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1、资金管理内部控制制度范文企业资金管理的内部控制的意义如前所述，公司集团化发展是在竞争中生存和发展的需要，集团化企业要在市场竞争中保持优势，必须加强企业管理，不断提升企业效益，以实现企业目标，促进企业可持续性发展。合理有效的内部控制，能够优化企业_结构，明确权责，加强生产经营各个环节和部门的协调，强化业绩考核评价，提高资源使用效率，提高经营效果，帮助企业实现经营目标。加强内部控制能够提高成员企业协作效果。集团公司企业往往由许多成员企业和分支机构构成，数量从几个分(子)公司到成百上千个分(子)公司构成，要充分发挥各个成员企业和分支机构的协作效果，必须有一套约束和激励机制，使得成员企业不仅能够从企业
2、自身个体利益出发，更能够从整个集团公司的总体利益出发，进行决策和生产经营活动，从而促进集团公司的总体发展。加强内部控制能够帮助集团企业规避风险。市场经济中，环境因素充满了不确定性，现代企业集团在发展中即要紧抓各种机遇，加强企业发展，又要防范各方面的风险。加强内部控制管理，能够帮助企业建立风险预警体系，强化经营和财务风险的评估和控制，加强风险规避效果。加强内部控制能够帮助企业集团科学决策。企业要进行科学决策、制定长远发展战略，必须对集团整个生产经营状况有一个全面了解，内部控制管理能够帮助加强财务和经营信息沟通，提高财务信息质量，帮助企业集团管理层科学决策。加强内部控制能够帮助消除经济错弊。随着企
3、业规模增加，分支机构增加，集团公司生产经营过程中出现管理漏洞的可能性更大。内部控制管理能够帮助集团企业消除盗窃等行为，堵塞生产经营漏洞，消除经营隐患，防止成员企业和集团本部资产的浪费和低效率使用。加强内部控制还能防止集团企业由于决策不当等原因导致的经济损失，确保集团企业和成员企业在法律法规允许的范围内经营。企业资金管理的内部控制存在的问题(一)基础工作不扎实、内部控制意识不足当前，我国职业经理人管理方式尚未普及，集团企业管理者素质有待提高，特别是家族式企业管理往往存在任人为亲等现象，家族式集团企业较为倾向安排家族中信得过的人到重要管理岗位，在一定程度上直接影响管理和内部控制效果，甚至导致集团企
4、业财会和内部控制基础工作不扎实，未树立内部控制规范和体系。部分企业内部控制意识不足，特别是集团企业高管对于内部控制的重要性认识不足，直接影响企业的内部控制效果。当前部分集团企业管理者对于内部控制重视不够，认为企业最重要的在于加强生产经营、提升效益。部分管理者认为内部控制可有可无，影响内部控制体系建立和执行效果。(二)未建立健全的内部控制制度体系部分集团公司内部控制制度体系不健全，企业管理者即是最高权威，为了维护个人利益和自身权利，企业管理者将各项重要权利均掌握在自己手中，没有建立完善的内部控制制度。部分集团企业未建立统一的内部控制制度，或者没有制订内部控制操作细则，员工在具体执行过程中无章可循
5、，无法落到实处。部分集团企业虽然建立了内部控制制度，但是执行过程难以保证，自我约束和自我防范机制未建立，导致执行过程不仅主观性强，而且容易受到利益驱动。另外，部分集团公司内部控制制度与企业实际情况不符，对于外部环境变化和经济业务调整难以适应，导致内部控制管理效果不佳。(三)监督管理机制不完善部分集团企业对成员企业内部审计和内部监督不够，内部审计作为评价内部控制制度和效果的重要手段，应充分发挥其职能。但是，部分集团公司的内部审计机制不完善，例如：过分强调内部审计的监督职能，对于其管理职能相对忽视。部分集团企业没有完善的内部审计机构，由其他部门的人兼任内部审计人员。部分集团企业对成员企业未起到应有
6、的监督管理作用，对于内部审计发现的问题，没能及时加以整改，对于整改的效果未进行跟踪。如何加强集团公司内部控制管理(一)规范基础工作，树立内部控制观念应加强集团公司内部控制基础性工作，完善从集团到成员企业的内部控制体系和业务流程，明确岗位职责，将各部门和各岗位人员工作责任明确，确保各项工作执行到位，消除企业内部只重视创新不注重基础的思想，加强内部控制基础工作，确保企业可持续发展。帮助员工严格执行各项基础性内部控制规范，促进工作顺利开展。应规范财会基础工作，确保反映企业生产经营的财务会计数据信息准确，为内部控制管理提供可靠的参考信息。同时，应加强集团企业全体成员的内部控制意识，强化职业经理人管理机
7、制，帮助企业高层管理者建立内部控制意识，集团企业管理者负担的管理任务重，涉及的面广，因此更应主动增加自己的财务会计知识和内部控制意识，重视内部控制体系建设，帮助企业集团内部控制落到实处。除此之外，还应强化企业集团全体员工的内部控制意识，帮助其认识到内部控制与每个人息息相关，特别是各成员企业的员工，使其认识到内部控制不仅关系着所在企业的利益和发展，更关系到整个集团企业的发展。只有每个员工均按照内部控制要求工作，才能确保集团化公司的内部控制效果。(二)建立健全内部控制制度应以集团公司为单位，建立健全的内部控制制度体系，特别是上下一致的流程。应建立费用管理制度，在费用限额控制、预算决策、费用执行、分
8、析和考核等方面制订较为具体的内部控制制度，采用专人负责等措施，加强各个部门和岗位的配合，降低成本费用，提高效益。在内部控制信息传递方面，应确保信息沟通渠道畅通，加强各方面信息采集，使得集团内外部的信息和集团本部、成员企业之间能够有效的进行信息传递，特别是与整个集团相关的经营和财务信息，均应加强传递，为内部控制有效执行提供准确的依据，并确保内控相关信息能够在集团管理层、董事会和基层员工之间进行及时沟通。另外，应建立内部控制考核制度。对于违规违纪等行为，加以惩处，对于严格按照内部控制制度执行的员工加以奖励，使得员工能够有章可循，奖惩分明，实施精神与物质奖惩相结合，确保内部控制管理效果。(三)完善内
9、部监督机制要充分发挥内部控制的作用，需要良好的体系设计和有力的执行力度，并不断完善内部审计监督机制作为保障。资金管理内部控制制度范文（二）第四部分：资金内部控制制度1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。_公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司
10、具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。(1
11、)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。_公司对于重要货币资金支付
12、业务，实行_讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范_、侵占、挪用货币资金等行为。11.严禁的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。13.财务中心必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理_批准。借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严
13、禁收款不入账。16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。17.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资_证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。19
14、.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。21.财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。23.货币资金监督检查的内容主要包括：(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。第页共页
