《农行对账工作的改善毕业论文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农行对账工作的改善毕业论文（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、农行对账工作的改善摘要:当前会计最缺什么？近期来接连发生的一系列会计丑闻给世界经济带来了巨大损失，在资本市场掀起了轩然大波。朱镕基总理曾高屋建瓴地指出：“诚信为本，操守为重”，对此，本文立足于经济学、博弈论的角度剖析了诚信的重要性，重点关注了安然、施乐案会计手法，透过会计人的理性思考，小探财务舞弊顽症六大病因，并提出了几点个人的政策建议，旨在为呼唤道德的回归，还会计诚信真颜提出自己的想法。的确，我们的会计，抛弃了诚信的背囊，丢了这一最质朴、最根本的东西，自然也失去了存在的意义，又谈何会计艺术？会计人到了该进行一场通彻骨髓的精神救赎的时候了！关键字:财务 财务舞弊银企对账工作 财务报表险目录1、
2、企业简介11.1农行文化12、企业的财务工作23、企业的会计工作24、财务和会计的关系35、当前银企对账工作中存在的主要问题55.1对银企对账工作的重要性认识不足55.2客户信息变更不及时55.3银企对账单回收质量有待提高66、改善银企对账工作，促进商业银行健康发展66.1注重时效，降低成本66.2促进网银对账工作发展76.3全面提升银行优质服务71、企业简介中国农业银行是中国大型上市银行之一，资金实力雄厚，服务功能齐全，秉承“诚信立业，稳健行远”的核心价值观，坚持审慎稳健经营、可持续发展，依托2.6万多营业机构，为全球逾3.5亿个人客户，972.7万贵宾客户，以及260多万企业级（涉及国计民
3、生的各龙头企业）客户提供高效、便利、优质的综合性金融服务。其客户总数量与机构网点势力分布均居大型商业银行首位。 中国农业银行的前身最早可追溯至1951年成立的农业合作银行。20世纪70年代末以来，中国农业银行相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。2009年1月15日，中国农业银行整体改制为股份有限公司，完成了从国有独资银行向现代化股份制商业银行的历史性跨越；2010年7月中国农业银行股份有限公司在上海、香港两地挂牌上市，成功创造了全球资本市场最大规模的IPO，标志着农业银行改革发展进入了崭新时期。1.1农行文化一、使命 面向“三农” 服务城乡 回报股东 成就
4、员工二、愿景 统筹城乡，融入国际的全能型国际金融企业三、核心价值观 诚信立业 稳健行远四、核心价值观指导下的相关理念经营理念：以市场为导向 以客户为中心 以效益为目标管理理念：细节决定成败 合规创造价值 责任成就事业服务理念：客户至上 始终如一风险理念：违规就是风险 安全就是效益财务和会计的关系问题是人们经常讨论而且认识比较模糊的问题。所谓财务通常是指企业资金运动及其所体现的各种经济关系体系的总和；而会计则是经济管理的一种手段或工具。对于正确组织财务会计工作，发展财务会计科学都是十分必要的，下面就财务与会计的关系问题，谈点粗浅看法。2、企业的财务工作企业的生产经营过程一方面表现为物资运动，一方
5、面表现为价值运动。对企业资金运动的组织、控制、协调与监督，就是企业的财务管理，它是企业生产经营活动的一个独立方面。企业财务运动内容主要包括资金取得和使用、资金的耗费、资金的收入和分配。它们分别以价值形式反映企业对生产资料的取得和使用，物化劳动和活劳动的消耗，生产成果的实现和分配，这就是通常所说的资金、成本、收入这三个方面。企业的资金运动体现着企业同国家，同其它企业和职工之间以及企业内部各单位之间的经济关系。企业财务管理的主要内容包括：财务计划的编制，贯彻执行和检查分析，各种资金定额的确定和管理，利润的确定和结缴，以及财务管理制度的建立和贯彻执行等方面。它同生产技术、劳动、物资设备等项目管理的区
6、别就在于它着重利用价值形态和货币计量对企业的生产经营过程进行综合性的管理。所以说企业财务活动就是组织掌握在生产过程中的资金来源、运用、耗费、收回和分配。3、企业的会计工作会计是经济核算的一种方法。它主要运用货币形式，通过记账、算账、报账、用账等手段，核算企业的各种经济活动和财务收支，反映和监督经济过程及其成果。会计核算通过设置账户、运用复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、编制报表等方法，反映和监督企业的资金运动，提供资金取得、占用、耗费、收入和分配的指标资料为主要依据，对企业资金、成本和收入情况所作的分析、检查就是会计分析和会计检查。会计以价值形式综合反映和监督企业的生产经营活动，提供有关经济
7、活动的指标体系，能反映企业和单位各方面经济活动情况和实际效果。根据这些数据资料，并参照计划和统计的各种有关数据资料，结合实际情况进行分析比较，从它们增减变化和消长的发展趋势中，可以发现各方面经济活动的客观规律性。找出问题的症结，作出正确的决策和采取有效的措施，促使企业单位的各项经济活动能够达到最优运转。4、财务和会计的关系财务是管理资金的筹集、分配、使用、直接组织指导企业的资金运动，并处理这一运动过程中的各种经济关系。会计是经济核算的一种方法，它主要运用货币形式通过记账、算账、报账、用账等手段，核算企业的各种经济活动和财务收支，反映和监督经济过程及其成果。从职能来说，财务的职能是筹划资金，分配
8、货币收支，监督(指事前)经济活动；会计的职能是反映经济活动和经济情况，监督(指事后)经济活动和生产过程。从工作内容来看，财务工作主要是编制财务计划，通过计划进行日常财务管理和财务分析；会计工作主要是记账、算账、用账、提供必要的会计资料。两者的工作方法不同，财务工作是运用计划管理、定额管理等方法来加强财务管理；会计工作则是按照国家统一会计制度，运用科技科目，填制凭证，登记账簿，计算成本，编制报表等核算进行分析检查。从以上财务和会计在职能、工作内容等方面来看，财务管理和会计在许多方面是重叠的、分不开的。若从企业管理的几个组成部分来看，会计工作则归属于财务管理的范围，但在会计与财务管理这两个概念的使
9、用来看，会计一词的使用又先于财务管理一词。这就要从事物的发展的角度用发展的观点来分析。在我国，会计作为一个专门的概念始源于西周，最早见之于周礼，很长的时期内都使用会计一词。在我国奴隶社会末期和封建社会初期社会财富则集中于皇室宫廷，民间的工匠作坊很不发达，当时的会计主要是宫廷会计。在古代，会计的含义比较广泛，不仅包括核算工作而且包括理财，不仅理生产单位之财。理奴隶主、封建主家室之财，而且理皇朝国家之财。在生产力不甚发达的情况下，用会计一词来表达核算理财等方面的工作还是恰当的。随着生产力的发展和生产社会化程度的提高，共同劳动的规模越来越大，生产单位内部和生产单位之间的经济往来越来越多，利用价值对生
10、产经营活动进行组织、监督和调节工作，越来越多，越来越复杂。在这种新的情况下，会计一词再也容纳不了这样丰富的管理内容了。财务管理一词就逐渐成一项单独的企业管理工作，财务财改舍融管理一词就逐渐得到广泛的使用。财务管理是根据企业价值运动的客观规律性，正确组织价值运动和处理价值关系，并为获得最佳经济效益而建立的一套管理工作，简单地说，财务管理就是一种价值管理。既然企业财务管理是一种价值管理，就必然要对企业价值的取得、耗费、形成和分配等活动进行预测、计划、核算、控制、分析和考核，并处理好各种价值关系。财务管理的范围不断扩大，由筹集资金发展到按投资、分配收益，其管理机能至少是与生产管理、技术贸易管理、劳动
11、管理和物资管理相互并列的。企业在财务活动中同国家、同企业、同企业职工之间有着广泛的联系，需要通过财务管理来调节三者之间的利益关系，所以财务管理工作是很重要的工作。从以上财务管理的意义、作用和内容来看，使用财务管理一词较之使用会计一词更为确切，这正是由于生产力的发展和生产社会化程度的提高所决定的。综上所述，财务与会计是两个不同的概念，虽然财务管理与会计工作在许多方面是重叠的、分不开的，但从其职能、工作内容、工作方法等方面两者是有区别的。关于会计包括财务管理，还是财务管理包括会计的问题，若从企业管理的儿大组成部分来看，会计工作则归属于财务管理的范围，用发展的观点来分析也是这样。可见，一个科学概念的
12、内涵，也是随着人们对于客观事物认识的不断深化而逐渐明确起来的。需要说明的是，在财务、会计这两个概念的使用还不甚一致的情况下，人们为了避免理解上的分歧，往往把财务和会计工作统称为财务会计工作也是可以的。由于习惯上的原因，把从事以上两项工作的人员称为会计人员也没什么不妥的。只要我们对客观存在的事物，有一个比较符合实际的认识，人们对概念的使用是不难在实践过程中逐步趋于一致的。银企对账工作是银行内部控制工作的一部分。银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制(商业银行内部控制指引第二条)。银企对账工作是属于
13、内部控制中的事后监督部分。2002 年，为了抑制国内金融案件多发的状况，各商业银行先后根据财政部颁布的内部会计控制规范货币资金(试行)第十九条的规定要求而成立了专门的对账机构，商业银行的银企对账由此从会计柜面工作中分离出来，被提到了一个新的高度，对于加强银企双方联系，维护银行信誉，防范案件事故的发生，确保银行和客户资金安全发挥了一定的积极作用。 5、当前银企对账工作中存在的主要问题 5.1对银企对账工作的重要性认识不足 虽然，根据财政部的要求，各商业银行设立了专门的银企对账机构和配备了专职的银企对账人员。但是，一些银行工作人员，认为银企对账机构只不过是个成本中心，并不会为银行创造利润，从而对银
14、企对账工作采取敷衍了事的态度。实际上，银企对账工作虽然不能为商业银行直接创造利润，但是却能提高商业银行的安全性。从某种角度来说，提高了安全性也就意味着创造了利润。 而一些企业财务人员认为，银企对账工作是银行的工作。他们收下对账单，并不马上进行对账，要等银行对账人员多次催促和上门才能完成银企对账任务。有的企业财务人员甚至收到银企对账单后随手就丢弃或撕毁，认为账是平的，对账单留着没用。以上种种情况都影响银企对账工作的正常开展。5.2客户信息变更不及时 首先，由于历史的原因，银行柜面印鉴卡上记载的客户地址往往是注册地址，而不是企业的办公地址。注册地址和办公地址不一致，给银企对账工作造成许多不便。其次
15、，商业银行的客户中有许多小企业，小企业不仅经营灵活而且办公地址多变，企业财务人员却不及时将新的办公地址通知银行。再次，由于银行工作人员对银企对账工作不重视，他们甚至疏于向对账中心报送企业开户信息，常常等开户数达到一定数量才报送，在一定程度上影响到客户信息的及时维护，降低了银企对账工作的效率。5.3银企对账单回收质量有待提高 银行收回的银企对账单存在着各种各样的问题：企业财务人员使用部门公章盖在了该企业的银企对账单上，而不是使用规定的银行预留印鉴或企业公章，使银企对账工作的有效性打了折扣。企业财务人员仅仅盖了企业印章，而没有签字或盖私章，使银企对账工作的责任不明。企业财务人员通过银行余额调节表将未达账项调平，却在“账未平”选项中打钩，理由是：调节前，账是不平的。对未达账项的处理银企合作不力，有的未达账项几年都未解决，其中有的未达账项差异仅几角钱，企业财务人员要求银行帮助查明，却不能提供未达账项差异发生的日期等相关信息，使银行对账人员不知从何查起。企业财务人员将银企对账单的原件留下，仅将银企对账单的复印件交给银行，使银企对账工作的真实性受到考验。另外，基层银企对账工作人员应及时检查回收的对账单是否符合规定的要求，并定期及时上报汇总，对账中心的银行对账人员应及时将收到的银行对账单进行处理，以避免对账统计数据的出入和对存在问题的银企对账单的及时处理。6、改善银企对账
