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1、制度编号LZL03-G0005-10001-C0公布日期草拟部门财务中心会计核算管理制度（订正）第一章总则第一条为能正确的反应公司营业成就及财务状况，使经营主体间拥有可比性，特制定本会计核算制度。本制度依照有关的国家公示的会计法例及准则的内容，并联合公司本质经营所需进行相应设计。第二条本制度合用于武汉良之隆食材连锁配送有限公司（筹）及其所辖各加盟店、新食材门店，良信达会计核算制度自行拟定，报总公司存案。第三条本制度主要包含“基础会计制度”、“基本核算设置”“财富的核算”、“欠债的核算”、“所有者权益的核算”、“收入的核算”、“成本和花费的核算”、“采买销售业务财务核算方法”等。第二二章基础会计
2、制度第四条会计核算推行会计电算化，由公司一致规划，分步实行。第五条会计术语（一）会计年度：采纳阳历年制，以每年七月一日起至次年六月三十天止。（二）会计核算基础：采纳权责发生制。（三）会计科目：米纳分类三级制，其编号米纳十位数十进法。（四）会计凭证：指办理睬计事务过程中所应用之表单及各样文件。（五）会计账簿：本制度除设置一般日志帐、总分类帐及明细账外，并配合需要设置备查簿。有关现金收付之登记，另设置现金日志簿。（六）会计报告：分日报、月报、季报、年报，各依照规定编制。第六条会计科目设置原则及核算要求（一）各单位一定按一致下发的会计核算制度的要求成立相应的科目及账务核算系统。（二）会计核算口径一定
3、一致、互相可比，会计核算方法在年初初始化确立后不得任意更改。（三）会计核算中所波及的会计科目及花费项目（见附件1）、库位、供给商分类、客户分类、产品分类由总公司会计管理部一致设置，各单位不得任意新增、改正、删除，如确有必需改动，须填写申请表，经同意后下文在全公司进行一致。第七条会计凭证（一）会计凭证意义会计凭证，是记录经济业务事项的发生和达成状况，明确经济责任，并作为记账依照的书面证明，是会计资料的重要构成部分，是推行会计监察的条件。填制会计凭证，是会计核算的首要环节，会计凭证能否真切、完好，对会计信息质量有十分重要的影响，能够说是保证会计信息质量的基础。（二）会计凭证种类会计凭证按其填制程序
4、和用途的不一样来区分，可分为原始凭证和记账凭证。1、原始凭证原始凭证是在经济业务发生或达成时，由经济业务的当事者获得或填制的，载明经济业务详细状况和发生及达成状况，明确经济责任的一种拥有法律效率的证明文件。依其根源不一样，可分为外来凭证、对外凭证、内部凭证三大类。a、外来凭证：系自公司以外获得之足以证明会计事项经过之凭证，如发票、银行收（付）款通知单、缴纳税单、合约及外来的其余收（付）款单等；b、对外凭证：系由公司所制发给其余单位之各项足以证明会计发生的凭证，如发票等；c、内部凭证：系公司鉴于内部经营管理上需要而自行设计制存之各项足以证明会计事项之发生、经过与责任归属之各项表单凭证书据，如商品
5、收货单、出库单、付款申请单、花费报销单等。2、记账凭证记账凭证是会计人员依据审查后的原始凭证进行归类、整理，并确立会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依照。记账凭证拥有必定之格式，为会计实务剖析账项重要之工具。总公司记账凭证按各采买地区的省分简称分类，如：武汉采买办凭证为“鄂字记账凭证”，总公司本部凭证为“总字记账凭证”。其余独立核算单位不作分类，统称“记账凭证”。记账凭证编制重点：a、编制记账凭证从前应依据公司之规定，核查原始凭证凭证能否切合规定，不切合者应退回原单位或经办人；b、编制记账凭证应按采纳规定的会计科目，相同会计事项所使用之会计科目，应先后一致；c、每张记账凭证应列示总账及明细
6、账科目；d、记账凭证所附原始凭证张数，应详加检查并于记账凭证上注明，如需另行保存时，应注明“凭证另存”；e、记账凭证编妥后应由主管审查并签章。（三）会计凭证审查1、原始凭证审查会计人员对于入账之原始凭证应详加审查，遇有不切合政府法律或会计制度者，应予退回，其实不得入账，对原始凭证之审查，主要包含两个方面：a、从形式上审查凭证之真切性，如手续能否齐备，数字能否真切，内容能否齐备，填制能否清楚实时等；b、从本质上检查凭证之合理、合法性，如能否切合财经政策和会计制度，有无违犯计划、估算、合同、花费开销是节俭或是浪费，能否注意经济效益等。原始凭证应粘贴于规定之单据粘贴单上，并经审查权限内之主管签核。出
7、纳于已支付完成的原始凭证上一定加盖财务核销章后，才能交于会计进行账务办理；会计检查无漏盖现象后，方可编制记账凭证并装订于会计凭证后。2、记账凭证审查a、对记账凭证的审查，需审查记账凭证能否附有原始凭证，记账凭证的经济内容能否与所附原始凭证的内容相同；应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系能否清楚、金额能否正确；记账凭证中的项目能否填制完好，纲假如否清楚，有关人员的签章能否齐备。b、财务人员一定坚持执行财务制度之规定，凡违犯规定的进出应说明不合规定之原由，不然不予办理。对内容不全、手续不齐、数字差错之原始凭证，应退回，增补办理改正手续，如发现假造、涂改以及妄图报冒领之凭证，应拒绝办理，
8、并实时报告，依规定办理。c、相同会计事项所使用之会计科目应前后一致。d、记账凭证金额以人民币分为最小单位。e、记账凭证上填写原始凭证张数，并依时间先后序时编号入账。f、记账凭证之“纲要”栏应详尽记录，以能充足说明其会计事项为原则。（四）会计凭证保存会计凭证在达成经济业务手续和记账以后，就成为公司重要之会计档案和历史资料，这些档案资料是公司此后认识经济活动状况，检查工作，明确经济责任之证明。所以，一定要妥当保存，既要保证其安全又要查阅方便。会计凭证需指定专人保存，出纳人员不得兼管会计档案。1、会计凭证装订：每个月一定在次月十天前达成会计凭证装订及归档工作。a、分类整理，按次序摆列，检查日数、编号
9、能否齐备；b、整理检查凭证次序号，若有颠倒要从头摆列，发现缺号要查明原由。再检查附件有否漏缺；c、记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记帐、制单等）的签章能否齐备；d、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；e、在封面上编好卷号，按编号次序入柜，并要在显现处注明凭证种类编号，以便于调阅。2、会计凭证借阅会计凭证原则上不得借出。若有特别需要，经本单位负责人同意，能够供给查阅或许复制，并办理登记手续。查阅或许复制会计凭证的人员，禁止在会计凭证上涂画、拆封和抽换。分公司应该成立健全会计档案查阅、复制登记制度。3、会计凭证保存限期依据会计档案管理方法规定，会计凭证保
10、存限期以下：档案名称保存限期原始凭证15年记账凭证15年汇总凭证15年（五）会计凭证销毁1、保存期满的会计档案，能够依照以下程序销毁：a、由财务部门提出销毁建议，编制会计凭证销毁清册，列明销毁会计凭证的册数、起止年度、应保存限期、已保存限期、销毁时间等内容；b、单位最高主管在会计凭证销毁清册上签订建议；c、销毁会计凭证时，应该由单位最高主管指定部门和财务部门共同派员监毁。d、监毁人在销毁会计凭证前，应该依照会计凭证销毁清册所列内容盘点查对所要销毁的会计凭证；销毁后，应该在会计凭证销毁清册上署名盖印，并将监销状况报告单位最高主管。2、保存期满但未结清的债权债务原始凭证和波及其余未了事项的原始凭证
11、，不得销毁，应该独自抽出立卷，保存到未了事项结束时为止。独自抽出立卷的会计凭证，应该在会计凭证销毁清册和会计档凭证保存清册中列明。第八条会计账簿（一）设置意义及原则：1、设置意义：会计账簿是由拥有必定格式、互相联系的账页所构成，用来序时、分类地全面记录一个公司、单位经济业务事项的会计簿籍。设置和登记账簿能够全面、系统地记录和供给公司经济活动的各样数据，是会计核算工作的重要环节，它对增强经济核算，改良和提升经营管理水平拥有重要的作用。2、设置原则：依据会计法例和会计准则的要求，同时又要依据公司管理的需要和经营活动的特色来确立。（二）会计账簿分类本公司会计账簿分为三大类：1、序时账簿：也称日志账，
12、是依照经济业务发生的时间先后次序，每日逐笔登记经济业务的账簿。包含现金日志账、银行日志账。2、分类账簿：是对所有经济业务进行分类登记的账簿。包含总分类账、明细分类账。3、备查账簿：是对某些在日志账簿和分类账簿中未能记录或记录不全的经济业务进行增补登记的账簿。备查账簿非正式之账簿，其记录仅为会计事项之备查及参照。格式大小与内容无固定形式，依据自己业务本质需要而定。（三）会计账簿装订会计账簿应按期打印装订、会计账簿装订可使用专用文件夹装订或手工装订。如用手工装订，账簿需装订齐整，编好科目目录、页码，用线绳系死，而后贴上封皮，在封皮上写明账簿的种类、单位、时间，会计主管人员和装订人（经办人）签章。在
13、账簿的脊背上，也要写明账簿种类、时间。（四）会计账簿保存依据会计档案管理方法规定，会计账簿保存限期以下：档案名称保存限期备往总账15年包含日志总账明细账15年日志账15年现金和银行存款日志账保存25年（五）会计账簿销毁会计账簿的销毁要求，合用本章第四条第（五）款之要求。第九条会计报告（一）会计报告说明1、编制目的：合时表达公司之财务状况及经营成就，使公司内部管理者从各样会计报告中，认识公司生产经营活动状况及其结果，作为增强管理、拟定决议或改进举措之依照，从而增强公司之经营赢利能力。2、报告对象：a、对外报告：供给股东或因各主管机关之规定所编制，其种类、格式、份数及编制时间，由财务部门视需要编制
14、；b、对内报告：管理单位需要以内部统计报告。3、报告时间a、按期报告：经事先编定须如期编制之报告，其种类、格式、份数及编制时间均有必定之规定。依编制限期可分日期、月报、半年报及年报等;b、不按期报告：未事先编定，不须如期编制之报告。4、报告原则a、编制对外之会计报告，应该依据真切的交易、事项以及完好、准确的账簿记录等资料，并依照国家一致的会计制度规定的编制基础、编制依照、编制原则和方法进行，做到内容完好、数字真切、计算正确、报送实时；b、编制对内之会计报告应尽量以例外或重要性原则编制，以辅助管理及决定经营决议。5、报告种类a、日报：现金日报表、银行存款日报表等，应每天编制的报告；b、月报：财富
15、欠债表、损益表等，应每个月编制的报告。（二）财务报表1、报表内容：各分公司需编制的报表由总部财务中心一致拟定。2、报表要求：a、报送时间：各独立核算单位的财务报表每个月3日从前提交，财务月度剖析每个月5日前（季度估算评估剖析8日前）提交，会计管理部每个月5日前达成公司报表汇总，8号前达成公司财务剖析。财务管理部每季10号前达成公司季度估算评估剖析报告。每季度末不报月度财务剖析，只报送季度估算评估剖析。b、报送对象：各单位报表及月度剖析报送对象为本领业单位总经理或省级执总、财务中心会计管理部核算经理；估算评估剖析报送对象为财务管理部经理，公司汇总报表报送对象为财务中心部长、财务中心会计管理部总监、财务中心财务管理部总监。公司月度财务剖析及季度估算评估剖析报告报送对象为总裁、财务中心部长、财务中心会计管理部总监、财务中心财务管理部总监。c、报送要求：报告内容应真切、完好，上报时间应准时；在月报中应实时反应特别的、不常有的财务进出状况，并详尽附于文字说明。第三章基本核算设置第十条账套设置：当前公司使用的软件分为NC系统、用友U8、用友T6、金算盘等，此中总公司、各子公司归入NC系统在公司账套下分不一样核算主体进行核算，连锁产品的采买物流业务归入总公司系统核算，一般平台产
