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1、设备采购供货安装实施审计内容及审计措施 目 录第一节 审计内容及要求 2第二节 审计保证措施 6第一节审计内容及要求一、结算审核内容1.控制价结算审核内容控制价结算审核是对工程控制价事项的结算审核。包含但不限于：1.1基本建设程序履行情况；1.2招投标及合同签订与履行情况；1.3结算编制的依据；1.4工程量、综合单价、定额套用、人工(材料)调差情况；1.5工程变更、签证的真实性、合法性与合理性；1.6工程取(计)费、不平衡报价分析情况；1.7与控制价结算审核相关的其他事项。2.跟踪结算审核内容建设项目跟踪结算审核包括施工过程结算审核和控制价结算审核。2.1施工过程结算审核施工过程结算审核是对建
2、设项目基本建设程序、招标投标、施工进度、资金管理与使用、设备材料、变更签证等事项的结算审核。包含但不限于：2.1.1基本建设程序履行情况；2.1.2招投标及合同签订与履行情况；2.1.3生态环境保护情况；2.1.4建设工期、施工进度、工程质量等情况；2.1.5资金筹集及管理使用情况；2.1.6主要设备材料订购、保管、使用等管理情况；2.1.7设计、技术、材料等变更签证情况；2.1.8内部管理制度建立与执行情况。2.2控制价结算审核与上述控制价结算审核内容一致。二、结算审核服务质量标准1.中标人在实施结算审核前应开展结算审核调查，结算审核调查后应 当向业主提交建设项目结算审核实施方案。建设项目结
3、算审核实施方案内 容应当包含结算审核目标、结算审核范围、结算审核内容、重点及结算审 核措施、工作起止时间、组织措施与人员分工、质量与廉政风险控制措施等。2.中标人有以下情况，应及时向业主书面报告。包含但不限于：2.1在结算审核中发现重大或普遍性问题；2.2在结算审核中发现建设项目资料不齐全或不明确，无法开展结算审核工作；2.3在结算审核中需要有关单位和人员积极配合；2.4在结算审核中需要采取破坏性检测并提出充分理由；2.5在结算审核中需要咨询造价管理部门。3.中标人须保证结算审核质量，严格控制结算审核风险。在出具审核 报告前须经过内部三级复核，然后提供工程量价对比表、工程费用对比表、调差统计汇
4、总表、取证记录及工作底稿等资料供业主复核。三 、结算审核成果要求1.控制价结算审核1.1成果内容1.1.1结算审核实施方案；1.1.2现场踏勘记录表；1.1.3工程量价对比表(包括15%工程量分析、综合单价分析等);1.1.4工程费用对比表(总价措施费、单价措施费、规费、税金、不平衡报价分析等);1.1.5调差统计汇总表(人工费调差、材料费调差、认质认价分析等);1.1.6审核控制价书；1.1.7控制价审核报告；1.1.8其他需要提供的资料。1.2成果要求1.2.1中标人应当使用符合业主要求的的文书模板(包括不限于取证记录、工作底稿、审核报告);1.2.2审核报告除具备业主要求的基本格式内容外
5、，还应包括但不限于 建设项目的建设规模、建设地址、建筑结构、开竣工时间、参建单位(勘察、设计、施工、监理、过控)等基本概况；1.2.3审核报告应根据投标文件、中标通知书、工程量清单、施工合同 及补充协议、变更签证、竣工图纸、安全文明取费依据、开(竣)工报告、控制价报告、建设项目前期相关批复等资料进行结算审核；1.2.4审核报告应全面、真实地反映审核结果，披露存在的问题并提出建议；1.2.5结算审核结束后，中标人向业主提交五份控制价审核报告；2.跟踪结算审核2.1成果内容2.1.1结算审核实施方案；2.1.2 跟踪结算审核日志、月报、年报；2.1.3 跟踪结算审核报告；2.1.4工程量价对比表(
6、包括15%工程量分析、综合单价分析等);2.1.5工程费用对比表(总价措施费、单价措施费、规费、税金、不平衡报价分析等);2.1.6调差统计汇总表(人工费调差、材料费调差、认质认价分析等);2.1.7审核控制价书；2.1.8控制价审核报告；2.1.9其他需要提供的资料。2.2成果要求2.2.1中标人应当使用符合业主要求的的文书模板(包括不限于取证记录、工作底稿、审核报告);2.2.2审核报告除具备行业要求的基本格式内容外，还应包括但不限于 建设项目的建设规模、建设地址、建筑结构、开竣工时间、参建单位(勘察、设计、施工、监理、过控等)基本概况；2.2.3 审核报告应根据投标文件、中标通知书、工程
7、量清单、施工合同 及补充协议、变更签证、竣工图纸、安全文明取费依据、开(竣)工报告、控制价报告、建设项目前期相关批复等资料进行结算审核；2.2.4审核报告应全面、真实地反映审核结果，披露存在的问题并提出建议；2.2.5建设项目竣工后，中标人向业主提交一份跟踪结算审核报告；2.2.6结算审核结束后，中标人向业主提交五份控制价审核报告；第二节 审计保证措施一、前期造价咨询保证措施(1)针对该部分造价咨询的工作内容特点，利用踏勘现场和运用历史资料等方法，为业主提供及时的费用预测。(2) 前期动迁赔偿方面，安排好动迁赔偿的造价咨询的专业人员， 对应业主(以及委托的动拆迁公司),深入现场，及时收集和了解
8、动迁基 本情况，参与各项协调会议，有条件时参与到动迁谈判之中，定期进行图表编制和专题分析。(3)对管线搬迁、三通一平、交通改道的费用，充分运用造价咨询中介单位的造价指标信息资料，采用“事前审核”的方法进行造价控制。二、初步设计结算分项进行分析、测算各类费用、协助业主确定各单项的投资控制目标保证措施(1)造价咨询专业人员应首先完成总投资项目内容的分解及归纳，同时对结算造价进行分析归纳，分析、预测后形成“目标控制值”。(2)确定控制目标首先要进行项目结算造价分解。(3)项目结算造价分解后，进行单项投资控制目标的确定，将按如下操作程序实施：资料收集 综合归纳 对比分析 偏差计算 原因分析专业讨论形成
9、结论。(4)确定单项控制目标时，要符合专业性、科学性、合理性的要求，在确定各分项项目的目标控制值后，报业主审批。三、投资控制保证措施(1)造价咨询专业人员，应编制完善的造价咨询实施细则，经业主审批后认真实施。并在实施过程中不断地改进和完善。(2)在完善实施细则时，要提供确保投资控制工作实施的各项制度，并接受业主的监督检查。四、设计合同管理、工程变更、计划编制、验工计价、费用申请造价控制保证措施(1)设计出一套“造价咨询主要工作流程及报表”其中包括：合同管理、工程变更、计划编制、验工计价、费用申请等各方面。(2)充分征求业主的意见，对这些流程及报表进行补充、修改、完善，使造价咨询工作更加规范。五
10、、重大合同的谈判造价咨询保证措施(1)建立造价咨询工作中的合同管理制度，包括合同签订的事前咨询服务，合同履行过程中的履约管理，合同结束时的事终控制价审核。(2)结合验工计价工作，设置“当月应扣款”等栏目，形成补充和起到单项工程合同台帐作用。(3)重大合同管理的造价咨询实施步骤。六、招投标过程中的造价咨询控制保证措施(1)研究分析招标文件，重点分析招标文件对形成最终的“总承包合同造价”相关的内容，及时提出造价咨询意见或建议。(2)分析“合同条款” (招标稿),重点分析其对形成“总承包合同造价”的相关的内容，及时提出造价咨询意见或建议。(3)分析“合同条款”(招标稿),专业分析其是否存在有容易导致
11、 履行过程中索赔事件发生的条款内容，分析其是否存在容易导致在合同清算时产生纠纷的条款内容，并及时提出造价咨询意见或建议。(4)参与商务标评标工作，对各投标单位的商务标结合其承包工程的 具体情况等文件，进行综合对比分析和评价，提供对比分析评价一览表。根据对比分析表提出造价咨询意见或建议。七、设备的选型、采购、市场询价保证措施(1)对业主采购的设备，从选型、采购价格、采购合同的签订等方面，及时提供价格咨询和条款建议。(2)必要时，专门组织市场询价，协助业主和业主代表采购质量优良，价格合理的设备。八、及时核对工程完成工作量，审核资金计划以及工程有关的各类费用造价咨询保证措施审核已完成工作量。在每期接
12、到“工作量报送审资料”后的约定时间 内完成审核工作，并提供相应的付款建议书；根据业主与施工方签订的承 包合同的付款约定内容，确定每期完成工作量报表审核的计量计价方式， 确定审核的重点内容；审核当期应付款时，针对不同施工单位计算应扣除 的预付备料款、应供材料及设备款、相应比例的工程预留尾款及其他应扣款项，作量报表审核的计量计价方式，确定审核的重点内容；审核当期应付款时，针对不同施工单位计算应扣除的预付备料款、应供材料及设备款、 相应比例的工程预留尾款及其他应扣款项，形成实际应付款的金额数据； 按实际完成施工的形象进度工作量，按合同约定的计价依据计算付款金额 的项目，要按施工设计图纸和造价咨询的现
13、场记录等资料进行计算核实，按合同约定的计价依据进行核价。九、对因设计变更、现场签证及非投标工程合同价等费用进行审核保证措施(1)对“设计变更”的造价咨询实施程序是通过现场办公、工程例会 等建设过程的造价咨询工作，及时、准确了解工程建设“设计变更”的情 况；针对“设计变更”的具体内容，尽可能在事先向业主报告因“设计变 更”因素所导致的工程造价变动程度。并分析其对工程总造价控制目标值 的影响程度；造价咨询总监工程师或分部负责人，将及时组织相关专业技 术人员，对“设计变更”的方案进行分析，如发现“变更”存在且有会导 致不合理造价产生的情况，应及时向建设单位提出意见和建议，尽可能使 用书面报告；设计变
14、更正式生效，造价咨询应及时进行计量和计价，确定由此引起的造价变动，作为控制价时的原始依据。(2)对现场签证的造价咨询实施程序是造价咨询人员应及时做好现场 核实，特别是对隐蔽项目做好准确记录；对按合同文件规定不构成索赔费 用的签证事项，及时向业主提出，并按合同约定时限及时协助业主回复承 包商；对按合同文件规定，确实构成费用索赔的签证事项，及时计算合理 费用，对承包商提出的索赔费用中存在的不合理内容，按合同约定时限协助业主及时回复承包商。(3)非招标工程合同价的审核程序是对非招标工程合同价的审核应包括三通一平、管线搬迁、交通改道在内的一切非公开招标的施工合同。(4)、对“设计变更”、 “现场签证”
15、、 “非招标合同造价审核”的 造价咨询工作，及时汇集到投资控制情况表中，使造价数据的统计汇总和分析达到准确、完整。十、为业主提供索赔、赔偿的咨询意见和对策造价咨询方法(1)现场签证的审核是协助业主和业主代表做好索赔、赔偿费用控制 的一项重要内容，造价咨询将履行审核承包商提出的现场签证之外的(如 工期索赔)索赔，对其他相关单位提出的赔偿申请按有关政策法规进行审核，并参与相应谈判，提供意见或建议。(2)造价咨询还应针对工程建设的实际情况，结合各承包合同的履行 情况及时向业主或业主代表提供承包商可能提供的索赔、赔偿内容，并相应地提出意见和建议。十一、编制实际投资与结算的动态比较分析表和造价咨询专项分析报造价咨询方法(1)在确定单项控制目标值后，根据合同管理过程中建立的“以合同 编号为中心的造价咨询控制情况表”基础上，同时建立以“工程结算项目 内容为中心的造价咨询控制情况表”,形成实际投资与结算、实际投资与目标值的对比分析。(2)在上述基础上形成的“累计形象进度”与
