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1、 / 创新港湾工程公司预算管理制度二零零三年九月第一章总则5第一条释义5第二条目的5第三条预算管理的原则6第二章预算管理的组织体系6第四条预算组织体系设计原则6第五条预算组织体系主要机构6第六条预算组织机构构成与权责6第三章预算编制的围与容8第七条预算编制围8第八条预算编制容8第八条损益预算9第八条资本性收支预算9第八条专项预算9第八条现金流量预算9第四章预算的编制9第九条预算编制基本原则9第十条预算编制主要依据9第十一条预算期9第十二条预算编制期10第十三条预算编制准备工作程序10第十四条预算编制准备工作工作容10第十五条预算编制程序11第十五条年度预算的分解11第十六条月度预算的编制12第
2、十七条预算预备费12第十八条预算编制容之间的关系12第十八条各部门预算编制职责13第四章预算的控制与分析14第十九条预算控制原则14第二十条预算控制14第十九条预算冲突与仲裁16第二十条预算调整16第二十一条预算差异分析17第五章预算考核评价18第二十二条预算考核评价容18第二十三条预算评价的目的18第二十四条预算评价原则19第二十五条预算评价工作程序19第二十六条其他须知20第六章附则20附件：年度预算会议细则20预算附表22第一章 总则第一条 释义全面预算管理指对公司的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立经
3、营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评价的管理制度。第二条 目的（一）推进战略目标管理通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。（二）为绩效管理提供支持全面预算为公司绩效管理提供支持，为员工绩效考核提供数据支撑，是进行员工绩效考核的主要依据之一，通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标与预算的要求。（三）促进资源利用效率的提高通过编制公司全面预算，使公司各管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能
4、出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。（四）强化事前、事中、事后控制与成本监控全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并与时采取相应的解决措施。通过强化部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。第三条 预算管理的原则1、量入为出，综合平衡2、效益优先，确保重点3、全面预算，过程控制4、权贵明确，分级实施第二章 预算管理的组织体系第四条 预算组织体系设计原则预算组织体系的设计原则：实行执行董事负责制，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。第五条
5、 预算组织体系主要机构 全面预算管理的组织机构包括执行董事、总经理办公会、财务部与各预算责任部门。第六条 预算组织机构构成与权责（一）执行董事执行董事是全面预算管理的决策者，执行董事负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准总经理办公会上报的公司年度预算，并授权总经理办公会下达正式预算。（二）总经理办公会总经理办公会是实施全面预算管理的最高执行机构。构成：总经理办公会由总经理主持。总经理办公会成员包括总经理、公司高层管理人员和部门经理。以预算会议的形式审议各项预算事项。总经理办公会在执行董事的授权下行使以下权责：（1）审议和制定公司年度预算基本假设、预算
6、目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报执行董事批准；（2）审核公司财务部提交的公司年度总预算草案和各部门年度预算，上报执行董事；经执行董事批后下达正式预算；（3）审议财务部提交的预算调整、修正方案，报执行董事批准；（4）协调、裁定公司预算重大冲突；（5）对预算运行状况实施执行控制；（6）审议与预算执行情况挂钩的考核与奖惩方法和方案，报执行董事批准。（三）预算工作组预算工作组是具体负责预算工作的协调机构，在总经理办公会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和
7、汇总编制工作。预算工作组的组成人员为总会计师、公司各职能部门的负责人、财务部门负责预算编制的主要人员，总会计师为小组负责人，没有总会计师，财务部经理兼任，日常事务性工作由财务部负责处理。预算工作组部分工：总会计师总体负责组织预算的审核、平衡、编制、监督执行、调整、分析反馈工作；财务部经理和财务部预算工作人员负责预算的具体编制、监督执行情况、收集数据、分析汇报、预算指标下达等工作；各职能部门负责人主要负责与其部门职责相关的预算编制、审核、协调等工作。权责：（1）设计预算指标体系，将总经理办公会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达；（2）组织公司本部各部门编制预算，综合平衡汇总编制公司年度预算案
8、，上报总经理办公会；（3）向下属公司和本部各部门下达经批准的年度预算案；（4）监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈；（5）协调预算冲突，定期进行预算执行总结；（6）组织预算的培训工作；（7）向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见；（8）对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；（9）在预算执行过程中，与时搜集信息，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责围处理相关问题；（10）预算期完毕后，配合相关部门进行预算评价，向总经理办公会提交本年度预算工作的分析报告；（11）拟定公司预算管理方法与相关制度，报总经理办公会审批。（四） 各预算责任部门各预
9、算责任部门是以企业的组织机构为基础，根据所承当的责任划分的，包括公司本部各部门和各项目部。公司本部各部门和各项目部负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的预算初稿和其形成依据。第三章 预算编制的围与容第七条 预算编制围公司所有涉与价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第八条 预算编制容1、损益预算2、资本性收支预算3、专项预算4、现金流量预算第八条 损益预算损益预算是反映预算期目标利润、成本、费用与其构成要素的财务安排，基于权责发生制编制，公司层的经营目标利润、项目部的成本控制目标、管理部门的管理费用控制目标，经营部的经营目标都要在损益预算中表达，也是财务部
10、控制成本费用的基本依据。财务部要根据各部门编制的部门业务预算以与财务部自己编制的一些费用预算，按照会计核算的基本原则进行合并汇总，编制预计损益表和收入支出表。主要包括以下几项，根据实际可以细分，直到预算可以准确预测和把握：1、经营收入预算、2、项目部成本支出预算3、管理费用预算4、经营费用预算5、投资收益预算6、财务费用预算7、营业外收支预算8、所得税预算等。第八条 资本性收支预算资本性收支预算反映预算期公司由于投资活动而产生的现金流入和现金流出的财务安排。一般投资金额比较大，投资时间比较长，和公司的发展战略结合，对公司的未来影响也比较大，因此要提前单独论证和审批，审批通过后财务部在做年度预算
11、时纳入年度预算，要考虑新增资本对未来公司盈利能力、现金流量的影响，提前做好准备。包括固定资产投资预算、权益性投资预算、前期费预算、还本付息预算、其他资本性收支预算。第八条 专项预算专项预算反映公司为满足特定活动而发生的的支出和收益的财务安排，是损益预算、资本性收支预算的一部分。主要针对公司经营活动中一些个性化比较强的活动，逐个分解编制活动的预算，财务部根据专项活动费用开支在核算时费用归属类别，在编制损益预算、资本性收支预算时编入具体的支出项目。一般包括研发预算、非常规的市场活动预算等。第八条 现金流量预算现金预算反映预算期现金流入、现金流出与其利用状况的财务安排，基于收付实现制编制，是财务部控
12、制公司资金流动的主要依据。各业务部门要根据公司的要求结合实际情况，就本部门业务收入和支出编制实际的资金流动预算。财务部要根据会计核算原则，汇总审核各部门编制的现金预算，最后形成预计现金流量表。具体包括包括经营收入现金预算、经营支出现金预算、经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算第四章 预算的编制第九条 预算编制基本原则1、公司采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以经营目标和经营计划为依据，必须与经营计划相匹配并综合平衡公司的财务状况。2、务实原则，切实分析公司资源条件和预算期间的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。第
13、十条 预算编制主要依据1、国家有关政策法规和公司有关规章制度。2、公司经营发展战略和目标。3、公司年度经营计划。4、公司确定的年度预算编制原则和要求。5、以前年度公司预算执行情况。第十一条 预算期预算期指预算编制所覆盖的经营期间和预算的实际执行期。本公司预算期为每年的1月1日至12月31日。第十二条 预算编制期预算的编制期指实际编制预算的时间期限。公司年度全面预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第十三条 预算编制准备工作程序1、 执行董事10月底确定公司预算年度的经营目标。2、 财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月10日制定印发公司预算编制指导文件，确定公司下一年度预算编制的
14、原则和要求；3、 预算指导文件具体包括：预算目标文件，重大预算假设文件，资金管理政策文件，关键预算项目编制方针文件，编制规（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件，对财务部门的汇总平衡要求文件等容。4、 总经理审核财务部编制的预算编制指导文件，下发各部门征求意见。5、 公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月15日前送财务部；6、 财务部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题在预算工作小组会议上进行充分协调，在多数人同意的条件下提出初步调整的建议，7、 总经理召开总经理办公会在预算工作小组协调的基础上提出
15、公司下一年度预算编制指导文件，于11月20日前报执行董事审批。8、 执行董事在和总经理充分协商后在11月25日前审批预算编制指导文件。9、 财务部下发执行董事审批后的年度预算编制指导文件第十四条 预算编制准备工作工作容1、 在编制预算准备工作中，预算工作组要组织各部门，包括财务部、办公室等做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止报告期经营计划与预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势，国家相关政策、下年度的经营计划等。2、 各部门要围绕公司预算编制指导文件，就本部门业务围的贯彻落实积极提出建议，在预算工作小组会议上讨论。3、 预算工作小组要尽可能解决不同部门对预算工作的分歧，剩下比较尖锐的问题交总经理办公会讨论。第十五条 预算编制
