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1、呆账的认定 公司经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，公司对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，在对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权；（二）借款人死亡，或者依据中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，公司依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或
2、者全部债务，公司对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，公司对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，公司对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足偿还所借债务，又无其他债务承担者，公司经追偿后确实无法收回的债权；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，公司诉诸法律，
3、借款人和担保人虽有财产，对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；借款人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权；（八）公司对债务人诉诸法律后，或债务人按照破产法相关规定进入重整或和解程序后，重整计划或和解协议经法院裁定通过，根据和解协议或重整协议，公司无法追偿的剩余债权；（九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，公司经
4、追偿后仍无法收回的债权；（十）由于上述（一）至（九）项原因借款人不能偿还到期债务，公司依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；（十一）对外担保发生垫款，借款人和保证人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，公司经追偿后仍无法收回的垫款；（十二）按照国家法律法规规定公司对外投资，满足下列条件之一的可以核销：1、由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，公司经清算和追偿后仍无法收回的股权；2、被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，公司经清算和追偿后仍无法收
5、回的权益类资产； 3、被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的；4、被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但公司对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续3年以上经营亏损导致资不抵债的；（十三）经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账；（十四）对于余额在50万元（含50万元）以下的贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权；（十五）因借款人、担保人或其法定代表人（主要负责人）涉嫌违法犯罪，或因内部案件，经公安机关立案2年以上仍无法收回的债权；（十六）对单笔贷款额在500万元以下（含500万元）的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农的贷款，可自主核销；（十七）经国务院专案批准核销的债权。第五条 下列债权或股权不得作为呆账核销：1、借款人或者担保人有经济偿还能力，但未履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿的债权。2、违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的债权。3、因行政干预造成逃废或者造成悬空的债权。4、未向借款人和担保人追偿的债权。5、其他不应当核销的债权或者股权。
