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1、第一章 知识点和注意事项用到的相关知识点及注意事项现行建设项目总投资构成内容如下图所示：1预备费=基本预备费+涨价预备费 2. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 涨价预备费P=It (1+f)t -1 (其中:It=静态投资. f=上涨率)3. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费4. 投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率5. 建设期贷款利息=(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率6. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息7. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资 计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向
2、调节税和建设期贷款利息。8.用分项详细估算法估算流动资金:为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。流动资金=流动资产流动负债流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款（新增考点） 1）应收账款：是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为： 应收账款=年经营成本 应收账款的年周转次数 （除以360，乘以周期天数） 2）现金：包括企业库存现金和银行存款。计算公式为： 现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）现金的年周转次数注意 估计现金时用的是其他费用，估计在产品用的是其他制造费用 3）存货：存货=外购原材料、燃料十在产品产成品+其他材料 外购原材料燃料=年
3、外购原材料燃料费外购原材料燃料年周转次数 产成品=（年经营成本-年营业其他费）产成品周转次数（注意同应收账款的区别）其他材料费其他材料费用其他材料年周转次数4）预付账款外购商品或服务金额预付账款的年周转次数流动负债=应付账款+预收账款1）应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为： 应付账款=（年外购原材料十年外购燃料）应付账款周转次数2）预收账款预收的营业年收入预收账款年周转次数9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产（注意一定要含建设期贷款利息）在经营期内的回收问题年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限（
4、项目寿命期） 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 （营运期寿命期）10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息10.等额本金偿还: 税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金 未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润) 未分配利润：就是用来还款的利润 税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金 未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费 盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10% 税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润11.每年按最大偿还能力偿还: 还清贷款
5、前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0. 还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费. 应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金 还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)12注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值（余值同残值区别） 简称“ 营补两回收”现金流出：项目投资现金流出资本金的现金流出固定资产投资（不含利息）自有资金投入流动资产投资经营成本两类借款的本和息支出营业税金及附加经营成本维持运营投资（运营的投资）销售税金及附加所得税前净现金流量所得税调整所得税（以息税
6、前利润计）维持运营投资（运营的投资）所得税所得税所得税后净现值净现金流量计算注：1、总成本经营成本+折旧+摊销+利息（两种利息）要牢牢记住 2、调整所得税息税前利润税率息税前利润营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出3、所得税是 （销售收入-总成本费用-销售税金及附加）税率，是以总成本来算的4、利息归入总成本 而不是经营成本 5、流动借款是均为全年计息的。13. 利润与利润分配表（原损益表）1）营业收入2）营业税金及附加 营业收入税率3）总成本费用 经营成本+折旧+摊消+利息（两种借款的利息）4）补贴收入5）利润总额 营业收入-营业税金及附加-总成本费用6）弥补以前亏损7）应纳所得税额（所得
7、税计算基数）上述5）-6）5）所得税 （利润总额-前年亏损）税率6）税后净利润 利润总额-所得税 （不须减弥补亏损额）7）盈余公积金 （税后利润-前年亏损）税率8）应付利润 税后利润-前年亏损-盈余公积金未分配利润9）未分配利润 用去还款的那笔利润13.2 总投资收益率息税前利润/项目总投资项目资本金净利润率净利润（总利润-所得税）/项目资本金新增考点14.资金来源与运用表:资金来源: 表明的是投资的动作，各年的投资情况 非累加性质利润总额、折旧费用、摊消费用、贷款（含息，本息和）、自有资金、回收固定资产余值、回收流动资金。总结为：可还债的钱、别人的钱、自己的钱和回收的钱 注：自有资金:包括建
8、设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配. 回收流动资金:流动资金计最后一年 资金运用:两份投入固定资产投资:建设期分年贷款本息 流动资金投资:投产期分年按达产期 比例分配 所得税三份回报：国家的、自己的、他人的 应付利润 借款还本注：为什么没有说还息，因为利息含在总成本中了，总利润就概括了利息盈余资金=资金来源-资金运用 15资产负债表:反映的是每年末的资产累计状态 资产:1）流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表，逐年累计) 累计盈余资金: 资金来源与运用表 最后一年的累计盈余:累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金 （ 可能考虑到
9、这两项回收的资产不太可靠，本着稳健考虑）2）在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。 建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计 3）固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额（包括）-无形资产-折旧费 第一年后：上一年固定资产净值-折旧费 4）无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值负债及所有者权益： 1）负债：流动负债：背景材料 贷款负债：取自还本付息表（分年本息） 2）所有者权益： 资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金 第二年：包括第一年的自有资金总额 投产期第一年：自有资金总额（建设期的）+第一年投入的流动资金 第二年：上一年余额+第二年投入的流动资金 第三年：上一年余额+第
10、三年投入的流动资金 第三年后：以后各年上年余额照抄 累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入 累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入16、资产负债比负债总额/资产总额；流动比流动资产总额/流动负债总额17、 建设项目财务评价的基本题型： a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析 b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析 c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析计算的一般程序：（必考题型）1、将名义利率转化为实际利率 （很关键） 2、分年计算建设期贷款利息 3、计算固定资产折旧（项目固定资产投资+建设期贷款利息-无形资产-残值）/项目寿命期 固定资
11、产余值=年折旧费*(项目寿命期-营运期)+残值 4、计算无形资产的年摊销额5、编制还本付息表（注意还款的类型）a.等额本息偿还法：P为投产第一年初的本息和每年应支付的利息=每年初借款余额年利率本年偿还本金=A每年支付利息b.等额本金偿还法每年应支付的利息=每年初借款余额年利率年还本付息总额=A年应付利息这里有个技巧，即每年的利息成倍数递减，贷款余额成倍数递减。 c.最大偿还能力法（三表联算 可能性较小）第一章重要案例题目回顾案例1 1生产能力指数法估算设备费2系数法估算主体厂房费用 分设备购置费 建安工程费 （各项费用占设备费的比重而不是总费用的比重）3系数法估算工程建设其他费 4计算基本预备
12、费 至此得静态投资5分年按比例计算 各年投资额6计算各年涨价预备费 总结总得预备费7列式表达投资方向调节税（虽然为0，也要列式子）（静态投资+涨价预备费）08计算建设期贷款利息9汇总 固定资产投资额静态投资涨价预备费投资方向调节税建设期贷款利息另外：计算静态盈利能力评价指标式中：利润总额、税后利润，均用达产后正常年份的数值。若正常年份收益变化幅度较大时，可用生产年份的年平均收益值替代。（亏损年份无收益，不计入平均值）（5）编制现金流量表，计算动态盈利能力评价指标全部投资现金流量表中的费用有：现金流入和现金流出两大类。6）投资回收期：根据累计净现金流量计算项目的静态投资回收期；根据累计折现后的净现金流量计算项目的动态投资回收期。式中：出现盈余年份可用于还款额该年税后利润折旧费摊消费出现盈余年份应还借款额该年尚需还款的本金例子 等额本金的例子说明第3年利润为-50.16（不叫负债）叫亏损 则临时借款 515（应还本金）-90（摊消）-293.76（折旧）131.24（临时缺口） 故需临时借款 131.24万 第四年 应还款项为 515+131.24 同时该年得利息部分要按不同利率分别计算 未分配利润包括两部分 1、
