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1、工厂财务管理制度由于经营模式的改变,财务制度也应随着变,根据工厂的现实情况,经研究特拟定相关制度,希各部门 遵照执行。本管理制度分为现金管理制度和物料物流管理制度:一、现金管理制度1、货款管理:对涉及销售收款,销售人员不得接触销售现款,一律由总公司收回;开展销售业务应将赊销和 现销分离开来,销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续;工厂负责方(工厂销售方) 无权收回任何货款,具体手续与前期相同。2、付款管理:当月5 日之前把资金使用计划上报总公司,经总经理批准,由财务审核确认。对于工厂外购原 材料,包括锂电材料、晶体材料(主材和辅材)等,统一由财务审核,工厂负责方签字后交总公司审
2、批付 款。3、费用支出方式:(1)工资由工厂统计确认报总公司,经总经理批准后,公司财务和工厂财务共同在工厂 驻地现场发放职工工资,同时确认职工本人签名;(2)工厂日常的零星开支由工厂财务从总公司按借款备 用金2000元处理,每周报销补足,报销单上必须由工厂财务、工厂负责方签字,自行开支;对于超过 10 00 元的款项,必须由公司通过转帐支付,备用金每周与公司结算一次,不得累加,严格执行备用金管理制 度。4、结算管理制度:(1)工厂方负责人自己接单生产的按实际创利计算。若是公司下单,一般情况下,工厂 销售价格下降 10%;特殊情况下,可能下浮比例大于 10%,届时另行规定。(2)工厂每期生产成本
3、=本期 生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用,生产成本本期按实际成本核算, 材料出库价格按个别计价法。(3)工厂每月进行现金、利润核算,以便检验工厂负责人实际经营能力,并 上报总公司财务,公司财务进行汇总后报总经理。二、物料物流管理制度: 由于工厂实行内部承包,并且所有流动资金都是总公司支付,因此物料物流管理显得尤其重要,根据工厂 产品生产流程的特点,工厂有关部门应就以下几方面工作进行配合,并做好核实核对工作:1、采购部提供:月份材料采购数量金额明细表、月份(所有材料)应付帐款金额明细表、供应商 对帐单(含上月余额、本月余额)。具体要求:供应商送货单和工厂原材料仓
4、库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对,由采购、原 材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务,公司以此确定供应商货款,确定主材料的本月采购数 量;采购以本月采购情况统计表,原材料库以类别材料入库明细表反映。2、原材料库提供:月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存 数量明细表、月份原材料仓盘点表。具体要求:原材料出库必须开领料单,月末编制原材料出库明细表,车间编制原材料领用明细表,两个部 门数量必须核对无误。3、生产车间提供:月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表(按 工序流程) 具体要求:车间每月应编制原材料主料运营情况表,车间的原材料
5、领用数量加上上月车间盘点数量必须等 于本月盘存数量加上本月入库成品数量,车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细 表必须相等。4、成品仓库提供: 月份成品入库数量明细表、月份成品出库数量明细表、月份成品进销存数量明 细表、月份成品仓盘点表 具体要求:成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表,成品仓得出库数量必须与销售部门的销 售数量一致。另外 ,对外购成品和工厂成品要分开5、销售部门提供:月份成品出库数量明细表、月份应收帐款明细表、月份客户对账单(含上月余 额、本月余额) 具体要求:销售部门月底编制客户销售情况明细表,销售数量何处库数量核对一致,销售金额于客户对账 单金额核对一致。6、公司财务部提供:月份供应商付款明细表、月份客户收回货款明细表、客户帐龄分析表、工 厂资金使用明细表工厂资金月份计划表 注:采购单价和销售单价均为含税单价。附有关表格: 财务部门收回(或已付)客户(或供应商)货款编制应收(应付)帐款明细表和客户(供应商)核对,最终完成全部流程