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1、单项选择题11 实现税负降低的最为简便的、 成本最低的、 同时也是风险最小的税收筹划方法是（ B ）。A 税收屏蔽B 利用税收优惠C 逃税D 降低涉零税风险12 税收筹划的最终目标是（ A ）。A 实现纳税人整体效益的最大化B 少缴税C 合理纳税，降低纳税风险D 实现企业财务利润最大化多项选择题11 国内外文献对税收筹划的概念表述大致有（ABC ）。A 认为税收筹划是一种制度安排B 强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益C.突出税收筹划是一项纳税人权益D .认为是实现合理减轻税收负担目的的一种自主理财行为1. 2以下正确的说法有（ ABD ）。A .税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于
2、企业确立长期战略的利润最大化的目标B 税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的C 节税实际上就是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D 漏税有时也被称为非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.1 非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（B）。A. 17%B. 3%C.4% D. 6%2.2 企业通过争取更多的税前 “扣除 ”而实现税收筹划，属于（ A）。A . 利用税收优惠政策进行税收筹划B. 通过分散税基实现税收筹划C. 利用税法弹性进行税收筹划D. 利用税法空白进行税收筹划2.4下面关于涉税零风险的表述正确的是（ A ）。A .涉税零风险的目的
3、是企业做到最佳纳税B .它主要强调的是合理避税C.在任何制度下都不可能有公司自愿多缴税D .纳税筹划可以完全做到零风险2.3 影响相对税收筹划效果的因素包括（ ACD）。A. 纳税人需要缴纳的税款总额B. 纳税人是否享受税收优惠C. 社会平均资金利润率D. 推迟纳税的时间长度3.1 子公司与分公司的根本区别在于（ A ）。A. 子公司必须具备独立的法人资格B. 母子公司有直接的隶属关系C. 母子公司存在法律上的独立财产权益D. 子公司独立纳税3.2 影响企业增值税负担的最根本因素是（ A ）。A. 产品增值率B. 应税销售收入C. 进项税额D. 销项税额3.3产品增值率为（D）时，企业作为一般
4、纳税人与小规模纳税人增值税负担相等。A. 30.77% B. 54.6% C. 64.7% D. 21.4% 多项选择题3.1 以下企业或组织类型只需缴纳个人所得税的有（ ABC ）。A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 集体企业4.1 采购固定资产中的增值税筹划应注意（ D ）。A. 尽量将单项资产的价值控制在2 000元以下B. 尽量从增值税一般纳税人处购买资产C尽量从增值税小规模纳税人处购买资产D. 尽量降低相关运费4.2 我国土地增值税暂行条例规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣 除项目金额（ B ）的，免征土地增值税。A. 15% B. 20% C. 25
5、% D. 30%多项选择题4.1 以下说法正确的有（ ABCD ）。A. 采用收取手续费方式代销，受托方需要缴纳营业税，委托方需要缴纳增值税B. 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、 摩托车、游艇，售价未超过原值的， 免征增值税C . 在折扣销售中，如果销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为 销售额计算增值税，销货者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的除外D. 由于我国的消费税采取单环节课征制度， 可以考虑避开出厂环节， 通过将 “成套 ”环节后 移，以避免成套消费品中非消费税应税产品缴纳消费税，从而降低流转税负担。5.1 企业在兼营行为中进行税收筹划，关键
6、是（ C）。A. 兼营的项目在性质上应比较接近B. 企业自身的产权边界应非常清晰C. 将兼营的各项业务分别核算D. 应在兼营行为发生前到主管税务机关备案5.2 有时使用加速折旧法反而会加重企业的税收负担，例如， （ A）。A. 当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B. 当企业的固定资产数额相当巨大时C. 当企业固定资产的数额很小时D. 当企业固定资产的平均折旧年限很长时5.1 以下关于混合销售行为正确的说法有（ ABCD ）。A. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物， 应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳
7、务，不征收增值税B. 非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文 化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务C如果应税劳务是由于货物的销售而产生的，没有货物销售就没有相应的劳务，那么就属于混合销售行为。例如，销售商品并免费送货D 以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务，是指纳税人的年货物销售额 与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%5.6有关企业的固定资产折旧，以下说法错误的是（BD ）。A由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法提取加速折旧B采取缩短折旧
8、年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40% ；C采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。D除另有规定外，电子设备的最低年限为5年选择题范围：一、消费税的纳税环节差异方連P曙值税卩消费税p征税范围卫（1）销晉或进口册货物h时2）提供扔工、修理修配劳务十生产应税消费品衬（“委托加工应税消费品a（S） IS口应税消费品宀零售应税消费品门纳税环节卩多环节征收,同一货物在生产、 批发r零售、进出多坏节征 收.卩纳税环节相对单一；在零售环节交税的金- 規直怖、钻石、钻石饰品在生产、批发、 进口坏节不交消费稅.其他在进口环节、 生产（出厂环节；特硃为移送环节）交消 费税的消费
9、品在之后批炭，零售环节不再 交纳消费税中计税依据口计稅依据具有单一性,只有从 价定率计税.厂计税依据具有多样性，包括从价定率计稅、 从莹定颔计税匚复合计税耳价榕的关系栏増值税属于价外税消蓋税屋于价內税a税收收入的归进口环节海关征收的噌值税的 堂部属于中央：其他坏节税务 机关征收的増值税收人由中央 地方共事p消费税属于中央税亠L注意：消费税中纳税环节后要加上“卷烟除外”新增：卷烟在批发环节还需按5%征一道消费税纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。该税应由卷烟批发企业在其机构所在地缴纳，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣
10、除已含的生产环节的消费税税款课件中的例题：1）下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A. 批发环节销售的卷烟B. 零售环节销售的金基合金首饰C. 生产环节销售的护肤护发品D. 娱乐业自制啤酒销售答案： AB2）以下使用 5% 的税率、在零售环节缴纳消费税的首饰有（）。A 铂金戒指B 18K 镶嵌翡翠戒指C. 翡翠手镯D 包金项链3）某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品 盒销售，当月单独销售化妆品取得收入 8.5万元，单独销售护发品取得收入 6.8 万元，销售 化妆品和护发品礼品盒取得收入 12 万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为 （
11、A ）。A 6.15万元 B 8.19万元 C. 3.6万元 D 2.55万元4）依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税 目的有（ ）。A 香水、香水精B 高档护肤类化妆品C 指甲油、蓝眼油D 演员化妆用的上妆油、卸妆油答案： ABC【例】根据消费税暂行条例的规定，纳税人 销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ C）。A. 向购买方收取的手续费B. 向购买方收取的价外基金C. 向购买方收取的增值税税款D. 向购买方收取的消费税税款【例】某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10 辆，支付货款（含税）共计250800 元，另付设计、
12、改装费 30000 元。摩托车 制造厂计缴消费税的销售额是（ B）。A. 214359 元B.240000 元C. 250800 元D.280800 元注：价外费用一般是含增值税的。【例】某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具， 俱乐部提供主要材料不含税 成本 8000 元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 2808 元，球具厂没有同类球具的销售价 格，消费税税率 10%，计算受托方应收取的税款。组成计税价格： 8000+2808/（1+17%）/（1-10%）【例】 A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30吨，一次性支付加工费（不含税）9500元。已知A酒厂提供原料的成本为
13、57000元，B酒厂 无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是 （C）元。A. 50000B.60000C. 70000D.63333.33【例】下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（C ）。A. “免税但不退税”B. “不免税也不退税”C. “不免税但退税”D. “免税并退税”【例】消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。 （ 正确 ） 【例】根据消费税法律制度的规定，纳税人销 售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ C）A发出应税消费品的当天B .取得全部价款的当天C.销售合同规
14、定的收款日期的当天D 每一期收到收款凭据的当天【例】下列各项中，符合消费税有关规定的是（B ）。A. 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 二、个人所得税的计算1）下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（AD ）。A .劳动分红B .独生子女补贴C.差旅费津贴D .超过规定标准的误餐费【例】韩国居民崔先生受其供职的境外公
15、司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔 先生应在中国缴纳的个人所得税是（） 。答案解析境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税。应纳税额=20000 X 20%=4000 （元）（一）工资、薪金所得下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（AD ）。A .劳动分红B .独生子女补贴C.差旅费津贴D .超过规定标准的误餐费应纳税额 =应纳税所得额 * 适用税率 -速算扣除数=（月收入 -3500/4800- 其他扣除项目） *适用税率 -速算扣除数【例】职员刘某当月取得工资收入 5000元、奖金收入 900
