临安审计的时候，慢慢感觉到的），第三位就是我们部门非常可爱的谢星星，星星姐了，她长得很好看今年刚刚来到天平来正式工作，因此在这里也算个新生，她是来自于浙江工业大学之江学院的一位应
7、届毕业生，学习成绩很优秀，还有一位非常调皮的职员宋佳，他性格开朗，不拘一格非常得到大家的欢喜.接下来的几天是我在天平印象最深刻的几天，他是我真正认识到了实习的重要性. 从7月15日到7月22日，我和陆燕杰，星星姐，宋佳四人去了临安做审计 站我们去了临安一家照明公司翔宇照明在这里我第一次进入公司的财务部的档案室里，进去之后，里面有一股发霉的味道然后我看到了大量的记账凭证，明细账，总账，等我看的眼花缭乱的，然后我们开始整理这些东西，我的主要工作是将03年以后的凭证，明细账，总账整理收集起来并放入专门的箱子里，看到这么多的凭证我心里很激动一边整理一边查看，在看的时候我发现了以下几个问题;1:记账凭证
8、后面总是有大量的原始凭证紧贴在下面，很厚很厚的2;在现金日记账和银行存款日记账账簿里面，一个月结束后并没有老师说的本月结转等字样代之的是在最后一个数据上盖一个公司的章，我感到很新奇.3：我心中生出一个疑问来，为什么学要这么多相关资料，我们审计截止到2011年5月23日的公司的相关资料，为什么需要从2003年到2009年的所有的凭证，明细账，总账（这个问题再后来我逐渐的理解了，举个例子来说应收账款的账龄分析，我们就需要知道构成我们现在这个数据的数据是在什么时候发生的，也许它是在2004年发生的一笔业务构成了现在的一个应收账款，那么它的可收回性将大大的降低，这也为我们审计的时候其报表上的数据应收账
9、款一览打下问好）4;我有一个不解的地方那就是，我们几个人进入公司的财务部档案室好像这个地方就是我们的，里面的东西也全部是我们的，我们想干什么就干什么一样，我们好像无所顾忌，公司里也没有人来管我们，我们在自己做自己的事情吗，很稀奇。当我们吧这些资料整理好，而陆燕姐和宋佳一起去了下律师事务所对该审计的企业的所者权益进行论证后我们的今天的工作结束了第二站，我们来到了浙江农林大学，在这里我们审计了农林大学的相关信息以及农林大学下属的科欣公司（该公司几年前就已经不存在了）。在这里我的主要工作就是将林学院的一些科目的数据给输入到电子表格中，但不知为什么我的excel 是wps的，这个电算化的表格无法使用因
10、为在wps中没有“宏”这个东西，我必须使用excel才行我有下载了个才用的，这个给了我又一新鲜感，是不是这就是会计电算化以及会计电算化的使用格式？呵呵，不知道。在输入数据的时候我又有个新的问题那就是在其他业务收入一栏中出现开了负数，我不知为什么? 第三站我们来到了林学院下属的环艺公司，在这里我学到了更多的东西1：审计的时候首先一点就是要搞清楚该公司的所有者权益的构成以及形成方式，发生时间，还有这些数据分别是有那些数据构成的，相关的合同有没有，合同的签订方是谁?这对于报表上的所者权益的实收资本一览有很大的影响，举个例子来说那就是环艺公司的实收资本一览上有个数据50万，这个数据呢环艺公司的会计人员
11、说是科欣公司与环艺公司的签订的，说科欣公司向环艺公司投资50万元，作为环艺公司的股东，但是合同上写的是林学院与环艺公司签订的合同，是林学院向环艺公司投资50万元，这样的话从法律的角度上来讲，这样就构成了违法的行为，因为林学院是事业单位等等2：企业的税负问题，企业的增值税，教育税附加，医保税等表格上的数据和报表上的数据完全对不上，这就说明企业存在偷税漏税的行为？会计人员给我们的解释是这笔税费确实存在，但是我们并没有偷税行为原因在于这笔税费被林学院代缴了所以我们报表上实交得税费和我们的税费表上的数据不一致。这样也可以？3:前些企业询证函，银行询证函，这个问题由于我刚做就被星星姐拿走了所以没有深入研
12、究过，只知道这个也是要做的4：审计一个企业时候尤其要注意它的的应收账款，其他应收款等核心的数据因为这些是支撑一个企业运可的资本，因此也是我们审计的重中之重，登记这些数据的时候一旦遇到数据较大而且原因即明细不明的时候就要向会计询问这笔钱是怎么发生的，发生时间，明细怎样，一一问清楚才好5：在审计的时候一些小的东西也是必不可少的，例如夹子，订书机，通用底稿，计算机等小的东西都是我们完成工作的助手。 最后一站我们来到了林学院下属的园林设计院，在这里我渡过了有一个有意义的两天在园林设计院我主要的工作就是对公司的固定资产进行审计，核查，在这里陆燕姐给了我很大的帮助，让我能在最后的时刻做好这份工作，真的很感
13、谢她。做固定资产的工作。最主要的工作核查固定资产明细账上的数据是否与报表上的数据一致，只要两者一致则既可以了，其次还有一项工作就是核查设计院的固定资产我首先核查了设计院的固定资产，在核查之前陆燕姐就给我说了下核查时候应注意的事项就是要注意核查的固定资产的型号，使用日期，新旧程度，数量等等很详细，让我受益匪浅，我也就是按照她交给我的方式进行核查的虽然最后核查的结果并不是很好，但我还是从中学习到了很多的东西，第二件事情就是核查数据了，这份看似简单的而工作我却做了一天半才搞定还加了班这是说出来怕别人笑，在做这样一件工作时候我出现了以下几个问题：1：对数据的敏感度不够2：对资产的时间观念不强3：处理大
14、量数据的方法不合适4：对大量数据的宏观理解能力不强5：主观性太大这都使得我才很长的一段时间里没有把我的人物完成，而正是在这段时间里陆燕姐给了我很大的帮助，具体是这样的： 园林设计院的报表中固定资产一项是截止到2011年3月份的，而我手中的数据是截止到2009年5月23的，我要做的第一项工作就是把这些2009年的数据折旧到2011年3月份去（根据原有的固定资产的这就方式年均折旧），然后在把这数据的最后的折旧残值与2011年3月份的数据相对如果正确的话，则就直接在3月份的数据的基础上直接将去两个月的折旧额得到5月末的该公司的固定资产的残值了，这种方式很简单可是我却在计算的时候忽视了，我做的方式是首
15、先我将明细账上的数据全部折旧到了2011年5月份（部分数据的折旧我还用自己的计算的方式并未按照原有的这就方式）然后和报表上的数据对却怎么也对不上，后来问了会计之后才知道报表上的数据截止日期为2011年3月，而我的却是2011年5月如何对的上，其次我就讲这些数据全部再加上2个月的折旧看看加上后是否对的上，若对的上则说明我的最终计算结果是正确的，反之亦然。但结果让人失望，数据不但对不上反而差距很大，此时我就慌了不知道该如何是好了，这个时候陆燕姐说“做这个项目之前你要清楚你的思路是什么，不要拿起来就做，最后做的自己都不知道是什么。”然后他告诉我这个东西其实很简单，你首先算出来截止到2011年3月的残值，然后和报表上的对下如果对的上那么在此基础上直接减去2个月的折旧额既可得到2011年5月份的固定资产的净产值，我按照这样的方式卡是做了起来，最终我做出来了。此时已经周日下午4点23分了。这样我用最后的一点时间完成了自己的任务，回
