岗位练兵习题—所得税

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1、一、单选题：1、某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。A、7.00万元B、7.40万元C、7.61万元 D、8.04万元正确答案：/ D /2、某小型微利企业，2012年度亏损13万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利22万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（ ）。A、3.5万元B、3.75万元C、1.5万元D、3万元正确答案：/ D /3、某金

2、融企业提取的呆账准备金，2013年按税法提取准备金630万元，发生损失288万元，2014年贷款余额8.6亿元，会计上提取了呆账准备金750万元，则2014年该企业应调增多少呆账准备金？（ ）A、110万元 B、232万元 C、220万元 D、452万元正确答案：/ B /4、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失（ ）万元。 A、1600

3、 B、2000 C、1500 D、1000正确答案：/A /5、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A、支付给母公司的管理费B、按规定缴纳的财产保险费C、以现金方式支付给某中介公司的佣金D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金正确答案：/ B/6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A、32B、34C、58D、85正确答案：/ D /7、某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户

4、可获赠一个价值200元的电饭锅；2013年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2013年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（ ）元。A、132352.94 B、150000 C、170000 D、17647.06正确答案：/ A /8.某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。A、35.34 B、16.44C、53.34 D、14.66正确答案：/ D /9、某金融企业的涉农和中小企业贷款中，损失类贷款余额为3000万元，提取比例为100%；涉农和中小企业贷款

5、中正常类贷款余额为5亿元，提取比例为1%，则该企业当年的准备金应调增所得额是多少？（ ）A、3500万元 B、3000万元 C、500万元 D、0元正确答案：/ C /10、2015年8月19日，国务院会议决定，从2015年10月1日起到2017年底，将小微企业减半征收范围扩大到（ ）万至（ ）万元。A、0-10万元 B、1020万元 C、2030万元 D、3040万元正确答案：/ C /11、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理中，正确的是（ ）。A、企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B、企业因国家收回土地使用权而形成的损失，可

6、按高于实际成本的10%在税前扣除C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除正确答案：/ D /12、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。A、销售货物所得 B、权益性投资资产转让所得C、动产转让所得 D、特许权使用费所得正确答案：/ D /13、某企业2015年3月5日为其研发部门购进研发专用设备一台，价款150万元，增值税25.5万元，未予认证，企业发生运杂费24.5万元，该设备于当月投入使用。假定该企业选择按加速折旧的

7、缩短年限法计算折旧，无净残值。则该企业计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的该项折旧金额为（ ）万元。A、187B、275C、 25D、15正确答案：/ C /14、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B、企业混合性投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现 C、股息等权益性投资收益以被投资方实际支付股息的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现正确答案：/ B /15、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额

8、时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A、手续费支出B、烟草企业的广告费C、软件生产企业的职工培训费用D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：/ C /16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。正确答案：/ A /17、A公司持有B公司的股权30%，计税基础为350万元，后将其转让给C公司，双方签定股权转让价格为62

9、0万元，转让时B公司的税后留存收益为120万元，则A公司应缴纳的企业所得税额为（ ）A、65 B、67.5 C、55.5 D、58.5正确答案：/B /18、某企业进入破产清算程序，其资产状况分别为货币资金170万元，固定资产390万元，可转让价值为620万元，无形资产500万元，可转让价值488万元；负债偿还中，一笔负债700万元，已全部偿还，另一笔负债1000万元，已偿还400万元，并协定了债务重组协议，则该企业应缴纳的清算所得税为（ ）。A、207.5 B、204.5 C、247 D、379.5正确答案：/ B /19、2014年某居民企业实现产品销售收入1500万元，将产品给职工发放福

10、利成本410万元，市场价500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总计1600万元，该企业在当年购买了一台环保专用设备，设备价款300万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A、22.5B、30C、7.5D、0正确答案：/ D /20. 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（ ）。A、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税B、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴C、总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D、

11、总机构应将查补的所得税（包括滞纳金、罚款）的50%按规定计算的分摊比例，分摊给分支机构缴纳正确答案：/ C /21、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是()。A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销正确答案：/ C /22、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是()万

12、元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.26正确答案：/ B /23、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的()，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。A.60%B.75%C.85%D.90%正确答案：/ C/24、某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为()万元。A.60B.70C.180D.260正确答案：/ B /25、某居民纳税人，2012年财务资

13、料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金收入100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为()万元。A.50B.70C.71D.83正确答案：/ A /二、多选题1、下列哪些所得税优惠属于事后备案类减免税（ ）A、农林牧渔业优惠 B、高新技术企业优惠 C、免税收入优惠 D、残疾人工资加计扣除优惠正确答案：/A#B#C#D/2、根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。A、对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企

14、业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出清单申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过10年B、由于企业以前年度发生应扣未扣支出导致企业多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税C、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款D、对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过有关规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除正确答案：/B#C#D/3、下列关于借款费用税前扣除正确的是（ ）。A、非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予扣除。B、借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系。C、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除。D、企业经批准发行债券的利息支出。正确答案：/B#C#D/4、下列关于房地产开发企业经营业务所得税处理的相关规定中，正确的有（ ）。A、采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实