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1、.第一章 总论1.要求：一、编制甲、乙公司活期存款、甲公司短期贷款账号、库存现金；二、对本日发生业务用借贷记账法进展记账；三、根据上述业务确定凭证类别；四、将上述业务进展日终轧账。登记分户账、余额表、登记簿、科目日结单、总账、日计表。2.资料：*行昨日余额情况：科目名称 余额 科目名称 余额现金 借方200 000 活期存款 贷方468 000短期贷款 借方658 000 活期储蓄存款 贷方521 500固定资产 借方152 000 利息收入 贷方 20 500本日发生以下业务：1新华印染集团公司签发现金支票，支取备用金2 000元；2储户丁红支取活期储蓄存款1 000元；3向电视机厂发放6个
2、月短期贷款80 000元，转入其帐户；4百货商场支付服装厂货款12 000元，款项通过银行转帐；5个体户张俊以现金5 210元归还银行短期贷款本息，其中贷款本金5 000元，利息210元。要求：根据上述业务资料，作出有关的会计分录。第二章 商业银行现金出纳业务核算1. 客户华远公司到开户银行缴存营业收入现金30000元，请写出银行会计处理的相应会计分录。2. 华远公司因业务需要，需要提取备用金10000元。请写出银行会计处理的相应会计分录。3. 营业完毕后，*商业银行营业部发现现金长款3000元。经查，此3000元属于客户多存，应返还客户，如果无法查明原因，请问商业银行将如何处理？请写出相应的
3、会计分录。四、课堂练习题1.资料：工行海淀支行发生以下经济业务：1) 收到开户单位木材厂缴存现金50 000元。2) 收到开户单位长城电影院签发现金支票，支取现金1 000元。3) 开户单位百货大楼缴存当天营业收入66 000元。要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。2. ，计算利息，并作出结息转存时的会计分录。3. *支行活期存款分户帐如下：户名：A公司 利率：0.99% 单位：元2001年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户20000贷2000028转贷30000贷5000014700000411转借10000贷4000015600000426现收50000贷900001199
4、000057转借15000贷7500031232500067转借20000贷5500013715000620转贷40000贷95000195000621入息贷计算积数和利息并办理利息转账。累计计息积数=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000元应计利息=54250000.99%360=149.19元分录略4.资料：*商业银行6月8日发生以下业务： 万霖公司一年期定期存款存单200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存，定期存款利率为1.71%。请编制分录。5.资料：根据*商业银行5月20日发生的以下业务，编制会计分录。1、储户刘华存
5、入现金20000元办理活期储蓄存款。2、储户张艺支取现金5000元。6.资料：储户赵永于2001年12月21日在*银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88 。1计算银行到期应支付赵永的利息额。2作出存款、到期支付本息的会计分录。7.资料： 2004年1月份储户王刚存入存本取息现金100000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2004年7月份王刚按约支取利息。1计算王刚每期支取的利息额；2作出存款、取息、到期支取本金的会计分录。8.资料： 2004年2月份储户李刚存入整存零取现金60000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取一次本金，2月
6、份李刚按约支取利息。1计算银行到期应付利息额；2作出存款、支取本金、到期支取利息的会计分录。五、课后作业题1.计算积数并计算利息，办理利息转账。0.6 20年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072132110008000062转借2000贷78000323400065转贷5000贷83000433200069现收1100贷841002168200611现付45000贷391003117300614转贷2900贷420003126000617转借4000贷380004152000621入息贷380889244205002.资料：*商业银行8月28日发生以下业务：新乐公司20
7、03年8月10日存入一年期定期存款100 000元，年利率1.98%。该单位于2004年8月27日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.72%。要求：根据上述资料计算应支付新乐公司的利息，并作出支取本息的会计分录。3.资料：储户陈强于2001年3月20日在*银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈强于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余局部续存。开户时3年期定期存款利率为月利率2.22 ，2003年8月20日活期储蓄存款月利率为1.02 。要求1 2003年8月20日应付陈强利息额并作出相关分录。2计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。答案：12003年8月2
8、0日利息=500029=147.9(元) 借：吸收存款整存整取定期储蓄存款陈强户 20000 利息支出 吸收存款整存整取定期储蓄存款陈强户 1500022004年3月20日利息=1500036=1198.8元借：吸收存款整存整取定期储蓄存款陈强户 15000 贷：库存现金 16198.8 第四章 商业银行贷款业务核算1、工行*分行7月份发生以下业务：17月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户；27月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理；37月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元
9、，月利率6，贷款本息一并归还。第五章 国内支付结算业务核算1、2006年建行甲支行发生以下业务： 棉布厂提交一份电汇凭证，向异地建行开户的玻璃制品厂汇款98000元。请编制相关分录。答案：汇出行甲支行：借：吸收存款活期存款棉布厂户 98000 贷：辖内上存款项 98000汇入行：借：辖内上存款项 98000贷：吸收存款活期存款玻璃制品厂户 980002、2007年建行*分行发生以下业务： 收到异地建行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审查无误，于当日通知服装厂。3天承付期内，服装厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款。答案：借：吸收存款活期
10、存款服装厂户 650000 贷：辖内上存款项 650000借：辖内上存款项 650000 贷：吸收存款活期存款收款人户 650000五、课后作业：1、交行*支行2007年发生以下业务：1开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂要去外地购置设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。2开户单位新兴百货公司持异地交行支行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额300000元，实际结算金额295000元，经审查无误办理转账。要求：编制本行及异地支行的会计分录。答案：1借：吸收存款活期存款申请人户 900000 贷：汇出汇款 9000002本行会计分录：借：辖内上
11、存款项 295000 贷：吸收存款活期存款持票人户 295000异地交行分录：借：汇出汇款 300000 贷：辖内上存款项 295000 吸收存款活期存款申请人户 50002、2007年建行*支行发生以下业务：15月，开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按50收取承兑手续费。210月，根据承兑协议，向承兑申请人汽车厂收取到期的银行承兑汇票款500000元，办理转账。3收到异地建行支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额200000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。要求：编制本支行及异地支行的会计分录。
12、3、2006年*商业银行发生以下业务：1收到开户单位棉布厂送交的支票和两联进账单，金额78000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。2开户单位大发公司签发转账支票，支付在同一银行的开户单位海蓝公司货款86700元，经审核无误办理转帐。3提入支票一张，金额79000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，审查后支付票款。4将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50000元，退票时间已过未被退票，做收账处理。第六章 银行间支付清算业务核算1、*县交行6月16日发生以下业务： 1通过中央银行划出款项5000000元，在上级省清算行开立备付金账户。 2上级省清算行通知备付金5000000元已收到，自动进展账务处理。 根据上述业务，编制该县商业银行的会计分录以及省清算行的会计分录。借：其他应收款-待处理汇划款项户 5000000 贷：存放中央银行款项 5000000 借：辖内上存款项 5000000 贷：其他应收款-待处理汇划款项户5000000 借：存放中央银行款项 5000000 贷：辖内款项存放支行备付金存款50000002、*县建行5月8日发生以下业务： 本日发生委托收款结算的一笔付款业务5400元，承付期满，付款单位五星公司未提出异议，收款单位开户行为系统内银行，办理划款手续
