《财务内控评价报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务内控评价报告（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、业务控制方面的主要制度及执行情况1、货币资金公司财务部是资金管理归口部门,负责贯彻执行国家电网公 司统一的资金管理政策及规章制度，参照上级公司相关制 度，制定了资金管理实施细则、银行账户管理办 法。设预算资金主管和出纳两人负责货币资金管理工作， 工作中切实遵守已经制定的规章制度，无违规事项;不存在货 币资金业务不相容职务混岗的现象；货币资金支出的授权批 准手续健全，不存在越权审批行为；无小金库、账外资金;定 期和不定期进行现金盘点、核对银行账户;严格遵守现金管 理暂行条例和支付结算办法；票据的购买、领用、保 管、背书转让、注销手续健全，不存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。经测
2、试货币资金内控制度有 效。2、应收和预付款应收和预付款项的管理参照往来款项管理细则执 行。本单位应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账 款。财务资产部负责制定应收款项的控制目标、核算分析、 台账管理、申报坏账损失，其他部室负责认真做好基础信息 工作，按业务职能负责相应应收款项的催收工作.应收和预付 款项由预算资金主管岗位负责，发生及处置的授权批准手续 健全，不存在越权审批行为；不存在应收和预付款项业务不 相容职务混岗的现象。经测试应收和预付款内控制度有效。3、存货公司安全运检部设置物资供应班负责存货实物和物资出 入库管理，财务资产部设置工程资产主管负责存货管理账务 处理工作.管理中岗位分工、
3、职责权限和授权批准手续健全； 不存在存货不相容职务混岗的现象；存货出入库各环节建立 流程责任制,确保存货等资产的保值、增值，提高经济效益。 同时，定期进行物资盘点，做到账物相符。经测试存货内控 制度有效。4、固定资产为规范固定资产管理,制定了固定资产管理办法，建立 健全本公司固定资产管理组织体系，明确内部职责分工 ,落实 责任管理、完善内部控制。固定资产管理由工程资产主管负 责，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在固定 资产不相容职务混岗的现象；固定资产验收、盘点、保管、 维修及处置的授权批准手续健全，不存在越权审批行为 ;固定 资产投资预算编制、审批、执行情况,验收过程符合规定的程
4、序和形成相应的记录；固定资产折旧、减值准备的会计核 算、资产的维修和改良支出符合规定。经测试固定资产内控 制度有效。5、无形资产公司无形资产管理参照无形资产管理暂行办法，遵 循归口管理、依法依规操作的原则。由工程资产主管负责管 理，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全，不存在无形 资产不相容职务混岗的现象；日常管理符合规定。经测试无 形资产内控制度有效.6、在建工程 财务部设置工程资产主管负责在建工程管理，岗位分 工、职责权限和授权批准手续健全;不否存在在建工程业务不 相容职务混岗的现象,重要业务的授权批准手续健全；不存在 越权审批行为；工程概预算编制的依据真实；工程款、材料 设备款及其他费用
5、的支付符合相关法规、制度和合同的要 求；按规定办理竣工决算、实施决算审计。经测试在建工程 内控制度有效。7、成本费用设置成本管理主管岗位 ,制定了费用报销管理办法、 成本管理办法等规定,明确了各项成本费用的核算流程及 审批手续;严格预算控制；保证了各项成本费用记录、报告的 真实性和完整性。经测试成本费用内控制度有效。8、采购设置物资管理工程师和物资供应班负责单位物资的集中 采购工作，管理中强化材料物资采购的价格、计量、品质、 验收、入库等环节的管理，建立采购责任制，岗位分工、职 责权限和授权批准手续齐全；采购中执行请购和审批控制、 采购执行控制、采购验收控制等。经测试采购内控制度有 效。9、销
6、售本单位销售主要是指电力销售。每月客户服务中心提供 186系统中销售电力应收及实收明细，财务科核对入账。财 务科每月与客户服务中心账务班核对各供电所实收及欠费明 细.销售收入及时入账，应收账款的催收有效。经测试销售内 控制度有效。10、财务体系财务资产部、内部审计机构人员配备合理，无不相容职 务混岗的现象；没有设立独立内部审计机构，按三集五大精 神在办公室设置了监察审计主管管理岗；企业是否明确了财 务机构、内部审计岗的工作职责，充分发挥了相关机构的会 计核算和财务监督的管理职能。经测试财务体系内控制度有 效。11、财务预算财务预算管理由预算资金主管负责，制定了全面预算管 理实施细则执行。确定了
7、公司经营目标；明确了公司内部 各部门的管理责任和权限;对公司经营活动进行控制、监督和 考核;保证公司经营目标完成.财务预算编制依据真实合理、程 序适当、财务预算审核批准手续齐全；财务预算调整履行相 关审批程序；定期对财务预算执行结果进行分析,根据分析结 果完善财务预算管理和落实奖惩措施。经测试财务预算内控 制度有效。12、财务报告和信息披露 依据财务报告管理实施细则规范了财务报告管理， 提高了财务报告的真实性、完整性、统一性。财务报表及分 析说明材料的编制分工合理,审批程序完善。经测试财务报告 和信息披露内控制度有效。13、财务信息系统财务信息系统管理不存在不相容职务混岗的现象；不存在 越权审
8、批行为；定期检测系统运行情况并妥善处理潜在危险; 严格按照网公司规定操作，有明确的工作程序和操作规范， 有明确的分级操作管理权限；基本实现了数据共享、集中管 理和集成应用,定期进行数据备份。经测试财务信息系统内控 制度有效。（二）内部控制制度建设与执行方面的主要问题和不足 根据公司发展需要，我们在不断完善补充内部控制制 度。通过进行财务内部控制评价,发现在内部控制制度建设与 执行方面还存在问题和不足.内控制度还需要进一步完善。财务体系、财务信息系统 等方面还没有制定相关内控制度。往来款项管理方面，缺少往来款项的事前控制。应加强 往来款项事前控制，最大限度地控制和减少应收款项的发 生。建立往来款项台账管理制度。如果正常会计核算无法满 足明细项目的管理要求，必须建立辅助台账管理制度 ,详细反 映往来款项的发生、增减变动、余额及每笔往来款项的账龄 的财务信息。建立往来款项年度清理制度，每年年终时，各 部门必须组织专人全面清查各项往来款项 ,并与债权、债务人 核对，形成专项清查记录存档。
