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1、东北大学21秋跨国公司会计平时作业2-001答案参考1. 有关会计人员的法规包括( )。 A会计人员职权条例 B总会计师条例 C会计基础工作规范 D中华人有关会计人员的法规包括()。A会计人员职权条例B总会计师条例C会计基础工作规范D中华人民共和国注册会计师法E会计档案管理办法ABD2. 关于借贷记账法试算平衡的表述中，正确的有( )。 A试算平衡只能检查账户借、贷金额是否相等，但不能检查账户关于借贷记账法试算平衡的表述中，正确的有()。A试算平衡只能检查账户借、贷金额是否相等，但不能检查账户使用是否正确B试算平衡的方法包括发生额试算平衡法和余额平衡法C试算平衡表借、贷不相等，说明账户记录有错
2、误D试算平衡表是平衡的，说明账户记录正确无误ABC3. 每股收益不反映股票所含有的风险。( )每股收益不反映股票所含有的风险。()正确4. 在外汇市场上，a元需求大于供给，b 供给大于需求，则a元会升值，b元汇率会贬值。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 判断甲公司持有的乙公司债券2013年12月31日是否应当计提减值准备，并说明理由。如应计提减值准备，判断甲公司持有的乙公司债券2013年12月31日是否应当计提减值准备，并说明理由。如应计提减值准备，计算减值准备金额并编制相关会计分录。正确答案：2013年12月31日持有至到期投资摊余成本：959012+7131=966143(万元)；2
3、013年12月31未来现金流量现值=400(PA,7,4)+10000(PF,7,4)=40033872+1000007629=898388(万元)；未来现金流量现值小于2013年12月31日持有至到期投资摊余成本,应计提减值准备金额=966143-898388=67755(万元)。借：资产减值损失67755贷：持有至到期投资减值准备67755注：持有至到期投资确认减值时,按照购入时的实际利率折现确定未来现金流量现值。6. 账务处理模块采用序时控制时，凭证日期应大于等于_。A、启用日期B、业务日期C、系统日期D、计算机账务处理模块采用序时控制时，凭证日期应大于等于_。A、启用日期B、业务日期C
4、、系统日期D、计算机日期答案:A7. 现金流动负债比率的取值为 40% 以上，表明该公司的经营活动产生的现金流量净额很充裕。( )现金流动负债比率的取值为 40% 以上，表明该公司的经营活动产生的现金流量净额很充裕。( )参考答案：对8. 在借贷记账法下，账户的基本结构是：账户的左方为_方，右方为_方。但哪一方登记增加，哪一方登记减少，在借贷记账法下，账户的基本结构是：账户的左方为_方，右方为_方。但哪一方登记增加，哪一方登记减少，则取决于账户反映的_。借方 贷方 经济业务内容9. 跨国公司通过制定有力的转移价格，将利润转向高所得税税率的国家，可以实现整个公司税后利润最大化。( )A.正确B.
5、错误参考答案：B10. “待处理财产损溢”账户借方登记的内容是( )。 A财产物资的盘亏数额 B财产物资的毁损数额 C盘亏的转销“待处理财产损溢”账户借方登记的内容是()。A财产物资的盘亏数额B财产物资的毁损数额C盘亏的转销数额D盘盈的转销数额ABD11. 某企业本年的销售收入为3000万元，预计明年将增长5，已知资产销售百分比和负债销售百分比分别为0某企业本年的销售收入为3000万元，预计明年将增长5，已知资产销售百分比和负债销售百分比分别为088和007，销售净利率为6，股利支付率为30，则下述关于该企业的说法正确的有( )。A该企业的外部融资销售增长比为72B该企业的外部融资增长比为+6
6、88C该企业需对外融资1032万元D该企业将有剩余资金108万元可用于增加股利或进行短期投资正确答案：AD12. 纳税人通过非独立核算门市部销售按从价定率办法征税的应税消费品，计征消费税的价格为( )。 A门市部对外销纳税人通过非独立核算门市部销售按从价定率办法征税的应税消费品，计征消费税的价格为()。A门市部对外销售价格B出厂价格C市场价格D批发价格A13. 两项交易观把汇率变动的会计影响确认为汇兑损益，符合在销售成立时确认收入实现的基本会计原则。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 由于选择权的存在，可以使得原来不能接受的变得可以接受。 ( )由于选择权的存在，可以使得原来不能接受的变
7、得可以接受。 ( )此题为判断题(对，错)。正确答案：15. 下列单位可以作为一个会计主体进行核算的有( )。 A母公司 B分公司 C母公司和子公司组成的企业集团 D下列单位可以作为一个会计主体进行核算的有()。A母公司B分公司C母公司和子公司组成的企业集团D销售部门ABC16. 若应收账款的资金来源于公司内部，则没有资金成本。( )若应收账款的资金来源于公司内部，则没有资金成本。()错误17. 会计电算化后，如何填制记账凭证?会计电算化后，如何填制记账凭证?对于填制会计凭证，不同的会计软件的功能有所区别。有的会计软件要求会计人员将审核过的原始凭证编制好记账凭证后，再由操作员输入计算机；有的会
8、计软件要求会计人员根据原始凭证在计算机屏幕上直接编制记账凭证；有的会计软件要求会计人员在计算机屏幕上直接输入原始凭证，由计算机直接生成记账凭证。18. 区分货币与非货币项目法下，货币性项目的折算用( )A.现行汇率B.市场汇率C.历史汇率D.平均汇率参考答案：A19. 为了便于编制汇总转账凭证，在编制转账凭证时，其账户的对应关系应是一借一贷或多借一贷。( )为了便于编制汇总转账凭证，在编制转账凭证时，其账户的对应关系应是一借一贷或多借一贷。( )此题为判断题(对，错)。正确答案：20. 财务报表附注既包括定量的信息，也包括定性的信息。( )财务报表附注既包括定量的信息，也包括定性的信息。( )
9、此题为判断题(对，错)。正确答案：21. 试述现金管理的目的与内容。试述现金管理的目的与内容。正确答案：现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。会计上所说的现金通常是指企业的库存现金而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金而且包括“银行存款”账户核算的企业存人银行和其他金融机构的、可以随时用于支付的各种存款也包括“其他货币资金”账户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。rn (1)企业持有现金的动机rn 企业持有现金的主要动机有以下三种：rn 支付动机。支付动机又称为交易动机是指企业为满足生产经营活动中的各种支付需要(如购
10、买原材料、支付工资、偿还利息、支付现金股利等等)而持有的现金。由于企业在生产经营活动中不可能始终保持现金收入与现金支出相等因此保持一定的现金余额以应付各种日常开支是必要的。一般来讲企业的销售量越大所要保持的现金余额也越大。rn 预防动机。预防动机是指企业保持一定的现金余额以应付意外的现金需求企业生产经营活动中正常现金需要可通过资金预测和计划来估算但许多意外事件的发生将会影响和改变企业的正常现金需要量。比如自然灾害、生产事故、客户款项不能如期支付以及国家政策的某些突然变化等等这些都会打破企业原先预计的现金收支平衡。因此企业需要保持一定的额外现金余额来应付可能发生的意外情况。一般来讲企业保持的用于
11、预防动机的现金余额的多少取决于以下几个因素：a. 现金收支预测的可靠程度；b企业的临时借款能力；c企业其他流动资产(如有价证券等)的变现能力；d企业对意外事件发生的可能性大小的判断和风险承受能力。rn 投机动机。企业持有现金的另一个可能的动机是投机即通过在证券市场上的交易或原材料市场上的投机买卖来获取投机收益。比如当企业预计原材料价格将有较大幅度的上升时可利用手中多余的现金以目前较低价格购人原材料使将来价格上升时少受影响。rn 其他动机。如为满足银行补偿性余额的要求而持有的现金。rn (2)现金管理的目的rn 企业现金管理中最重要的问题之一就是保证企业良好的支付能力。如果不能如期支付到期的款项
12、将损害企业的商业信誉使企业在今后的贷款和采购活动中遇到更多的困难影响企业正常的生产经营活动甚至导致企业陷入难以摆脱的财务危机。显然保持一定的现金余额将有助于防止上述现象发生。但另一方面由于现金不能为企业带来投资收益过多的持有现金将降低企业的资金使用效率从而降低企业的市场价值。因此现金管理的目的是在保证企业生产经营活动现金需求的基础上尽量节约资金使用降低资金成本并从闲置的现金中获得最多的利息收入提高资金使用效率在流动性与盈利性之间作出最佳选择。rn (3)现金管理的内容rn 在风险不变的条件下降低现金存量的关键在于进行有效和准确的现金需求预测和尽量做到现金收支的匹配与均衡。因此企业现金管理的主要
13、内容表现在如下三个方面：编制现金计划合理估计现金需求；控制和调整日常现金收支尽量做到收支匹配；确定理想的现金余额(最佳现金余额)。在现金管理实践中现金收支余额完全相等的情形是很少发生的因此保持必要的现金余额也是自然的。现金管理的一项重要内容是利用某些模型或方法估计出理想的现金余额并在实际的现金余额偏离理想现金余额时采取短期融资或投资策略调整实际现金余额使之达到理想状态。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。会计上所说的现金通常是指企业的库存现金,而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金,而且包括“银行存款”账户核算的企业存人银行和其他金融机构的、可以随时用于支付的
14、各种存款,也包括“其他货币资金”账户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。(1)企业持有现金的动机企业持有现金的主要动机有以下三种：支付动机。支付动机又称为交易动机,是指企业为满足生产经营活动中的各种支付需要(如购买原材料、支付工资、偿还利息、支付现金股利等等)而持有的现金。由于企业在生产经营活动中不可能始终保持现金收入与现金支出相等,因此保持一定的现金余额以应付各种日常开支是必要的。一般来讲,企业的销售量越大,所要保持的现金余额也越大。预防动机。预防动机是指企业保持一定的现金余额以应付意外的现金需求,企业生产经营活动中正常现金需要可通过资金预测和计划来估算,但许多意外事件的发生将会影响和改变企业的正常现金需要量。比如,自然灾害、生产事故、客户款项不能如期支付以及国家政策的某些突然变化等等,这些都会打破企业原先预计的现金收支平衡。因此,企业需要保持一定的额外现金余额来应付可能发生的意外情况。一般来讲,企业保持的用于预防动机的现金余额的多少取决于以下几个因素：a.现金收支预测的可靠程度；b企业的临时借款能力；c企业其他流动资产(如有价证券等)的变现能力；d企业对意外事件发生的可能性大小的判断和风
