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1、 小额贷款公司风险管理1.贷前非财务调差1.1对贷款申请人行业与经营环境的调差1.1.1宏观经济环境（1）货币政策：在扩张性货币政策下，通过增加货币供给，导致利率降低，此时的经营主体取得信贷较为容易；在紧缩性货币政策环境下，通过削减货币供应降低总需求水平，此时利率一般提高，经营主体货的信贷难度加大。公司应当特别关注紧缩的货币政策对贷款申请人的解决有关后续资金的缺口是否因为紧缩性货币政策而搁浅，导致贷款申请人资金链断裂或导致其大幅增加融资成本的现象发生。（2）财政政策：财政政策分为积极地财政政策和稳健的财政政策，在积极的财政政策下，政府通过增加公共工程开支、增加政府购买等政府开支，将直接增加总需
2、求和刺激个体消费与投资；政府通过一定范围的减免税或退税政策，也可以扩大总需求和促进消费与投资等。（3）法律环境：公司应当对贷款申请人比较集中的行业的相关法律及时进行了解和掌握。（4）经济环境：宏观经济环境主要包括社会的经济结构、经济水平、当前经济状况等要素。贷款申请人一般集中于公司所在的县、市、区内，因此小额贷款公司在对经济环境进行分析时，还应该对本地区的经济环境进行必要的关注，应主动选择对优势产业、当地特色产业、当地毛利率较高且较发展前景的产业进行重点扶持与分析。1.1.2行业环境：通过行业分析，分析出行业的成长性特点；找出影响该行业盈利的主导因素，影响该行业现金流的主导因素以及评估出行业目
3、前的盈利水平，现金获取与支付的水平，并对这些因素进行恰当的预测。小额贷款公司在行业进行分析时，应当重点分析行业周期、行业的进入门槛、供应商的议价能力、购买商的议价条件、同业竞争者的竞争强度、政府干预等。1.2对贷款申请人基本情况的调差（一） 对贷款申请人经营发展历程情况的调差在对贷款申请人的经营发展历程情况进行调差时，贷前调查人员主要应该关注贷款申请人的经营经验是否丰富，以及其实际控制人的人生阅历是否丰富。（二） 对贷款申请人的设立情况以及现在有资本的调查 贷前调查人员应该对贷款申请人的验资报告、投资协议、资产评估报告、政府对特殊行业的设立批复，营业执照，工商注册登记表，贷款申请人的章程等资料
4、进行检查；检查贷款申请人的设立情况是否合法、合规，是否存在出资纠纷，是否出资不实，投入资产的实际价值是否明显偏低等情况。（三） 对贷款申请人股东情况的调查（1） 检查股东的背景与实力（2） 了解其主要股东与其所处的行业是否相同或相近 贷款申请人的实际控制人与其所处行业相差甚远的情况下，如果贷款申请人被实际控制人当做利益输入的工具，则应当要求其实际控制人对贷款申请人的贷款提供第三方保证担保。（四） 对贷款申请人的组织机构的调查贷款申请人的组织机构是否完备、合理，分工是否明确，在很大程度上影响着贷款申请人经营的效率与效果。（五） 对贷款申请人经营规模的调查对贷款申请人经营规模的调查，有利于确保其贷
5、款金额与其经营规模相匹配。（六）对贷款申请人内部控制的调查对贷款申请人内部控制的调查，已审查其业务能否有效开展。（七） 对贷款申请人的性质进行调查这一部分的调查，有利于小额贷款公司根据不同性质的贷款申请人承担的民事责任的不同，来设计适当的贷款产品以及担保措施，从而更科学的防范和控制风险。1.3对贷款申请人重大事项的调查（一） 违反法规事项贷前调查人员应主要关注贷款申请人以下几类违反法规的事项：（1）违反相关税收法律法规的事项；（2）违反有关环保法律法规的事项；（3）违反有关市场竞争法规的事项；（二） 重大的或有事项贷前审查人员应当重点关注以下几类重大的或有事项：（1）未决诉讼或仲裁事项；（2）
6、 未决索赔事项（3）未决税务纠纷；（4）尚未解除的债务担保事项；（5）产品质量保证事项；（5）重大的财务承诺事项；（三） 隐形债务贷前调查人员主要应当通过对贷款申请人的现金、银行存款、应付职工薪酬、应付账款、其他应付款、应交税金等会计科目进行审计、分析，来判断贷款申请人是否存在较多的隐性债务；另外也可以通过审查贷款申请人在正常生产经营过程中产生的现金流很有限，但是又在增加投资，则能够反映出其以对外举债的方式增加投资；（四） 重大的项目投资事项贷前调查人员对于重大的项目投资应重点关注以下几项：（1）要调查新项目的投资总额、建设周期、建设进度、用款计划等基本情况；调查贷款申请人的资金到位情况、有多
7、少资金缺口、能否筹集到缺口资金；新项目的投资总额应当包括项目的建设投资总额和建成后的流动资金铺底投资额；最后分析器还款来源和还款计划是否可行；（2）对于贷款申请人获得相关土地使用权，并计划建造相应的厂房或经营场所的，贷前调查人员应该分析建成后的真实用途。（五）贷款申请人取得或丧失重要的合同防止贷款申请人因失去重要的合同而影响正常的经营，从而影响到到期贷款的归还。（六） 重要的关联方以及关联方交易 贷前调查人员应该对贷款申请人的控股股东、子公司以及其他重要关联方的基本情况进行调查，主要是了解重要关联方是否存在严重亏损、财务状况严重不良、发展前景暗淡等情况，了解贷款申请人与其关联方关系是否密切、所
8、处行业是否相同或相近、关联方的经营情况是否对贷款申请人产生决定性影响，以及了解关联交易中的内部资金流转情况、虚增的现金流以及虚增的损益等情况。1.4对贷款申请人持续经营能力与特殊优势的调查（一） 对贷款申请人持续经营能力的调查（1） 小额贷款公司应当从以下几个方面来避免选择那些持续经营能力出现重大风险的贷款申请人：1.贷款客户的财务信息：（1）贷款客户无法支付到期的经常性的债务并已经形成相当部分的拖欠款项。（2）贷款客户不能偿还已到期且未能取得展期的借款本息，且后续即将到期的债务还在不断增加；（3）贷款客户已经无法取得主要供应商的正常商业信用，且主要供应商提高了提货保证金，以及不断缩小应付账款
9、的账期，或者其主要供应商在逐渐减少对贷款客户的供应量。（4） 贷款客户存在大量长期未处理的不良资产，且该不良资产仍在不断增加；（5） 贷款客户的营运资金已经出现多期负数；贷款客户的经营活动产生的现金流净额已经出现多期负数；贷款客户的股东长期占用其大额资金。（6） 贷款客户由于市场突变出现重大亏损或由于对外担保责任等导致的债务承担即将需要支付大额的现金。 1.5对自然人客户的贷前调查（一）自然人作为贷款申请人应该具备的条件（1）年满十八周岁，其实际年龄加贷款期限不超过六十五周岁，且具有完全民事行为能力；（2）个人及配偶的资信状况良好，个人信用没有较严重的不良记录；（3）个人及家庭没有明显超出其合
10、法收入的大额债务；（4）个人及家庭主要成员没有重大的慢性疾病；（5）个人没有严重不良的经营记录；（6）个人及家庭成员没有赌博、吸毒等不良嗜好；（7）有可信的、合法的贷款用途，基本确信其不会将获取的贷款用于炒股、炒房等投机性活动。（8）申请的小额贷款用于经营项目的，拥有不少于30%项目自有资金。但是对于能够提供小额贷款公司认可的抵押物、质押物或第三方保证担保的，信贷人员一般不直接拒绝自然人客户的贷款申请；（二）获取相关的口头证据通过面谈了解其贷款的真实用途，其是否具有不良嗜好及其近亲属是否有重大疾病；自然人客户以往主要从事过那些方面的工作或业务。（三）对自然人客户的实地调查对自然人客户进行实地调
11、查主要要注意以下几个方面：（1） 要注重对自然人客户进行外围调查：除了对自然人客户本身及其生活、经营场地进行调查外，必要时调查人员还应该通过对熟悉其过往经历的相关机构或人员进行调查。（2） 要注重对自然人客户以往还款信誉的调查小额贷款公司调查人员可以通过到其所在地的村委会、居委会甚至街道办、乡镇政府的司法所进行了解，也容易发现情况。（3）注重对自然人客户目前的生产生活或经营状况的调查调查主要从以下几个方面展开：第一，考证其真实住址，通过收集水电费、电话费、物业管理费等费用单据以及房屋租赁协议等来核实其真实的住所；第二，对于自然人客户存在经营实体的，还应该对其经常场地进行察看。通过观察、询问等程
12、序，关注经营场地的员工数量、员工士气、工作氛围、相关机器设备的运转情况，在对经营场所进行调查时，贷前调查人员还应该对其相关的财务资料以及其他资料进行调查核实。第三，对于拟提供抵押的，贷前调查人员还应该对抵押人拟提供的抵押物的状况进行调查；第四，对于你提供第三方保证担保的，贷前调查人员应该与第三方保证人进行面谈，告知其可能面临的担保责任以及后果；2.对贷款申请人的财务调查与分析2.1对负债与所有者权益类科目的调查（一）短期借款：（1）调查人员可以通过对贷款申请人的贷款卡进行检查，核实贷款申请人的短期借款报表是否满足完整性认定，并关注贷款卡中列示的贷款申请人对外提供担保的情况；（2）调查人员可以通
13、过检查其借款合同和相应的财务咨询合同，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利息等信息，并对这些信息进行分析，以判断贷款申请人是否存在高条件贷款，借款部分除了部分已利息的形式表现外，是否存在诸如高额的财务咨询费用、策划费等其他的表现形式，现有短期的到期日是否与小额贷款公司此次贷款的到期日相近。（3）对其他贷款主体给予贷款申请人的借款条件进行分析，判断其他贷款人对贷款申请人的信用评级是否较低。（4）调查人员可以通过检查其借款合同和银行支出流水，了解贷款申请人是否按照约定的用途使用了相关的借款。（5）调查人员应当对贷款申请人最近一年减少的借款进行检查，是否是借新债还旧债，或者是通过变卖长
14、期资产而产生的现金。（6）对贷款申请人已经逾期的借款，检查是否办理了展期手续，并检查其展期后的还款计划以及为该计划的实施而准备的资金是否能够落实。（二）应付账款：对于应付账款，应重点关注其主要供应商的相关明细发生额及金额，主要通过检查进货单、采购合同、银行付款凭证等与应付账款明细账进行核对。（三）预收账款：就贷款申请人大额或重要的预收账款明细抽查其有关的销售合同、出库单、发运记录和收款凭证，检查是否有真实的销售发生，检查已转销的预收账款对应的销售是否已经实现。关注不符合收入确认标准而提前确认收入，从而减少负债的事项。(四)应付职工薪酬：第一，检查贷款申请人各月的工资费用的发生额是否有异常波动；
15、第二：关注贷款申请人的员工社会保险费（包括养老、医疗、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费的计提和缴纳情况；第三：检查贷款申请人是否存在拖欠职工薪酬的情形。（五）应交税费：第一,贷款申请人持续保持一定的纳税规模；第二，审查贷款申请人是否有重大的偷税漏税情况或大额税金没有按要求缴纳的情况，以及补缴后是否对贷款申请人未来的现金流产生影响；2.2对损益类科目的调查（一）营业收入：就营业收入而言，收入越高，越会对小额贷款公司有吸引力。调查人员要关注贷款申请人是否存在虚增营业收入的情况；（二）主营业务成本：调查人员应当高度关注销售出库数量出现递减而单位销售成本出现递增的贷款申请人，这样的趋势可能表明，贷款申请人已经在市场和控制成本两个方面均丧失优势，其面临的经营风险很大。（三）其他业务利润：检查原始凭证等相关资料，分析其他业务收入的实质，确定其是否符合收入确认的条件；检查其他业务支出的真实性，并检查与其他业务收入项目是否匹配。（四）营业费用：分析其营业费用支出是否合理，包括市场开阔是否过快，销售佣金及业务招待费的支出是否过大，关注贷款申请人的销售对广告支出的依存度是否较大，检查贷款申请人的广告费、业务宣传费是否较大。（五）营业外收入：检查营业外收入明细项目的设置是否符合规定，是否将营业外收入计入了其他收入。（六）营业
