万达版成本管理操作手册

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1、第八章 项目成本管理操作手册第1节 总则1 项目成本确定 1.1 项目成本的编制 1.1.1 可研成本：项目可研阶段，依据项目策划方案和经营思想及成本控制要点编制投资估算，作为项目可研成本，原则上目标成本不应超过可研成本。 1.1.2 目标成本：项目开工前，原则上应完成施工图设计，细化并确定可研成本中工程类成本控制部分，如因特殊原因不能完成施工图设计，必须完成较完整的扩初设计，达到可对可研成本中工程类成本进一步细化的目的，确定目标成本中工程类成本控制部分；项目开盘前，确定目标成本中非工程类成本控制部分，依据已确定的目标成本中的工程类成本和项目的经营期、销售价格及销售收入，确定非工程类成本，形成

2、项目实施的目标成本，由董事长批准。 1.2 项目成本编制应具备的条件 1.2.1 可研成本 1）每个新项目进行成本测算，发展部应提供书面的项目内联单，并经主管副总裁批准。项目内联单需包含以下内容 a）土地价款的组成（是否含城市基础设施配套费和土地契税）； b）土地价款的支付方式； c）优惠政策（具体优惠条件及返还或减免比例等）； d）项目各业态销售价格； e）对成本影响较大的费用（人防异地建设费、劳保统筹、物业维修基金、燃气增容费、供电高可靠性费用、热力集资费、水增容费等）。 2）规划院应提供方案，并经主管副总裁或董事长签批。 1.2.2 目标成本 确定项目目标成本时，项目公司需准备以下资料:

3、 1）项目合作意向书和国有土地使用权出让合同； 2）政府行政事业性收费项目名称、收费标准和收费文件； 3）合同台账和已签订的主要合同； 4）当地的主要材料设备价格。 1.3 项目经营决策文件的会签和交底 1.3.1 项目公司将目标成本上报，股份公司成本控制部牵头审核，确定目标成本，形成项目经营决策文件，进行项目经营决策文件的会签。 1.3.2 项目经营决策文件由项目公司总经理、股份公司规划院院长、成本控制部总经理、财务部总经理、项目管理中心副总经理、分管项目的副总裁、分管酒店副总裁、分管成本和财务副总裁和总裁会签，报董事长批准。 1.3.3 项目经营决策文件附件由股份公司成本控制部、股份公司财

4、务部、股份公司项目管理中心分管业务的副总经理会签。 1.3.4 项目规划经济技术指标由股份公司规划院项目主管工程师和分管该项目的副院长会签。 1.3.5 项目投资计划表和项目成本计划表由项目公司分管成本的副总和股份公司成本控制部分管目标成本的副总会签。 1.3.6 项目经营决策文件会签完毕后，由股份公司相关部门组织对项目公司整个领导班子成员进行收入、成本、现金流等方面的联合培训，使项目公司在项目实施前完整掌握项目经营决策文件，实施过程中自觉进行控制。2 项目成本过程管理 2.1 所属项目公司成本控制部负责建立工程类成本台账（包括合同及无合同费用台帐、设计变更台帐、现场签证台帐和成本超支报警台帐

5、）；所属项目公司财务部负责建立非工程类成本台账，登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。 2.2 项目施工过程中发生的现场签证（包括工程量变更和材料设备差价等）和设计变更（包括图纸会审），必须执行现场签证工作指引和设计变更工作指引的规定，实行对内一单一估算，对外一单一确认，最后结算。 2.3 所属项目公司成本动态控制报表和材料设备信息表，应于每季度末月25-28日提交股份公司成本控制部备案，作为股份公司成本控制部对项目公司进行结算复核的依据之一。 2.4 成本核算与分析 2.4.1 所属项目公司必须按项目成本核算与分析工作指引的规定，每季度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执

6、行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时制定控制成本的措施。 2.4.2 所属项目公司成本核算与分析报告，作为所属项目公司季度经营分析报告的组成部分。3 限额指标的控制管理 3.1 总成本控制：根据可研成本及其限额指标，目标成本原则上不得超出可研成本，并优化和完善限额指标。围绕目标成本的设计优化和成本动态控制应贯穿项目开发建设全过程。 3.2 低效资产设计指标的控制：规划阶段设计优化重点关注并控制公建配套设施，如学校、幼儿园、物业服务用房、人防工程等政府法规强制要求建设的内容以及地下室的面积指标。 3.3 施工图结构设计指标控制：选择设

7、计单位时，设计单位承诺执行限额设计是投标入围的基本条件，合理确定限额设计指标；加强设计过程监督管理及设计完成后的评估总结。 3.4 材料设备高性价比控制：根据项目或业态定位，选用相应的材料设备品牌，并关注环保节能要求。 3.5 建筑立面、室内精装修和景观环境设计的控制：目标成本是确定方案和评标的重要依据之一；投标文件应包括方案造价估算、主要材料的品牌选用和价格。91第2节 目标成本确定工作指引1 适用范围 适用于项目目标成本编制的各个阶段。2 项目成本构成及定义 项目总成本是指作为成本核算主体的所属项目公司开发一个房地产项目发生的全部成本。一个所属项目公司开发数个项目或一个大型项目分成几期开发

8、时，每个项目或每一期工程各自构成单独的项目总成本。项目总成本由以下成本科目构成： 工程成本： 1)土地费用 2) 政府行政事业性收费 3) 建造成本： a）前期工程准备费 b）主体建筑（装修）工程费 c）主体安装工程费 d）社区管网工程费 e）园林环境工程费 f）配套设施费 g）其他建设工程支出 h）预备费 非工程成本： 1) 费用及税金 a)管理费用 b)营销费用 c)财务费用 d)各项税金 2) 其他成本 a)物业服务启动费与商业招商费等 b)酒店开办费 c）酒店项目部管理费用 2.1 土地费用 1)地价款及市政配套费：土地出让金及其契税、市政基础设施配套费、土地使用费、耕地占用税、土地变

9、更用途和超面积补交的地价等。 2)合作款项：补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本等。 3)红线外市政设施费：红线外水电气热设施与管线费用、红线外通讯设施建设费、红线外道路绿化建设费、接口补偿费等。 4)拆迁补偿费：地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出、安置及动迁支出、农作物补偿等。 5) 市政配套设施的其它支出： 2.2 政府行政事业性收费 1)报批报建费：安检、质检、交易中心手续费、人防报建、消防配套设施、散装水泥集资、白蚁防治、墙改基金、建筑面积丈量、路口开设、规划管理、拆迁管理、招投标管理、竣工验收各项报批费用等。 2)增容费：供水、供电、燃气、热力等。 2.3 前期

10、工程准备费 1)勘测丈量费：初勘、详勘、沉降观测、验线、复线、定线、放线、面积丈量等。 2)规划、设计、可研费：可行性研究、规划设计、方案招标、方案评审、交通影响分析、环境影响评价、模型制作、效果图设计、施工图设计、人防设计、装修设计、制图晒图赶图、酒店管理公司的技术服务费、可研顾问费、法务顾问费等。 3)三通一平费：临时道路、临时用电、临时用水、场地平整等。 4)临时设施费：临时围墙、临时办公室、临时场地占用、临时围板等。 5) 其它支出： 2.4 主体建筑(装修)工程费 1)地基与基础工程：土石方、基坑支护、降水、桩基及检测、地基处理等。 2)地下结构及粗装修：地下主体结构、地下砌筑及粗装

11、修等。 3)地上结构及粗装修：地上主体结构、地上砌筑及粗装修等。 4)门窗工程：室外门窗、户门、防火门、防火卷帘、其他等。 5)室外精装修：屋面、外立面等。 6)室内精装修：大堂、电梯厅、楼梯间、厨房、卫生间、厅房、阳台露台、主力店、地下室及停车场等。 2.5 主体安装工程费 2.5.1 室内水暖气电管线设备： 1) 室内给排水系统：给排水系统(含直饮水系统、中水系统)、虹吸雨排工程。 2) 室内采暖系统：散热器采暖、地热采暖工程。 3) 室内燃气系统：低压燃气工程（供餐饮用）、中压燃气工程（供设备用）。 4) 室内电气系统（强、弱电预埋管）: 低压干线安装工程、电气设备安装工程、防雷接地安装

12、工程。 5) 其它。 2.5.2 室内空调、电梯设备及其安装： 1) 空调通风及其安装: 空调主机、冷却塔、空调机组及末端设备、复合风管、空调通风安装工程。 2) 电梯及其安装。 2.5.3 消防系统： 1）消防水系统。 2）消防电系统。 2.5.4 弱电（智能化）系统： 停车管理、电信网络、卫星电视、三表远传、家居智能化系统、公用电视工程、防盗报警系统、综合布线系统、程控交换机系统、楼宇自动控制系统、周界安防、巡更系统、出入口管理系统、闭路电视监控系统、背景音乐及紧急广播系统等。 2.5.5 地下室停车场导引系统： 2.5.6 其它设备： 1）厨房设备。 2）洗衣设备。 3) 发电机设备。

13、4) 擦窗机设备及轨道5）泳池设备。 6）污衣槽设备。 2.6 社区管网工程费 1)室外给排水系统：自来水系统、雨污水系统、直饮水系统、热水系统、水表安装工程等。 2)室外采暖系统：管道系统、热交换站、锅炉房等。 3)室外燃气系统：管道系统、调压站等。 4)室外高低压电力系统：低压电力线路工程、高压电力线路工程、变电站、开闭站。 5)室外消防系统：消火栓外网、自喷外网。 6) 室外通讯、有线电视系统： 2.7 园林环境工程费 1)环境设计费。 2)绿化建设费：红线内绿化、红线外绿化等。 3)建筑小品。 4)道路、广场、水系建造费。 5)大门围墙建造费。 6) 室外照明。 7)楼体泛光照明。 8

14、) 导识系统。 9)室外零星设施。 2.8 配套设施费 指房屋开发过程中，根据有关法规、产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。主要包括以下几类： 1)在开发小区内发生的不会产生经营收入的不可经营性公共配套设施支出，如居委会、派出所、岗亭、儿童乐园、自行车棚等设施的支出等。 2)在开发小区内发生的根据法规或经营惯例，其经营收入归于经营者或业主委员会的可经营性公共配套设施的支出，如邮局、图书馆、阅览室等设施的支出等。 3)对于产权、收入归属情况较为复杂的地下室、车位等设施，应根据当地政府法规、开发商的销售承诺等具体情况确定是否摊入本成本项目。如开发商通过补交地价或人防工程费等措施，得到政府部门认可，取得了该配套设施的产权，则应作为经营性项目独立成本科目。 如： 1） 物业服务用房； 2） 业主会所； 3） 幼儿园； 4） 学校； 5） 儿童游乐设施； 6） 环卫设施； 7） 运动设施； 8） 超市（配套商业设施）； 9） 其它支出。 2.9 其他建设工程支出 其他工程建设支出包括工程监理费、工程造价咨询顾问费、工程保险费、施工合同外奖金等。 2.10 物业启动费与商业招商费 1） 物业服务启动费： 自商业管理公司（物业公司、管理处、管理中心）筹备成立到项目开业（入伙）之日止发生的费用