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1、2023年广西注册税务师考试模拟卷（1）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某纳税人拥有机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位2吨，当地政府规定，机动车载货净吨位50元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是_元。A35B50C140D20 2.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是_。A工矿区的国家所有、集体所有的土地B县城的国家所有、集体所有的土地C农村的土地D市区的国家所有和集体所有的土地 3.某中外合资经营企业1999年至2004年的盈亏情况分别为：-100万元、20万元、20
2、万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为_。A2001年B2002年C2003年D2004年 4.纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是_。A3%B5%C0.3%D0.5% 5.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额_部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A20%B10%C5%D30% 6.外国投资者从外商投资企业取得的利润_。A应征收预提所得税B按优惠税率10%征收所得税C免征所得税D征收所得税，并可获得抵扣 7.某餐馆2004年
3、营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为 11%，当年应纳税额为_元。A21384B26136C2836D34669 8.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以减半征收企业所得税，其中，设在经济特区所在城市的老市区的，税率减按_。A10%B12%C15%D7.5% 9.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的_。A100%
4、B40%C50%D60% 10.某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2003年5月该专家取得工资、薪金收入22000元，该专家本月应纳个人所得税额_元。A3025B3225C3925D4175 11.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是_。A增值税B消费税C营业税D土地增值税 12.按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是_。A外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益B外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费C外国银行按照优惠利率
5、贷款给中国国家银行的利息所得D外国投资者从外商投资企业取得的利润 13.某企业有80000平方米的土地，其中厂医院占地2000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地500平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税_万元。A32B31.2C30.8D30.6 14.一美国公民在我国境内已住满5年，2005年在中方企业担任职务，月薪8000元人民币，从境外派遣单位取得工资折合人民币26825元。该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税_元。A475B6331.25C4331.25D4806.25 15.某企业2004年1月1日的房产原值为 3000万元，3月将
6、其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月1日收取租金，每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元A4.8B24C27D28.8 16.沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，则该公司分回的税后利润补税_万元。A41.92B60.39C108万元D45.9 17.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是_。A建筑物转让所得B土地使用权转让所得C著作权转让所得D股票转让所得 18.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为80
7、00万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为_。A0.9B1.5C2.4D3.3 19.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向_税务机关申报纳税。A居住所在地B房地产所在地C选择一处房地产所在地D工作单位所在地 20.企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照_。A企业对其他关联企业的同类业务情况确定B企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定D独立企业之间的业务往来确定 21.某享受法定减免税期满的外商投资企业，
8、其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为_。A500(1-30%)30%40%B500(1-33%)33%40%C500(1-30%)30%100%D500(1-33%)30%40% 22.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税_元。A3310B3460C3550D3700 23.纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除
9、的是_。A经营性租赁方式发生的租赁费B融资性租赁方式发生的租赁费C承租方支付的手续费D安装交付使用后产生的借款利息 24.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税_。A由甲方缴纳B由乙方缴纳C由甲乙双方各缴一半D甲乙双方都不缴纳 25.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为_元。A500B250C375D1000 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.本案中，诉讼纠纷当事人应是_。AA公司BB公司CC公司DD公司 2.投资公司的担保属于_。A无效的担保行为B债的
10、担保行为C物的担保行为D人的担保行为E反担保 3.原告起诉投资公司_。A投资公司明确表示“愿与房地产公司负连带责任”，表明连带保证责任已经成文B有理由直接请求其承担责任C应首先请求物的担保人承担责任，剩余的再由保证人负责D投资公司可以以“同时履行抗辩权”抗辩 4.对被告请求调查收集证据的申请，人民法院_。A应当准许B可以准许也可以不准许C应当制作判决书予以驳回D可以不同意，因为被告的申请违反举证时限的要求E应当驳回，因为被告没有在法定时限内提出 5.房地产公司背着银行以土地使用权设定抵押属于_行为。A违约B侵权C无效民事D不产生抵押效力的E产生抵押效力的 6.如果甲对乙实施了伤害行为后，被公安
11、机关刑事拘留。此时，甲依法享有_。A委托辩护权B申请回避权C拒绝回答问题权D查阅讯问笔录内容权 7.根据担保法的司法解释规定，本案中以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于_。A无效民事行为B效力未定民事行为C可撤销的民事行为D民事法律行为E违法行为 8.本案中，丙在犯罪时的主观方面的心理态度是_。A直接故意B间接故意C过于自信的过失D疏忽大意的过失 9.如果本案进入侦查阶段后，甲依法聘请了律师，该律师有权_。A了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名B查阅、摘抄、复制与案件有关的材料C向犯罪嫌疑人了解有关案件情况D向证人收集证据 10.甲的犯罪行为属于_犯罪形态。A犯罪预备B犯罪中止C犯罪未遂D犯罪既遂
12、 11.甲的行为构成_。A故意伤害(致死)罪B故意杀人罪C过失致人死亡罪D过失致人重伤罪 12.有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是_。A分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量B未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税C金属和金属矿产品，可按其精矿比计算D原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算E纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 13.下列货物中目前允许计提进项税额的有_。A购进免税农产品B购进废旧物资C购进货物用于职工福利D购进原材料支付的运输费用 14.下列不属于营业税免税项目的有_。A个人出租居住房屋的收入B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C个人转让专利权收入D非营利性协会收取的会员费 15.按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是_。A销售支票B转让有价证券C利差补贴D销售金银 16.下列项目中构成计征消费税的计税价格的有_。A成本B消费税C利润D增值税
