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1、 广东省财政支出绩效评价指标体系提纲一、财政支出绩效评价指标分类 一定量指标二定性指标二、定量指标解释 一根本通用指标二绩效指标三修正指标三、定性指标解释一定性指标构成二定性指标设定方法三定性指标权重四、备选指标一社会状况指标二经济效益指标三环境整治指标四资源利用指标五、指标体系运用一根本方法二指标权重及计算三评价结论广东省财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总表达象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出
2、内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标体系包括定量指标和定性指标两大类。它是动态的，开放的，可扩充的，所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据评价对象的特性设置指标，从而保证评价结果的科学性和准确性。一定量指标。定量指标指通过对收集的数据进行计算分析，以数量结果来说明评价对象的情况，包括根本通用指标和个性选定指标。 1、根本通用指标是被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出工程绩效评价的指标，包括根本财务指标、国家国际通行指标、公众关注指标等。2、个性选定指标是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关信息、资料，结合评价对象不同特
3、点和财政支出具体目标来设置选定的特定指标，包括绩效指标和修正指标，其中绩效指标按照财政支出的功能划分为九大类指标。二定性指标。定性指标指难以通过数量计算分析，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。财政支出绩效评价指标分类图示：财政支出绩效评价指标体系根本指标修正指标绩效指标政府采购支出指标文化体育支出指标政府运转支出指标社会保障支出指标卫生支出指标科技支出指标教育支出指标支农支出指标经济建设支出指标定量指标定性指标 支出工程预定目标规划、执行情况工程单位公务员在岗职工素质支出工程的根底管理水平开展创新能力与战略效劳硬环境与效劳满意度综合社会奉献个性指标 二、定量指标解释一根本
4、通用指标。根本通用指标主要评价财政支出绩效的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。由资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成。 实际拨付金额 1、资金到位率 = 100% 方案使用金额 实际使用金额2、 资金使用率 = 100% 实际拨付金额实际到达的效果3、支出效果率 = 100% 目标效益其中：(1)目标效益是指工程申报时，可行性分析报告中明确提出所要到达的效益。(2)实际到达的效果是指工程完成后实际到达的效益。当效益是可以量化的数额时，采用相应的数额；当效益不可量化时，可采用专家评议、委托中介机构问卷调查、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为优、良、中、低、差五等
5、，目标效益为100。当采用一种以上调查方法(Zi)，其通用公式为： n(Zi)/ni=1支出效果比率= 100% 100说明： 为求和符号n为n种调查方法i为计数符号二绩效指标。绩效指标是评价财政支出绩效的核心指标。按照财政支出的功能分为九类指标，每一类指标又由假设干明细指标构成。 1、经济建设支出指标。经济建设支出涉及的财政支出科目包括根本建设支出、企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用等。财政经济建设支出指标包括直接效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、工程建成投产率、基建投资回报率、投资效益系数和其他评价指标七类。经济建设支出指标直接效益指标固定资产交付使用率资金利税率工程建成
6、投产率基建投资回报率投资效益系数其他评价指标 新增固定资产(1)直接效益指标= 经济建设投资总额 新增利税(2)资金利税率= 100% 经济建设投资总额 同期交付使用的固定资产价值(3)固定资产交付使用率= 100% 基建投资总额 全部建成投产工程个数(4)工程建成投产率= 100% 全部施工工程个数 工程完成后年平均新增利税(5)基建投资回报率= 100% 基建投资总额 由该工程投资引起的国民收入增加额(6)投资效益系数= 基建投资总额(7)就业效益指标。目前一般采用单位百万投资就业人数计算。新增总就业人数(包括本工程与相关工程)单位百万投资就业人数=工程总投资(百万元，包括直接投资与间接投
7、资) (8)资源利用指标。投资工程进行社会效益评价设置的各项节约资源指标，主要包括: 工程年综合能耗工程单位净产值综合能耗工程净产值工程占用耕地面积(亩)单位投资占用耕地 工程总投资(万元)工程年生产耗水量单位产品生产耗水量主要产品生产量(9)环境影响指标。评价工程实施对环境影响的后果，以全面反映工程的社会效益与影响，促进投资建设工程对治理环境污染的重视。主要用环境质量指数反映环境影响情况，还可按工程实际情况增加植被覆盖率、土壤改进、水土流失等一系列生态效益指标。说明：n为该工程排放的污染环境的有害物质的种类，如废水、废气、废渣、噪声、放射物等；Qi为i种有害物质的排放量；Qio为国家规定的i
8、种物质的最大允许排放量。(10)工程质量指标。 说明：工程质量的检验应严格按照?建筑工程施工质量验收统一标准?(GB503002001)的规定，划分为各个单项工程验收。工程质量合格(优良)品率是合格(优良)单项工程占全部单项工程的比重，其评价标准参照同类工程。(11)建设工期指标。工程提前(延期)完成时间工程方案完成时间-工程实际完成时间 说明：工程提前或延期完成时间是指工程方案完成时间与实际完成时间的差额，该指标反映了工程的实际完成情况。(12)设备购置费用增减率 (13)建设投资增减率工程实际投资完成额(14)实际单位生产(或营运)能力投资= 投产后实际生产(或营运)能力(15)实际投资回
9、收期。是指用工程投产后所取得的年纯收益(含折旧)抵偿工程建设总投资所经历的时间，集中反映了建设工程实际综合投资效果。它有静态和动态投资回收期两种计算方法。考虑到资金时间价值和使用效果，评价时以计算动态投资回收期为宜。实际动态投资回收期PRt是以工程各年净收益现值之总和,来计算回收实际投资总额所需要的时间。按工程单位现金流量表计算如下： 说明：式中PRt为实际动态投资回收期；iR为工程实际折现率；RCI为实际现金流入量；RCO为实际现金流出量；(RCIRCO)t为第t年的实际净现金流量；代表汇总符号。2、支农支出指标。支农支出涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等
10、部门的事业费、支援不兴旺地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业费和根本建设支出中的农业基建支出等。支农支出指标包括支持农村建设、支持和促进农业开展和农业产业化三类，每类又分假设干指标。支持农村建设指标支持和促进农业发展指标农业产业化指标工程配套资金到位率农村城镇人口增长率非农劳动力占总劳动力比重农户对工程实施结果满意率支农支出指标贫困人口减少率农业保护水平土地治理面积提高率农业科研费用占财政支农支出的比率工程区农业生产总值增长率农户人均纯收入增长率劳动生产率提高率支柱农业规模扩大率支柱农业企业产值提高率农产品附加值提高率其他评价指标其他评价指标其他评价指标 实际到位配套资金(1)工程配套资金到位率 = 100% 方案到位配套资金 工程实施后新增城镇人口(2)农村城镇人口增长率= 100% 工程实施前城镇人口 非农劳动力数量(3)非农劳动力占总劳动力比重= 总劳动力数量 非常满意和满意人数(4)农户对工程实施结果满意率= 100% 调查总人数 财政对农业科研费用投入(5)农业科研费用占支农= 100%支出比率 本地区财政支农支出总额 工程区农业生产总值增加额(6)工程区农业生产总值增长率= 100% 工程实施前农业生产总值 工程区实施后投入因素净差额(7)劳动生产率提高率=
